11、 下列各項(xiàng)中，可以依法免繳土地使用稅的是( )。
A．公園中附設(shè)的照相館使用的土地
B．農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)地和生活辦公用地
C．鹽場(chǎng)的鹽灘用地
D．納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：選項(xiàng)A屬于營(yíng)業(yè)性用地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)B不屬于免稅范圍，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D，迄內(nèi)稅單位使用免稅單位的土地，應(yīng)納土地使用稅。
12、 下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是( )。
A．對(duì)納稅人未按會(huì)計(jì)制度規(guī)定記載原值的，應(yīng)按規(guī)定調(diào)整房產(chǎn)原值
B．對(duì)房產(chǎn)原值明顯不合理的，由房屋所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收
C．對(duì)沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng)以評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值作為計(jì)稅依據(jù)
D．對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)由出租方按房產(chǎn)余值計(jì)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：選項(xiàng)B和C錯(cuò)誤是因兩者都應(yīng)該參照同類房屋確定原值。選項(xiàng)D錯(cuò)誤是因?yàn)閼?yīng)該對(duì)出租方按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。
13、 下列單位或個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納契稅的是( )。
A．承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院
B．銷售別墅的某房地產(chǎn)公司
C．出讓土地使用權(quán)的國(guó)土資源管理局
D．購(gòu)買花園別墅的用戶
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：醫(yī)院承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的，免征契稅；契稅是承受方繳納，所以，銷售別墅的某房地產(chǎn)公司和出讓土地使用權(quán)的國(guó)土資源管理局不是契稅的納稅義務(wù)人。
14、 某企業(yè)2007年7月1日投資購(gòu)入一上市公司股票10000股，股票面值為30元服，購(gòu)入時(shí)的實(shí)際成交價(jià)格為35元服，則該企業(yè)對(duì)此股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)應(yīng)計(jì)繳的印花稅是( )元。
A．300
B．350
C．900
D．1050
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)均依書立時(shí)證券市場(chǎng)當(dāng)日實(shí)際成交價(jià)格計(jì)算的金額，由立據(jù)雙方當(dāng)事人分別計(jì)算繳納印花稅，自2007年5月30日起，股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)印花稅率調(diào)為3‰，故該企業(yè)對(duì)此股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)應(yīng)計(jì)繳的印花稅應(yīng)當(dāng)為10000X35X3‰=1050(元)。
15、 某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2008年利潤(rùn)總額150萬(wàn)元，其中產(chǎn)品銷售收入1800萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出12萬(wàn)元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2008年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A．23．22
B．38．7
C．25．41
D．25．79
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=1800×5‰＝9(萬(wàn)元)>12×60％＝7．2(75元)，準(zhǔn)予扣除7．2萬(wàn)元。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅干(150+12—7．2) ×15％=23．22(萬(wàn)元)
16、 企業(yè)所得稅法中對(duì)于企業(yè)取得的各項(xiàng)收入確認(rèn)時(shí)間有明確的規(guī)定，下列理解不正確的是( )。
A．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B．企業(yè)將資金提供他人使用而收取的利息收入，按照債務(wù)人實(shí)際支付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C．企業(yè)取得的固定資產(chǎn)租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D．接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：企業(yè)將資金提供他人使用而收取的利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
17、 非居民企業(yè)取得的下列所得，不免征企業(yè)所得稅的是( )。
A．外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得
B．國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
C．未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)將設(shè)備租給中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)取得的租金收入
D．國(guó)際金融組織向居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：非居民企業(yè)取得下列所得免征企業(yè)所得稅：外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得；國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得。
18、 某企業(yè)(不符合房改政策)2007年為職工建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3000元，以每平方米2400元的價(jià)格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2007年9月購(gòu)買的房屋面積是100平方米，張某取得當(dāng)月工資3000元。張某9月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A．115
