二、多項選擇題
1、下列可能表明管理層有虛假報告的“動機或壓力”的有（ ）。
A、盈利能力受到經(jīng)濟環(huán)境惡化的影響
B、管理層為滿足外部預(yù)期而承受過度的壓力
C、被審計單位所從事行業(yè)的性質(zhì)提供了財務(wù)信息作出虛假報告的便利
D、管理層受治理層對財務(wù)指標(biāo)過高要求的壓力
2、在了解被審計單位及其環(huán)境時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)向管理層詢問下列事項（ ）。
A、管理層對舞弊承受能力
B、管理層對舞弊風(fēng)險的識別和應(yīng)對過程
C、管理層對治理層監(jiān)督的防備措施
D、管理層就其經(jīng)營理念及道德觀念與員工溝通的情況
3、為了識別舞弊風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)就下列（?。┦马椩儐杻?nèi)部審計人員。
A、內(nèi)部審計人員對被審計單位舞弊風(fēng)險的認(rèn)識
B、內(nèi)部審計人員在本期是否進(jìn)行了舞弊
C、管理層對通過內(nèi)部審計程序發(fā)現(xiàn)的舞弊是否采取了適當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施
D、內(nèi)部審計人員是否了解任何舞弊事實、舞弊嫌疑或舞弊指控
4、侵占資產(chǎn)是指被審計單位的管理層或員工非法占用被審計單位的資產(chǎn)。侵占資產(chǎn)的手段很多，主要包括管理層或員工（ ）。
A、在購貨時收取回扣
B、將個人費用在單位列支
C、貪污收入款項
D、盜取或挪用貨幣資金、實物資產(chǎn)或無形資產(chǎn)
5、對財務(wù)信息作出虛假報告，可能源于管理層通過操縱利潤誤導(dǎo)財務(wù)報表使用者對被審計單位業(yè)績或盈利能力的判斷。對財務(wù)信息作出虛假報告三類情況有（?。?。
A、對財務(wù)報表所依據(jù)的會計記錄或相關(guān)文件記錄的操縱、偽造或篡改
B、對交易、事項或其他重要信息在財務(wù)報表中的不真實表達(dá)或故意遺漏
C、對與確認(rèn)、計量、分類或列報有關(guān)的會計政策和會計估計的故意誤用
D、對于交易、事項的原始憑證和記賬憑證等原始性資料進(jìn)行篡改和涂改
6、注冊會計師應(yīng)對舞弊導(dǎo)致認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險的基本思路，在于通過適當(dāng)調(diào)整或改變擬實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，提高審計效果和審計證據(jù)的說服力。以下屬于注冊會計師對審計程序性質(zhì)有意調(diào)整的有（ ）。
A、原先只準(zhǔn)備針對某項資產(chǎn)的賬面記錄實施詢問程序，現(xiàn)在更加重視觀察和檢查
B、原先對某財務(wù)指標(biāo)采用年度匯總數(shù)據(jù)的趨勢分析，現(xiàn)在決定增加各月份數(shù)據(jù)的趨勢分析
C、原先主要通過手工實施某重要賬戶的重新計算程序，現(xiàn)在更側(cè)重計算機輔助審計技術(shù)進(jìn)行該賬戶的數(shù)據(jù)分析
D、原先對期末發(fā)生的某類交易實施測試，現(xiàn)在決定對所審計期間的期初發(fā)生的該類交易進(jìn)行測試
7、在選擇進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不為被審計單位預(yù)見或事先了解。為此，可以采取的應(yīng)對措施包括（?。?BR> A、對確定的營業(yè)外收支等低風(fēng)險項目實施實質(zhì)性程序
B、調(diào)整審計程序的時間，使之有別于預(yù)期的時間安排
C、核對銀行存款對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表
D、對不同地理位置的多個組成部分實施審計程序
8、詢問程序?qū)τ谧詴嫀煫@取信息，評估舞弊風(fēng)險十分有用。除了管理層和負(fù)責(zé)處理舞弊指控的人員以外，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮向被審計單位內(nèi)部的下列（?。┤藛T詢問。
A、不直接參與財務(wù)報告過程的業(yè)務(wù)人員
B、負(fù)責(zé)生成、處理或記錄復(fù)雜、異常交易的人員及其監(jiān)督人員
C、負(fù)責(zé)法律事務(wù)的人員
D、負(fù)責(zé)道德事務(wù)的人員
9、為了應(yīng)對被審計單位對與收入相關(guān)的財務(wù)報表項目做出虛假報告，注冊會計師應(yīng)采取下列（?。┽槍π詰?yīng)對程序。
A、按照月份或業(yè)務(wù)分部比較當(dāng)期與以往期間的收入
B、在銷售及發(fā)貨現(xiàn)場如發(fā)現(xiàn)退貨情形或待處理的退回貨物，觀察被審計單位的處理與相關(guān)記錄
C、檢查運貨與付款條件、售后服務(wù)、顧客退貨權(quán)等條款細(xì)節(jié)記錄的真實、完整性
D、向被銷售人員和內(nèi)部法律顧問詢問臨近期末的異常銷量變化及異常交易條款
10、管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險屬于特別風(fēng)險。注冊會計師針對該特別風(fēng)險應(yīng)當(dāng)實施的審計程序包括（?。?BR> A、測試日常會計核算過程中作出的會計分錄以及為編制財務(wù)報表作出的調(diào)整分錄是否適當(dāng)
B、復(fù)核會計估計是否有失公允，從而可能產(chǎn)生舞弊導(dǎo)致的重大錯報
C、對于注意到的、超出正常經(jīng)營過程或基于對被審計單位及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易，了解其商業(yè)理由的合理性
D、詢問管理層對編制財務(wù)報表負(fù)專門責(zé)任的人員
