17.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不繳納增值稅的是（ ）。
A.電力公司銷售電力
B.銀行銷售金銀
C.郵局銷售郵票
D.典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品
正確答案：C
答案解析：（1）銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；（2）典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售物品的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；（3）集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；（4）郵政部門銷售集郵商品，不征收增值稅；但郵政部門以外的單位和個人銷售集郵商品，征收增值稅；（5）納稅人銷售貨物（包括電力、熱力和氣體在內(nèi)），應(yīng)當(dāng)征收增值稅。ABD是繳納增值稅的，C項郵局銷售郵票是繳納營業(yè)稅的。
18.甲市A.B兩店為實行統(tǒng)一核算的連鎖店，A店的下列經(jīng)營活動中，不視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是（ ）。
A.將貨物交付給位于乙市的某商場代銷
B.銷售乙市某商場的代銷貨物
C.將貨物移送B店銷售
D.為促銷將本店貨物無償贈送消費(fèi)者
正確答案：C
答案解析：C項的A店將貨物轉(zhuǎn)移到本市的B店，不屬于視同銷售行為。
19.根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，一般納稅人的下列銷售行為中，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。
A.向消費(fèi)者個人銷售應(yīng)稅貨物
B.向小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)
C.向一般納稅人銷售房地產(chǎn)
D.向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物
正確答案：D
答案解析：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具專用發(fā)票。ABC是不得開具增值稅專用發(fā)票的情形。
20.增值稅一般納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的稅金是（ ）。
A.消費(fèi)稅
B.營業(yè)稅
C.增值稅
D.印花稅
正確答案：C
答案解析：消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、關(guān)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等均可以在稅前扣除，但不包括增值稅。
21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（ ）。
A.房屋、建筑物
B.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)
C.已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
D.季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備
正確答案：C
答案解析：已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)是不得提取折舊的固定資產(chǎn)，請看教材P356-357。
22.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。這里的一定期限內(nèi)是指（ ）。
A.15日內(nèi)
B.30日內(nèi)
C.40日內(nèi)
D.60日內(nèi)
正確答案：A
答案解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法，報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
23.某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2005年12月5日繳納的稅款20萬元拖至12月15日繳納，根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（ ）元。
A.100
B.1000
C.10000
D.4000
正確答案：B
答案解析：（1）從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的0.05％；（2）加收稅款滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止（本題為12月6日－12月15日，共計10日）；（3）滯納金＝20×0.05％×10×10000＝1000元。
24.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，信用卡的持卡人可以使用單位卡的情形有（ ）。
A.購買價值9萬元的電腦
B.存入銷貨收入的款項
C.存入現(xiàn)金
D.支取現(xiàn)金
正確答案：A
答案解析：（1）單位卡的賬戶資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得繳存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶；（2）單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。
25.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過（ ）無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。
A.1個月
B.2個月
C.3個月
D.6個月
正確答案：B
答案解析：匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。
A.電力公司銷售電力
B.銀行銷售金銀
C.郵局銷售郵票
D.典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品
正確答案：C
答案解析：（1）銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；（2）典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售物品的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；（3）集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；（4）郵政部門銷售集郵商品，不征收增值稅；但郵政部門以外的單位和個人銷售集郵商品，征收增值稅；（5）納稅人銷售貨物（包括電力、熱力和氣體在內(nèi)），應(yīng)當(dāng)征收增值稅。ABD是繳納增值稅的，C項郵局銷售郵票是繳納營業(yè)稅的。
18.甲市A.B兩店為實行統(tǒng)一核算的連鎖店，A店的下列經(jīng)營活動中，不視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是（ ）。
A.將貨物交付給位于乙市的某商場代銷
B.銷售乙市某商場的代銷貨物
C.將貨物移送B店銷售
D.為促銷將本店貨物無償贈送消費(fèi)者
正確答案：C
答案解析：C項的A店將貨物轉(zhuǎn)移到本市的B店，不屬于視同銷售行為。
19.根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，一般納稅人的下列銷售行為中，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。
A.向消費(fèi)者個人銷售應(yīng)稅貨物
B.向小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)
C.向一般納稅人銷售房地產(chǎn)
D.向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物
正確答案：D
答案解析：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具專用發(fā)票。ABC是不得開具增值稅專用發(fā)票的情形。
20.增值稅一般納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的稅金是（ ）。
A.消費(fèi)稅
B.營業(yè)稅
C.增值稅
D.印花稅
正確答案：C
答案解析：消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、關(guān)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等均可以在稅前扣除，但不包括增值稅。
21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（ ）。
A.房屋、建筑物
B.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)
C.已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
D.季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備
正確答案：C
答案解析：已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)是不得提取折舊的固定資產(chǎn)，請看教材P356-357。
22.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。這里的一定期限內(nèi)是指（ ）。
A.15日內(nèi)
B.30日內(nèi)
C.40日內(nèi)
D.60日內(nèi)
正確答案：A
答案解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法，報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
23.某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2005年12月5日繳納的稅款20萬元拖至12月15日繳納，根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（ ）元。
A.100
B.1000
C.10000
D.4000
正確答案：B
答案解析：（1）從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的0.05％；（2）加收稅款滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止（本題為12月6日－12月15日，共計10日）；（3）滯納金＝20×0.05％×10×10000＝1000元。
24.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，信用卡的持卡人可以使用單位卡的情形有（ ）。
A.購買價值9萬元的電腦
B.存入銷貨收入的款項
C.存入現(xiàn)金
D.支取現(xiàn)金
正確答案：A
答案解析：（1）單位卡的賬戶資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得繳存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶；（2）單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。
25.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過（ ）無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。
A.1個月
B.2個月
C.3個月
D.6個月
正確答案：B
答案解析：匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。