B．8875
C．8990
D．8890
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：該企業(yè)不符合國(guó)家房改政策，所以職工個(gè)人以低于成本價(jià)購(gòu)房的差價(jià)部分要依法征收個(gè)稅。工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(3000－1600)×10％－25＝115(元)
低價(jià)購(gòu)買住房應(yīng)繳納稅所得額＝(3000－2400) ×100＝60000(元)
每月應(yīng)納稅所得額=60000/12=5000(元)，故適用的稅率和速算扣除數(shù)分別為15％和125，低價(jià)購(gòu)買住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝60000×15％－125=8875(元)
張某9月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)=115+8875＝8990(元)
19、 中國(guó)公民石大閑于2000年1月從某公司得到一筆協(xié)助“打假”的賞金5萬(wàn)元，并在當(dāng)月10日完稅。當(dāng)時(shí)稅務(wù)局工作人員按減除20%的費(fèi)用后計(jì)稅，后來(lái)，稅務(wù)局在復(fù)查中發(fā)現(xiàn)少收稅款2000元。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)局對(duì)此筆稅款的追征期截止日為( )。
A．2003年1月1日
B．2003年1月10日
C．2005年1月1日
D．2005年1月10日
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：稅收征管法第52條規(guī)定：因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年； 對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。
20、 關(guān)于稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序，下列陳述錯(cuò)誤的是( )。
A．簡(jiǎn)易程序就是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其執(zhí)法者當(dāng)場(chǎng)作出的稅務(wù)行政處罰決定的程序
B．案情簡(jiǎn)單、事實(shí)清楚、違法后果比較輕微且有法定依據(jù)應(yīng)當(dāng)給予處罰的違法行為
C．處罰較輕，僅適用于對(duì)公民處以500元以下或?qū)Ψㄈ嘶蛘咂渌M織處以1000元以下罰款的違法案件
D．簡(jiǎn)易程序不用立案、調(diào)查取證(含聽證)、審查、決定、執(zhí)行等環(huán)節(jié)
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：簡(jiǎn)易程序就是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其執(zhí)法者當(dāng)場(chǎng)作出的稅務(wù)行政處罰決定的程序。這種程序主要適用于：(1)案情簡(jiǎn)單、事實(shí)清楚、違法后果比較輕微且有法定依據(jù)應(yīng)當(dāng)給予處罰的違法行為。(2)處罰較輕，僅適用于對(duì)公民處以50元以下或?qū)Ψㄈ嘶蛘咂渌M織處以1000元以下罰款的違法案件。
A．公園中附設(shè)的照相館使用的土地
B．農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)地和生活辦公用地
C．鹽場(chǎng)的鹽灘用地
D．納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：選項(xiàng)A屬于營(yíng)業(yè)性用地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)B不屬于免稅范圍，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D，迄內(nèi)稅單位使用免稅單位的土地，應(yīng)納土地使用稅。
12、 下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是( )。
A．對(duì)納稅人未按會(huì)計(jì)制度規(guī)定記載原值的，應(yīng)按規(guī)定調(diào)整房產(chǎn)原值
B．對(duì)房產(chǎn)原值明顯不合理的，由房屋所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收
C．對(duì)沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng)以評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值作為計(jì)稅依據(jù)
D．對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)由出租方按房產(chǎn)余值計(jì)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：選項(xiàng)B和C錯(cuò)誤是因兩者都應(yīng)該參照同類房屋確定原值。選項(xiàng)D錯(cuò)誤是因?yàn)閼?yīng)該對(duì)出租方按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。
13、 下列單位或個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納契稅的是( )。
A．承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院
B．銷售別墅的某房地產(chǎn)公司
C．出讓土地使用權(quán)的國(guó)土資源管理局
D．購(gòu)買花園別墅的用戶
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：醫(yī)院承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的，免征契稅；契稅是承受方繳納，所以，銷售別墅的某房地產(chǎn)公司和出讓土地使用權(quán)的國(guó)土資源管理局不是契稅的納稅義務(wù)人。
14、 某企業(yè)2007年7月1日投資購(gòu)入一上市公司股票10000股，股票面值為30元服，購(gòu)入時(shí)的實(shí)際成交價(jià)格為35元服，則該企業(yè)對(duì)此股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)應(yīng)計(jì)繳的印花稅是( )元。
A．300
B．350
C．900
D．1050
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)均依書立時(shí)證券市場(chǎng)當(dāng)日實(shí)際成交價(jià)格計(jì)算的金額，由立據(jù)雙方當(dāng)事人分別計(jì)算繳納印花稅，自2007年5月30日起，股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)印花稅率調(diào)為3‰，故該企業(yè)對(duì)此股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)應(yīng)計(jì)繳的印花稅應(yīng)當(dāng)為10000X35X3‰=1050(元)。
