印花稅 易錯(cuò)問題總結(jié)
1、租賃合同問題。這里注意按照租賃金額納稅。融資租賃合同按照借款合同納稅。
2、倉儲保管合同。按照保管費(fèi)金額納稅。注意稅率0。1%
3、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同。按照保險(xiǎn)金額納稅，千萬不要按照標(biāo)的物金額納稅。注意稅率0。1%
4、購銷合同。按照合同金額納稅，不管有沒有稅的問題，一律不得扣除納稅。以貨易貨，按照購進(jìn)和銷售貨物金額合計(jì)納稅。這里有點(diǎn)特殊。和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，農(nóng)村集體簽定的購銷合同免稅。這里要注意出版社和發(fā)行單位簽定的定貨單等按照購銷合同納稅。注意稅率0。03%，
5、建筑安裝合同。按照合同金額納稅。注意稅率0。03%
6、技術(shù)合同。按照合同約定的收入，報(bào)酬等金額納稅。技術(shù)開發(fā)合同中按照報(bào)酬金額納稅，其他金額不管。其中如果有提成的，還應(yīng)加上提成部分金額納稅。
7、營業(yè)帳簿。實(shí)際記錄經(jīng)營活動的帳簿帖花，其他不用貼，比如內(nèi)部備查帳簿等不用貼花。記錄資金的帳簿按照實(shí)收資本和資本公積金額的0。05%貼花，其他按照5元定額貼花。注意事業(yè)單位記錄資金的帳簿按照5元貼花，其他不貼花。上級機(jī)構(gòu)劃撥資金的，其記錄資金帳簿按照扣除劃撥部分的金額貼花，避免重復(fù)征稅的規(guī)定。注意一下，考的可能性不是沒有。
8、加工承攬合同。注意委托加工問題。委托方提供原材料。即真正的委托加工時(shí)，只用合同上注明的輔助材料和加工費(fèi)計(jì)算納稅。如果受托方提供原材料的，即不是真正的委托加工時(shí)，應(yīng)按照合同注明的原材料價(jià)格按照購銷合同計(jì)稅，并按照輔助材料和加工費(fèi)的金額按照加工合同計(jì)稅。分不清的，從高計(jì)稅。這里是本章考試的一個(gè)考點(diǎn)之一，千萬要注意。。。
9、運(yùn)輸合同。涉及到軍方的，救災(zāi)等特定用途的合同免征。在國外程運(yùn)的，按照國內(nèi)企業(yè)程運(yùn)部分納稅。國外運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸?shù)暮贤?，外國企業(yè)免征，但國內(nèi)企業(yè)應(yīng)以貨運(yùn)憑證納稅，注意這里是單方面納稅的情況。
聯(lián)運(yùn)的，如果未分開結(jié)算的，按照總金額納稅。注意稅率0。05%
10、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。產(chǎn)權(quán)贈與行為應(yīng)該納印花稅，就是因?yàn)楫a(chǎn)權(quán)過戶時(shí)要簽定這么個(gè)玩意，但如果贈與政府，社會團(tuán)體等免征。這里要和股權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)區(qū)別一下，后者僅對證券交易征收，稅率是的0。2%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅率注意一下0。05%。注意房管局出售給個(gè)人的房屋免征。
11、建筑勘察設(shè)計(jì)合同。注意一下稅率0。05%
12、借款合同。融資租賃按照借款合同納稅，金融機(jī)構(gòu)的無息貼息貸款免征，國外金融機(jī)構(gòu)給國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)提供的優(yōu)惠貸款，免征。
13、證照，權(quán)利證書。只有5項(xiàng)需要征稅，房產(chǎn)證，土地使用證，專利證，商標(biāo)注冊證，工商營業(yè)執(zhí)照，注意其他的證書無須貼花，比如稅務(wù)登記證等，這里容易出客觀題，是本章的一個(gè)考點(diǎn)。均按5元貼花，并且副本無須貼花。
企業(yè)所得稅 考點(diǎn)問題總結(jié)
前言：這一章是所得稅中的重點(diǎn)章，更是本書的超重點(diǎn)章，同樣本章也是稅法中所得稅理念的入門章節(jié)，考試每年都要在15分左右，去年的分值相對比較小，只有13分，前兩年均超過15分，我想也許是因?yàn)槿ツ陮⒃鲋刀惪疾斓牧Χ确浅４?，相對減少了企業(yè)所得稅的分值，當(dāng)然只是本章的分值，如果包含3個(gè)所得稅的話，將遠(yuǎn)遠(yuǎn)把增值稅甩在后面了，呵呵?？梢妼W(xué)好了所得稅，就學(xué)好了稅法的至少1/3的內(nèi)容，而學(xué)好所得稅部分的關(guān)鍵，就是要在企業(yè)所得稅這章中掌握所得稅的理念，找到學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅的感覺，本章遲遲未推出，是因?yàn)檫@章的內(nèi)容過于繁雜，需要好久的歸納和總結(jié)，希望大家能夠理解。~！以往總結(jié)都是憑記憶來完成的，這次本人專門把教材拿到了網(wǎng)吧，希望能盡可能的對本章所有的易錯(cuò)問題都總結(jié)到，這是因?yàn)?，本章?shí)在是太重要了~！
1、公益救濟(jì)性捐贈問題。注意直接捐贈給對方的不能扣除。一般企業(yè)在不超過調(diào)整前應(yīng)納稅所得的3%扣除，金融保險(xiǎn)企業(yè)扣除比例為1。5%。這里要注意區(qū)別一下，不是很難理解，但關(guān)鍵是調(diào)整前應(yīng)納稅所得包括會計(jì)利潤和視同銷售，不能拿會計(jì)利潤來直接計(jì)算，還要看看有沒有視同銷售，這里要注意了。
