三)康安建材廠為一般納稅人，2000年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
1.銷售水泥收取貨款1000萬元(不含稅)。另外在價(jià)外收取手續(xù)費(fèi)20萬元，運(yùn)雜費(fèi)30萬元并已存入銀行。(增值稅稅率為17%)
2.采購(gòu)材料400萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，并取得專用發(fā)票。其中：
(1)甲材料300萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額51萬元，已驗(yàn)收入庫(kù)；
(2)乙材料100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元，貨物尚未驗(yàn)收入庫(kù)。
3.購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，專用發(fā)票上注明的貨款為40萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為6.8萬元，款項(xiàng)已通過銀行付清。
4.該企業(yè)月初有未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額25萬元。
請(qǐng)據(jù)此回答以下問題：
91、作為增值稅計(jì)稅依據(jù)的銷售額包括的項(xiàng)目有_______。
A.向購(gòu)買方收取的貨款
B.向購(gòu)買方收取的增值稅稅額
C.價(jià)外向購(gòu)買方收取的運(yùn)雜費(fèi)
D.價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)
92、本月的銷項(xiàng)稅額為_______萬元。
A.170.5
B.178.5
C.161.5
D.145.5
93、根據(jù)增值稅條例的規(guī)定，該廠現(xiàn)可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的項(xiàng)目包括_______。
A.采購(gòu)甲材料的進(jìn)項(xiàng)稅額
B.采購(gòu)乙材料的進(jìn)項(xiàng)稅額
C.購(gòu)進(jìn)設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額
D.價(jià)外收取運(yùn)雜費(fèi)的一定比例
94、本月發(fā)生的可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為_______萬元。
A.58.3
B.57.8
C.51
D.74.8
95、本月應(yīng)納的增值稅稅額為_______萬元。
A.77.5
B.100.5
C.70.2
D.102.5
(四)某商品批發(fā)企業(yè)，1996年末“本年利潤(rùn)”賬戶貸方累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)200000元，申報(bào)繳納企業(yè)所得稅66000元。稅務(wù)機(jī)關(guān)于1997年2月對(duì)該企業(yè)1996年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，查出下列幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理情況：
(1)9月份從銀行取得存款利息收入5000元，賬務(wù)處理是：
借：銀行存款 5000
貸：應(yīng)付福利費(fèi) 5000
(2)9月份支付在建工程借款利息30000元，賬務(wù)處理是：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 30000
貸：銀行存款 30000
(3)年末“應(yīng)收賬款”賬戶借方余額為20000元，企業(yè)應(yīng)按4‰比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，而企業(yè)實(shí)際計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金為8000元，賬務(wù)處理是：
借：管理費(fèi)用 8000元
貸：壞賬準(zhǔn)備 8000元
(4)全年商品銷售凈額合計(jì)為3000000元，企業(yè)申報(bào)時(shí)，稅前列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)25000元。
(5)12月份清理無法償還的應(yīng)付款項(xiàng)收入15000元，賬務(wù)處理是：
借：應(yīng)付賬款 15000
貸：實(shí)收資本 15000
根據(jù)上述資料分別回答下列問題：
96、對(duì)于存款利息5000元業(yè)務(wù)，下列處理中正確的是_______。
A.發(fā)生時(shí)應(yīng)當(dāng)?shù)譁p利息支出，計(jì)入損益
B.跨年度檢查時(shí)的賬務(wù)調(diào)整應(yīng)是：借“應(yīng)付福利費(fèi)”5000元、貸“營(yíng)業(yè)外收入”5000元
C.發(fā)生時(shí)應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外收入，計(jì)入損益
D.跨年度檢查時(shí)的賬務(wù)調(diào)整應(yīng)是：借“應(yīng)付福利費(fèi)”5000元、貸“以前年度損益調(diào)整”5000元
