一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題l分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。）
1.下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。
A.將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利
B.將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者
C.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他個(gè)人
D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位。
參考答案：A
答案解析：選項(xiàng)BCD是視同銷(xiāo)售。要注意區(qū)分視同銷(xiāo)售和進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形。
2.某卷煙廠(chǎng)2006年6月收購(gòu)煙葉生產(chǎn)卷煙，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款50萬(wàn)元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價(jià)外補(bǔ)貼。該卷煙廠(chǎng)6月份收購(gòu)煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。
A.6.5萬(wàn)元
B.7.15萬(wàn)元
C.8.58萬(wàn)元
D.8.86萬(wàn)元
參考答案：C
答案解析：本題目考核了增值稅一章新增知識(shí)點(diǎn)，題目中即使未告知“并向煙葉生產(chǎn)者支付了價(jià)外補(bǔ)貼”也應(yīng)該考慮價(jià)外補(bǔ)貼。可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝50×（1+10％）×（1+20％）×13％＝8.58（萬(wàn)元）
3.某小轎車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年12月生產(chǎn)并銷(xiāo)售小轎車(chē)300輛，每輛含稅銷(xiāo)售價(jià)格l7.55萬(wàn)元，適用消費(fèi)稅稅率9％，經(jīng)審查該企業(yè)生產(chǎn)的小轎車(chē)已達(dá)到減征消費(fèi)稅的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。該企業(yè)l2月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）
A.243萬(wàn)元
B.283.5萬(wàn)元
C.364.5萬(wàn)元
D.405萬(wàn)元
參考答案：B
答案解析：本題目考核了小轎車(chē)達(dá)到低污染排放標(biāo)準(zhǔn)，可以減征30％的優(yōu)惠。應(yīng)納稅額＝300×17.55÷（1+17％）×9％×（1-30％）＝283.5（萬(wàn)元）
4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（ ）
A.保險(xiǎn)公司取得的追償款
B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入
C.金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入
D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得的收入
參考答案：D
答案解析：轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。參考教材129頁(yè)第7點(diǎn)。選項(xiàng)A參考教材145頁(yè)第30點(diǎn)，選項(xiàng)B參考教材145頁(yè)第20點(diǎn)，選項(xiàng)C參考教材144頁(yè)第18點(diǎn)，這三項(xiàng)都是不征收營(yíng)業(yè)稅的。
5.下列各項(xiàng)中，關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)表述正確的是（ ?。?BR> A.單位出租設(shè)備的應(yīng)向設(shè)備使用地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.航空公司所屬分公司應(yīng)向其總公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.電信單位提供電信勞務(wù)應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人承包跨省工程的應(yīng)向其勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
參考答案：C
答案解析：選項(xiàng)A應(yīng)該向出租單位機(jī)構(gòu)所在地繳納；選項(xiàng)B應(yīng)在分公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納；選項(xiàng)D應(yīng)該向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。
1.下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。
A.將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利
B.將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者
C.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他個(gè)人
D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位。
參考答案：A
答案解析：選項(xiàng)BCD是視同銷(xiāo)售。要注意區(qū)分視同銷(xiāo)售和進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形。
2.某卷煙廠(chǎng)2006年6月收購(gòu)煙葉生產(chǎn)卷煙，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款50萬(wàn)元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價(jià)外補(bǔ)貼。該卷煙廠(chǎng)6月份收購(gòu)煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。
A.6.5萬(wàn)元
B.7.15萬(wàn)元
C.8.58萬(wàn)元
D.8.86萬(wàn)元
參考答案：C
答案解析：本題目考核了增值稅一章新增知識(shí)點(diǎn)，題目中即使未告知“并向煙葉生產(chǎn)者支付了價(jià)外補(bǔ)貼”也應(yīng)該考慮價(jià)外補(bǔ)貼。可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝50×（1+10％）×（1+20％）×13％＝8.58（萬(wàn)元）
3.某小轎車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年12月生產(chǎn)并銷(xiāo)售小轎車(chē)300輛，每輛含稅銷(xiāo)售價(jià)格l7.55萬(wàn)元，適用消費(fèi)稅稅率9％，經(jīng)審查該企業(yè)生產(chǎn)的小轎車(chē)已達(dá)到減征消費(fèi)稅的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。該企業(yè)l2月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）
A.243萬(wàn)元
B.283.5萬(wàn)元
C.364.5萬(wàn)元
D.405萬(wàn)元
參考答案：B
答案解析：本題目考核了小轎車(chē)達(dá)到低污染排放標(biāo)準(zhǔn)，可以減征30％的優(yōu)惠。應(yīng)納稅額＝300×17.55÷（1+17％）×9％×（1-30％）＝283.5（萬(wàn)元）
4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（ ）
A.保險(xiǎn)公司取得的追償款
B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入
C.金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入
D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得的收入
參考答案：D
答案解析：轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。參考教材129頁(yè)第7點(diǎn)。選項(xiàng)A參考教材145頁(yè)第30點(diǎn)，選項(xiàng)B參考教材145頁(yè)第20點(diǎn)，選項(xiàng)C參考教材144頁(yè)第18點(diǎn)，這三項(xiàng)都是不征收營(yíng)業(yè)稅的。
5.下列各項(xiàng)中，關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)表述正確的是（ ?。?BR> A.單位出租設(shè)備的應(yīng)向設(shè)備使用地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.航空公司所屬分公司應(yīng)向其總公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.電信單位提供電信勞務(wù)應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人承包跨省工程的應(yīng)向其勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
參考答案：C
答案解析：選項(xiàng)A應(yīng)該向出租單位機(jī)構(gòu)所在地繳納；選項(xiàng)B應(yīng)在分公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納；選項(xiàng)D應(yīng)該向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。