1、租賃合同問題。這里注意按照租賃金額納稅。融資租賃合同按照借款合同納稅。
2、倉儲保管合同。按照保管費(fèi)金額納稅。注意稅率0。1%
3、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同。按照保險(xiǎn)金額納稅，千萬不要按照標(biāo)的物金額納稅。注意稅率0。1%
4、購銷合同。按照合同金額納稅，不管有沒有稅的問題，一律不得扣除納稅。以貨易貨，按照購進(jìn)和銷售貨物金額合計(jì)納稅。這里有點(diǎn)特殊。和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，農(nóng)村集體簽定的購銷合同免稅。這里要注意出版社和發(fā)行單位簽定的定貨單等按照購銷合同納稅。注意稅率0。03%，
5、建筑安裝合同。按照合同金額納稅。注意稅率0。03%
6、技術(shù)合同。按照合同約定的收入，報(bào)酬等金額納稅。技術(shù)開發(fā)合同中按照報(bào)酬金額納稅，其他金額不管。其中如果有提成的，還應(yīng)加上提成部分金額納稅。
7、營業(yè)帳簿。實(shí)際記錄經(jīng)營活動的帳簿帖花，其他不用貼，比如內(nèi)部備查帳簿等不用貼花。記錄資金的帳簿按照實(shí)收資本和資本公積金額的0。05%貼花，其他按照5元定額貼花。注意事業(yè)單位記錄資金的帳簿按照5元貼花，其他不貼花。上級機(jī)構(gòu)劃撥資金的，其記錄資金帳簿按照扣除劃撥部分的金額貼花，避免重復(fù)征稅的規(guī)定。注意一下，考的可能性不是沒有。
8、加工承攬合同。注意委托加工問題。委托方提供原材料。即真正的委托加工時(shí)，只用合同上注明的輔助材料和加工費(fèi)計(jì)算納稅。如果受托方提供原材料的，即不是真正的委托加工時(shí)，應(yīng)按照合同注明的原材料價(jià)格按照購銷合同計(jì)稅，并按照輔助材料和加工費(fèi)的金額按照加工合同計(jì)稅。分不清的，從高計(jì)稅。這里是本章考試的一個(gè)考點(diǎn)之一，千萬要注意。。。
9、運(yùn)輸合同。涉及到軍方的，救災(zāi)等特定用途的合同免征。在國外程運(yùn)的，按照國內(nèi)企業(yè)程運(yùn)部分納稅。國外運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸?shù)暮贤?，外國企業(yè)免征，但國內(nèi)企業(yè)應(yīng)以貨運(yùn)憑證納稅，注意這里是單方面納稅的情況。
聯(lián)運(yùn)的，如果未分開結(jié)算的，按照總金額納稅。注意稅率0。05%
10、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。產(chǎn)權(quán)贈與行為應(yīng)該納印花稅，就是因?yàn)楫a(chǎn)權(quán)過戶時(shí)要簽定這么個(gè)玩意，但如果贈與政府，社會團(tuán)體等免征。這里要和股權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)區(qū)別一下，后者僅對證券交易征收，稅率是的0。2%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅率注意一下0。05%。注意房管局出售給個(gè)人的房屋免征。
11、建筑勘察設(shè)計(jì)合同。注意一下稅率0。05%
12、借款合同。融資租賃按照借款合同納稅，金融機(jī)構(gòu)的無息貼息貸款免征，國外金融機(jī)構(gòu)給國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)提供的優(yōu)惠貸款，免征。
13、證照，權(quán)利證書。只有5項(xiàng)需要征稅，房產(chǎn)證，土地使用證，專利證，商標(biāo)注冊證，工商營業(yè)執(zhí)照，注意其他的證書無須貼花，比如稅務(wù)登記證等，這里容易出客觀題，是本章的一個(gè)考點(diǎn)。均按5元貼花，并且副本無須貼花。
企業(yè)所得稅 考點(diǎn)問題總結(jié)
前言：這一章是所得稅中的重點(diǎn)章，更是本書的超重點(diǎn)章，同樣本章也是稅法中所得稅理念的入門章節(jié)，考試每年都要在15分左右，去年的分值相對比較小，只有13分，前兩年均超過15分，我想也許是因?yàn)槿ツ陮⒃鲋刀惪疾斓牧Χ确浅４?，相對減少了企業(yè)所得稅的分值，當(dāng)然只是本章的分值，如果包含3個(gè)所得稅的話，將遠(yuǎn)遠(yuǎn)把增值稅甩在后面了，呵呵?？梢妼W(xué)好了所得稅，就學(xué)好了稅法的至少1/3的內(nèi)容，而學(xué)好所得稅部分的關(guān)鍵，就是要在企業(yè)所得稅這章中掌握所得稅的理念，找到學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅的感覺，本章遲遲未推出，是因?yàn)檫@章的內(nèi)容過于繁雜，需要好久的歸納和總結(jié)，希望大家能夠理解。~！以往總結(jié)都是憑記憶來完成的，這次本人專門把教材拿到了網(wǎng)吧，希望能盡可能的對本章所有的易錯(cuò)問題都總結(jié)到，這是因?yàn)?，本章?shí)在是太重要了~！
1、公益救濟(jì)性捐贈問題。注意直接捐贈給對方的不能扣除。一般企業(yè)在不超過調(diào)整前應(yīng)納稅所得的3%扣除，金融保險(xiǎn)企業(yè)扣除比例為1。5%。這里要注意區(qū)別一下，不是很難理解，但關(guān)鍵是調(diào)整前應(yīng)納稅所得包括會計(jì)利潤和視同銷售，不能拿會計(jì)利潤來直接計(jì)算，還要看看有沒有視同銷售，這里要注意了。