15、 某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2008年利潤(rùn)總額150萬(wàn)元，其中產(chǎn)品銷售收入1800萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出12萬(wàn)元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2008年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A．23．22
B．38．7
C．25．41
D．25．79
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=1800×5‰＝9(萬(wàn)元)>12×60％＝7．2(75元)，準(zhǔn)予扣除7．2萬(wàn)元。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅干(150+12—7．2) ×15％=23．22(萬(wàn)元)
16、 企業(yè)所得稅法中對(duì)于企業(yè)取得的各項(xiàng)收入確認(rèn)時(shí)間有明確的規(guī)定，下列理解不正確的是( )。
A．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B．企業(yè)將資金提供他人使用而收取的利息收入，按照債務(wù)人實(shí)際支付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C．企業(yè)取得的固定資產(chǎn)租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D．接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：企業(yè)將資金提供他人使用而收取的利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
17、 非居民企業(yè)取得的下列所得，不免征企業(yè)所得稅的是( )。
A．外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得
B．國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
C．未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)將設(shè)備租給中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)取得的租金收入
D．國(guó)際金融組織向居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：非居民企業(yè)取得下列所得免征企業(yè)所得稅：外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得；國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得。
18、 某企業(yè)(不符合房改政策)2007年為職工建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3000元，以每平方米2400元的價(jià)格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2007年9月購(gòu)買的房屋面積是100平方米，張某取得當(dāng)月工資3000元。張某9月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A．115
B．8875
C．8990
D．8890
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：該企業(yè)不符合國(guó)家房改政策，所以職工個(gè)人以低于成本價(jià)購(gòu)房的差價(jià)部分要依法征收個(gè)稅。工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(3000－1600)×10％－25＝115(元)
低價(jià)購(gòu)買住房應(yīng)繳納稅所得額＝(3000－2400) ×100＝60000(元)
每月應(yīng)納稅所得額=60000/12=5000(元)，故適用的稅率和速算扣除數(shù)分別為15％和125，低價(jià)購(gòu)買住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝60000×15％－125=8875(元)
張某9月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)=115+8875＝8990(元)
19、 中國(guó)公民石大閑于2000年1月從某公司得到一筆協(xié)助“打假”的賞金5萬(wàn)元，并在當(dāng)月10日完稅。當(dāng)時(shí)稅務(wù)局工作人員按減除20%的費(fèi)用后計(jì)稅，后來(lái)，稅務(wù)局在復(fù)查中發(fā)現(xiàn)少收稅款2000元。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)局對(duì)此筆稅款的追征期截止日為( )。
A．2003年1月1日
B．2003年1月10日
C．2005年1月1日
D．2005年1月10日
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：稅收征管法第52條規(guī)定：因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年； 對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。
20、 關(guān)于稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序，下列陳述錯(cuò)誤的是( )。
A．簡(jiǎn)易程序就是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其執(zhí)法者當(dāng)場(chǎng)作出的稅務(wù)行政處罰決定的程序
B．案情簡(jiǎn)單、事實(shí)清楚、違法后果比較輕微且有法定依據(jù)應(yīng)當(dāng)給予處罰的違法行為
C．處罰較輕，僅適用于對(duì)公民處以500元以下或?qū)Ψㄈ嘶蛘咂渌M織處以1000元以下罰款的違法案件
D．簡(jiǎn)易程序不用立案、調(diào)查取證(含聽證)、審查、決定、執(zhí)行等環(huán)節(jié)
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：簡(jiǎn)易程序就是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其執(zhí)法者當(dāng)場(chǎng)作出的稅務(wù)行政處罰決定的程序。這種程序主要適用于：(1)案情簡(jiǎn)單、事實(shí)清楚、違法后果比較輕微且有法定依據(jù)應(yīng)當(dāng)給予處罰的違法行為。(2)處罰較輕，僅適用于對(duì)公民處以50元以下或?qū)Ψㄈ嘶蛘咂渌M織處以1000元以下罰款的違法案件。