54、 中國公民王某系某大學(xué)教授，2007年10月份收入情況如下：
(1)在國內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇，分別取得稿酬收入1200元和700元；
(2)與同事李某合著一本專業(yè)教材，取得稿酬收入20000元，其中：王某分得稿酬12000元，并拿出3000元通過某社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì)；
(3)在A國某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣2000元；
(4)將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入220000元，該房產(chǎn)造價(jià)120000元，另支付交易費(fèi)用等相關(guān)稅費(fèi)4000元。
(5)王某每月取得工資收入3000元。另外，1月份取得上年一次性獎(jiǎng)金48000元（上年每月工資2600元）。
要求：按下列順序回答問題：
(1)計(jì)算王某發(fā)表文章稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
(2)計(jì)算王某合著專業(yè)教材應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
(3)計(jì)算王某講學(xué)收入在我國補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅；
(4)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(5)計(jì)算王某全年公司及上年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
附：工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表
標(biāo)準(zhǔn)答案：
(1)稿酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅款=(1200－800) ×20％×(1－30％)=56(元)
700元未超過費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)不征收個(gè)人所得稅。
(2)專業(yè)教材取得稿酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅款：
應(yīng)納稅所得額=12000×(1－20％)=9600(元)
公益捐贈(zèng)限額=9600×30％=2880(元)
應(yīng)納個(gè)人所得稅額＝(9600－2880) ×20％×(1－30％)=940．8(元)
(3)A國收入按我國個(gè)人所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額=30000×(1－20％) ×30％－2000＝5200(元)
李某在A國實(shí)際繳納的稅款2000元，低于扣除限額，因此，可以全額抵扣，并在我國補(bǔ)繳個(gè)人所得稅款3200元(5200元一2000元)。
(4)出售房產(chǎn)取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅款=(220000－120000－4000) ×20％=19200(元)
個(gè)人出售使用超過5年的非房產(chǎn)，取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。
(5)全年工資應(yīng)納個(gè)人所得稅=［(3000-1600)×10%-25］×12個(gè)月＝1380(元)
(6)獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅
①48000/12＝4000，故適用稅率和速算扣除分別為為15%和125 ，
②獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=48000×15%-125＝7075(元)
(1)在國內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇，分別取得稿酬收入1200元和700元；
(2)與同事李某合著一本專業(yè)教材，取得稿酬收入20000元，其中：王某分得稿酬12000元，并拿出3000元通過某社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì)；
(3)在A國某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣2000元；
(4)將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入220000元，該房產(chǎn)造價(jià)120000元，另支付交易費(fèi)用等相關(guān)稅費(fèi)4000元。
(5)王某每月取得工資收入3000元。另外，1月份取得上年一次性獎(jiǎng)金48000元（上年每月工資2600元）。
要求：按下列順序回答問題：
(1)計(jì)算王某發(fā)表文章稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
(2)計(jì)算王某合著專業(yè)教材應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
(3)計(jì)算王某講學(xué)收入在我國補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅；
(4)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(5)計(jì)算王某全年公司及上年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
附：工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表
標(biāo)準(zhǔn)答案：
(1)稿酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅款=(1200－800) ×20％×(1－30％)=56(元)
700元未超過費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)不征收個(gè)人所得稅。
(2)專業(yè)教材取得稿酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅款：
應(yīng)納稅所得額=12000×(1－20％)=9600(元)
公益捐贈(zèng)限額=9600×30％=2880(元)
應(yīng)納個(gè)人所得稅額＝(9600－2880) ×20％×(1－30％)=940．8(元)
(3)A國收入按我國個(gè)人所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額=30000×(1－20％) ×30％－2000＝5200(元)
李某在A國實(shí)際繳納的稅款2000元，低于扣除限額，因此，可以全額抵扣，并在我國補(bǔ)繳個(gè)人所得稅款3200元(5200元一2000元)。
(4)出售房產(chǎn)取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅款=(220000－120000－4000) ×20％=19200(元)
個(gè)人出售使用超過5年的非房產(chǎn)，取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。
(5)全年工資應(yīng)納個(gè)人所得稅=［(3000-1600)×10%-25］×12個(gè)月＝1380(元)
(6)獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅
①48000/12＝4000，故適用稅率和速算扣除分別為為15%和125 ，
②獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=48000×15%-125＝7075(元)