97、對(duì)于在建工程長(zhǎng)期借款利息支出3萬元業(yè)務(wù)，下列處理正確的是_______。
A.發(fā)生時(shí)應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，減少本年利潤(rùn)
B.發(fā)生時(shí)應(yīng)計(jì)入在建工程成本，增加建設(shè)資產(chǎn)的價(jià)值
C.跨年度檢查時(shí)的賬務(wù)調(diào)整應(yīng)是：借“在建工程”30000元、貸“以前年度損益調(diào)整”30000元
D.跨年度檢查時(shí)的賬務(wù)調(diào)整應(yīng)是：借“財(cái)務(wù)費(fèi)用”30000元、貸“以前年度損益調(diào)整”
98、1996年末企業(yè)多計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，減少企業(yè)應(yīng)稅所得額是_______。
A.7920元
B.7200元
C.7020元
D.3200元
99、1996年企業(yè)稅前多列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是_______。
A.10000元
B.5000元
C.15000元
D.20000元
100、匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)充企業(yè)所得稅是_______。
A.22413.60元
B.18338.40元
C.23772元
D.12225.60元
標(biāo)準(zhǔn)答案是：
題號(hào) 標(biāo)準(zhǔn)答案
1 D
2 C
3 A
4 C
5 B
6 B
7 C
8 A
9 D
10 D
11 A
12 D
13 D
14 C
15 C
16 B
17 B
18 D
19 B
20 A
21 B
22 C
23 A
24 A
25 B
26 A
27 B
28 B
29 A
30 B
31 C
32 D
33 A
34 B
35 B
36 C
37 D
38 A
39 C
40 A
41 B
42 A
43 D
44 D
45 A
46 D
47 A
48 C
49 A
50 A
51 A
52 D
53 B
54 B
55 D
56 C
57 D
58 B
59 D
60 A
61 AC
62 BCD
63 ABCD
64 ABCDE
65 ABCDE
66 ACDE
67 ABCD
68 ACD
69 BCD
70 ACDE
71 ABDE
72 ABCDE
73 ABCDE
74 ACD
75 CDE
76 ABCE
77 BD
78 BCD
79 CD
80 ABCD
81 A
82 BCD
83 C
84 A
85 C
86 ACD
87 B
88 D
89 C
90 C
91 ACD
92 B
93 A
94 C
95 D
96 AD
97 BC
98 A
99 A
100 A
1.銷售水泥收取貨款1000萬元(不含稅)。另外在價(jià)外收取手續(xù)費(fèi)20萬元，運(yùn)雜費(fèi)30萬元并已存入銀行。(增值稅稅率為17%)
2.采購(gòu)材料400萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，并取得專用發(fā)票。其中：
(1)甲材料300萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額51萬元，已驗(yàn)收入庫(kù)；
(2)乙材料100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元，貨物尚未驗(yàn)收入庫(kù)。
3.購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，專用發(fā)票上注明的貨款為40萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為6.8萬元，款項(xiàng)已通過銀行付清。
4.該企業(yè)月初有未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額25萬元。
請(qǐng)據(jù)此回答以下問題：
91、作為增值稅計(jì)稅依據(jù)的銷售額包括的項(xiàng)目有_______。
A.向購(gòu)買方收取的貨款
B.向購(gòu)買方收取的增值稅稅額
C.價(jià)外向購(gòu)買方收取的運(yùn)雜費(fèi)
D.價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)
92、本月的銷項(xiàng)稅額為_______萬元。
A.170.5
B.178.5
C.161.5
D.145.5
93、根據(jù)增值稅條例的規(guī)定，該廠現(xiàn)可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的項(xiàng)目包括_______。
A.采購(gòu)甲材料的進(jìn)項(xiàng)稅額
B.采購(gòu)乙材料的進(jìn)項(xiàng)稅額
C.購(gòu)進(jìn)設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額
D.價(jià)外收取運(yùn)雜費(fèi)的一定比例
94、本月發(fā)生的可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為_______萬元。
A.58.3
B.57.8
C.51
D.74.8
95、本月應(yīng)納的增值稅稅額為_______萬元。
A.77.5
B.100.5
C.70.2
D.102.5