1、下列可能表明管理層有虛假報告的“動機或壓力”的有（ ）。
A、盈利能力受到經(jīng)濟環(huán)境惡化的影響
B、管理層為滿足外部預(yù)期而承受過度的壓力
C、被審計單位所從事行業(yè)的性質(zhì)提供了財務(wù)信息作出虛假報告的便利
D、管理層受治理層對財務(wù)指標(biāo)過高要求的壓力
2、在了解被審計單位及其環(huán)境時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)向管理層詢問下列事項（ ）。
A、管理層對舞弊承受能力
B、管理層對舞弊風(fēng)險的識別和應(yīng)對過程
C、管理層對治理層監(jiān)督的防備措施
D、管理層就其經(jīng)營理念及道德觀念與員工溝通的情況
3、為了識別舞弊風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)就下列（?。┦马椩儐杻?nèi)部審計人員。
A、內(nèi)部審計人員對被審計單位舞弊風(fēng)險的認(rèn)識
B、內(nèi)部審計人員在本期是否進(jìn)行了舞弊
C、管理層對通過內(nèi)部審計程序發(fā)現(xiàn)的舞弊是否采取了適當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施
D、內(nèi)部審計人員是否了解任何舞弊事實、舞弊嫌疑或舞弊指控
4、侵占資產(chǎn)是指被審計單位的管理層或員工非法占用被審計單位的資產(chǎn)。侵占資產(chǎn)的手段很多，主要包括管理層或員工（ ）。
A、在購貨時收取回扣
B、將個人費用在單位列支
C、貪污收入款項
D、盜取或挪用貨幣資金、實物資產(chǎn)或無形資產(chǎn)
5、對財務(wù)信息作出虛假報告，可能源于管理層通過操縱利潤誤導(dǎo)財務(wù)報表使用者對被審計單位業(yè)績或盈利能力的判斷。對財務(wù)信息作出虛假報告三類情況有（?。?。
A、對財務(wù)報表所依據(jù)的會計記錄或相關(guān)文件記錄的操縱、偽造或篡改
B、對交易、事項或其他重要信息在財務(wù)報表中的不真實表達(dá)或故意遺漏
C、對與確認(rèn)、計量、分類或列報有關(guān)的會計政策和會計估計的故意誤用
D、對于交易、事項的原始憑證和記賬憑證等原始性資料進(jìn)行篡改和涂改
6、注冊會計師應(yīng)對舞弊導(dǎo)致認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險的基本思路，在于通過適當(dāng)調(diào)整或改變擬實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，提高審計效果和審計證據(jù)的說服力。以下屬于注冊會計師對審計程序性質(zhì)有意調(diào)整的有（ ）。
A、原先只準(zhǔn)備針對某項資產(chǎn)的賬面記錄實施詢問程序，現(xiàn)在更加重視觀察和檢查
B、原先對某財務(wù)指標(biāo)采用年度匯總數(shù)據(jù)的趨勢分析，現(xiàn)在決定增加各月份數(shù)據(jù)的趨勢分析
C、原先主要通過手工實施某重要賬戶的重新計算程序，現(xiàn)在更側(cè)重計算機輔助審計技術(shù)進(jìn)行該賬戶的數(shù)據(jù)分析
D、原先對期末發(fā)生的某類交易實施測試，現(xiàn)在決定對所審計期間的期初發(fā)生的該類交易進(jìn)行測試
7、在選擇進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不為被審計單位預(yù)見或事先了解。為此，可以采取的應(yīng)對措施包括（?。?BR> A、對確定的營業(yè)外收支等低風(fēng)險項目實施實質(zhì)性程序
B、調(diào)整審計程序的時間，使之有別于預(yù)期的時間安排
C、核對銀行存款對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表
D、對不同地理位置的多個組成部分實施審計程序
8、詢問程序?qū)τ谧詴嫀煫@取信息，評估舞弊風(fēng)險十分有用。除了管理層和負(fù)責(zé)處理舞弊指控的人員以外，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮向被審計單位內(nèi)部的下列（?。┤藛T詢問。
A、不直接參與財務(wù)報告過程的業(yè)務(wù)人員
B、負(fù)責(zé)生成、處理或記錄復(fù)雜、異常交易的人員及其監(jiān)督人員
C、負(fù)責(zé)法律事務(wù)的人員
D、負(fù)責(zé)道德事務(wù)的人員
9、為了應(yīng)對被審計單位對與收入相關(guān)的財務(wù)報表項目做出虛假報告，注冊會計師應(yīng)采取下列（?。┽槍π詰?yīng)對程序。
A、按照月份或業(yè)務(wù)分部比較當(dāng)期與以往期間的收入
B、在銷售及發(fā)貨現(xiàn)場如發(fā)現(xiàn)退貨情形或待處理的退回貨物，觀察被審計單位的處理與相關(guān)記錄
C、檢查運貨與付款條件、售后服務(wù)、顧客退貨權(quán)等條款細(xì)節(jié)記錄的真實、完整性
D、向被銷售人員和內(nèi)部法律顧問詢問臨近期末的異常銷量變化及異常交易條款
10、管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險屬于特別風(fēng)險。注冊會計師針對該特別風(fēng)險應(yīng)當(dāng)實施的審計程序包括（?。?BR> A、測試日常會計核算過程中作出的會計分錄以及為編制財務(wù)報表作出的調(diào)整分錄是否適當(dāng)
B、復(fù)核會計估計是否有失公允，從而可能產(chǎn)生舞弊導(dǎo)致的重大錯報
C、對于注意到的、超出正常經(jīng)營過程或基于對被審計單位及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易，了解其商業(yè)理由的合理性
D、詢問管理層對編制財務(wù)報表負(fù)專門責(zé)任的人員