(四)某商品批發(fā)企業(yè)，1996年末“本年利潤(rùn)”賬戶貸方累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)200000元，申報(bào)繳納企業(yè)所得稅66000元。稅務(wù)機(jī)關(guān)于1997年2月對(duì)該企業(yè)1996年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，查出下列幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理情況：
(1)9月份從銀行取得存款利息收入5000元，賬務(wù)處理是：
借：銀行存款 5000
貸：應(yīng)付福利費(fèi) 5000
(2)9月份支付在建工程借款利息30000元，賬務(wù)處理是：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 30000
貸：銀行存款 30000
(3)年末“應(yīng)收賬款”賬戶借方余額為20000元，企業(yè)應(yīng)按4‰比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，而企業(yè)實(shí)際計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金為8000元，賬務(wù)處理是：
借：管理費(fèi)用 8000元
貸：壞賬準(zhǔn)備 8000元
(4)全年商品銷售凈額合計(jì)為3000000元，企業(yè)申報(bào)時(shí)，稅前列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)25000元。
(5)12月份清理無法償還的應(yīng)付款項(xiàng)收入15000元，賬務(wù)處理是：
借：應(yīng)付賬款 15000
貸：實(shí)收資本 15000
根據(jù)上述資料分別回答下列問題：
96、對(duì)于存款利息5000元業(yè)務(wù)，下列處理中正確的是_______。
A.發(fā)生時(shí)應(yīng)當(dāng)?shù)譁p利息支出，計(jì)入損益
B.跨年度檢查時(shí)的賬務(wù)調(diào)整應(yīng)是：借“應(yīng)付福利費(fèi)”5000元、貸“營(yíng)業(yè)外收入”5000元
C.發(fā)生時(shí)應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外收入，計(jì)入損益
D.跨年度檢查時(shí)的賬務(wù)調(diào)整應(yīng)是：借“應(yīng)付福利費(fèi)”5000元、貸“以前年度損益調(diào)整”5000元
97、對(duì)于在建工程長(zhǎng)期借款利息支出3萬元業(yè)務(wù)，下列處理正確的是_______。
A.發(fā)生時(shí)應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，減少本年利潤(rùn)
B.發(fā)生時(shí)應(yīng)計(jì)入在建工程成本，增加建設(shè)資產(chǎn)的價(jià)值
C.跨年度檢查時(shí)的賬務(wù)調(diào)整應(yīng)是：借“在建工程”30000元、貸“以前年度損益調(diào)整”30000元
D.跨年度檢查時(shí)的賬務(wù)調(diào)整應(yīng)是：借“財(cái)務(wù)費(fèi)用”30000元、貸“以前年度損益調(diào)整”
98、1996年末企業(yè)多計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，減少企業(yè)應(yīng)稅所得額是_______。
A.7920元
B.7200元
C.7020元
D.3200元
99、1996年企業(yè)稅前多列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是_______。
A.10000元
B.5000元
C.15000元
D.20000元
100、匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)充企業(yè)所得稅是_______。
A.22413.60元
B.18338.40元
C.23772元
D.12225.60元
標(biāo)準(zhǔn)答案是：
題號(hào) 標(biāo)準(zhǔn)答案
1 D
2 C
3 A
4 C
5 B
6 B
7 C
8 A
9 D
10 D
11 A
12 D
13 D
14 C
15 C
16 B
17 B
18 D
19 B
20 A
21 B
22 C
23 A
24 A
25 B
26 A
27 B
28 B
29 A
30 B
31 C
32 D
33 A
34 B
35 B
36 C
37 D
38 A
39 C
40 A
41 B
42 A
43 D
44 D
45 A
46 D
47 A
48 C
49 A
50 A
51 A
52 D
53 B
54 B
55 D
56 C
57 D
58 B
59 D
60 A
61 AC
62 BCD
63 ABCD
64 ABCDE
65 ABCDE
66 ACDE
67 ABCD
68 ACD
69 BCD
70 ACDE
71 ABDE
72 ABCDE
73 ABCDE
74 ACD
75 CDE
76 ABCE
77 BD
78 BCD
79 CD
80 ABCD
81 A
82 BCD
83 C
84 A
85 C
86 ACD
87 B
88 D
89 C
90 C
91 ACD
92 B
93 A
94 C
95 D
96 AD
97 BC
98 A
99 A
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