31.某單位擁有l(wèi)0輛機動載貨汽車用于運輸業(yè)務，每輛凈噸位10噸，其中5輛帶有掛車，掛車的凈噸位為5噸。當?shù)睾硕ǖ臋C動載貨汽車單位稅額每噸為20元。該單位每年應該繳納的車船稅為( )。
A．2500元
B．2350元
C．2000元
D．1750元
【答案】 B
【解析】 應納稅額=10×10×20+5×5×20×70％=2350(元)。
32.某企業(yè)經批準改建成全體職工持股的有限責任公司，承受了原企業(yè)價值600萬元的房屋所有權；改建后即以債權人的身份接受某破產企業(yè)價值200萬元的房產作為債務抵償，隨后又將此房屋投資于另一企業(yè)，則該有限責任公司應就以上事項繳納契稅( )萬元。(適用稅率3％)
A.18.80
B.0
C.9.40
D.6
【答案】 B
【解析】 投資入股以產權承受方為納稅人；企業(yè)改建成全體職工持股的有限責任公司承受原企業(yè)土地、房屋權屬的免征契稅；以債權人身份承受破產企業(yè)土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅。
33.某企業(yè)2001年發(fā)生了股份制改造，通過股份制改造企業(yè)的固定資產評估增值100萬元，無形資產評估增值20萬元，存貨評估增值50萬元，決定按照綜合調整法調整應納稅所得額，2006年企業(yè)的應納稅所得額中由于以上的評估事項，至少應該納稅調增（ ?。┤f元。
A.34
B.28
C.12.60
D.17
【答案】 D
【解析】 綜合調整法的意思是對資產評估增值額不分資產項目，均在以后年度納稅申報的成本、費用項目中予以調整，相應調整每一納稅年度的應納稅所得額，調整期限長不得超過10年。所以，2006年由于資產評估，該企業(yè)應調增的應納稅所得額＝（100＋20＋50）÷10＝17（萬元）。
34.根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關于壞賬損失和壞賬準備的說法中，不正確的是（ ）。
A、提取壞賬準備金的納稅人發(fā)生的壞賬損失，應沖減壞賬準備金
B、納稅人按規(guī)定提取的商品削價準備金，準予扣除
C、匯總納稅的金融保險企業(yè)，向成員企業(yè)分解呆賬損失和壞賬損失指標的，分解指標當年度如有結余，不得結轉以后年度使用
D、金融企業(yè)凡符合規(guī)定核銷條件的呆賬損失，首先應沖減已在稅前扣除的呆賬準備，不足沖減部分據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除
【答案】 C
【解析】 根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，匯總納稅的金融保險企業(yè)，向成員企業(yè)分解呆賬損失和壞賬損失指標的，分解指標當年度有結余，可結轉以后年度使用。呆賬損失或壞賬損失超過分解指標額度的，當年不得核銷，可結轉以后年度，用以后年度的分解指標核銷扣除。
35.根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，某企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為33%，2007年度經營虧損25萬元，經稅務機關核實無誤。年終從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤42.5萬元，聯(lián)營企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為15%。該企業(yè)2007年從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應補繳的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A、3.11
B、4.5
C、3.71
D、7.59
【答案】 C
【解析】 根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，該企業(yè)2007年從聯(lián)營企業(yè)分回利潤應補稅額＝（42.5－25）÷（1－15%）×（33%－15%）＝3.71（萬元）
36.根據(jù)原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的規(guī)定，對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將持有的股票（股權）轉讓的下列說法中錯誤的是（ ）。
A、股票交易發(fā)生的凈損失，不得沖減企業(yè)當期應納稅所得額
B、外國企業(yè)轉讓其不是設在中國境內的機構、場所持有的海外股取得的收益，暫免繳納所得稅
C、外國企業(yè)轉讓其在中國境內外商投資企業(yè)的股權，其轉讓收益，應依法繳納預提所得稅
D、外國企業(yè)在中國境內設立的機構、場所轉讓所持有的中國境內企業(yè)股票取得的凈收益應計入企業(yè)當期應納稅所得額，繳納所得稅
【答案】 A
【解析】 根據(jù)原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的規(guī)定，股票交易發(fā)生的凈損失，可以抵減企業(yè)當期應納稅所得額。
37.根據(jù)原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的規(guī)定，設立在我國境內的外商投資企業(yè)購買國產設備，應在購置國產設備后（ ）之內，向主管稅務機關遞交報告，申請抵免企業(yè)所得稅。
A、1個月
B、2個月
C、3個月
D、半年
【答案】 B
【解析】 根據(jù)原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)申請抵免企業(yè)所得稅，應在購置國產設備后的兩個月內，向主管稅務機關遞交申請報告，申請抵免。
38.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。
A、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)是企業(yè)所得稅法的納稅人
B、非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境外的所得繳納企業(yè)所得稅
C、居民企業(yè)只就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅
D、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)
【答案】 D
【解析】 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅法的納稅人。非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
39.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》院規(guī)定，下列說法不正確的是（ ）。
A、稅收滯納金準予在稅前扣除
B、企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。
C、企業(yè)轉讓資產，該項資產的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除
D、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資允許加計扣除
【答案】 A
【解析】 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》稅收滯納金不得在稅前扣除。
40.在商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的非雇員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），所發(fā)生的費用（ ）。
A、不繳納個人所得稅
B、按工資、薪金所得繳納個人所得稅
C、按勞務報酬所得繳納個人所得稅
D、按偶然所得繳納個人所得稅
【答案】 C
【解析】 對于雇員取得的這項獎勵，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；對于非雇員取得的這項獎勵，按照“勞務報酬所得”繳納個人所得稅。
A．2500元
B．2350元
C．2000元
D．1750元
【答案】 B
【解析】 應納稅額=10×10×20+5×5×20×70％=2350(元)。
32.某企業(yè)經批準改建成全體職工持股的有限責任公司，承受了原企業(yè)價值600萬元的房屋所有權；改建后即以債權人的身份接受某破產企業(yè)價值200萬元的房產作為債務抵償，隨后又將此房屋投資于另一企業(yè)，則該有限責任公司應就以上事項繳納契稅( )萬元。(適用稅率3％)
A.18.80
B.0
C.9.40
D.6
【答案】 B
【解析】 投資入股以產權承受方為納稅人；企業(yè)改建成全體職工持股的有限責任公司承受原企業(yè)土地、房屋權屬的免征契稅；以債權人身份承受破產企業(yè)土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅。
33.某企業(yè)2001年發(fā)生了股份制改造，通過股份制改造企業(yè)的固定資產評估增值100萬元，無形資產評估增值20萬元，存貨評估增值50萬元，決定按照綜合調整法調整應納稅所得額，2006年企業(yè)的應納稅所得額中由于以上的評估事項，至少應該納稅調增（ ?。┤f元。
A.34
B.28
C.12.60
D.17
【答案】 D
【解析】 綜合調整法的意思是對資產評估增值額不分資產項目，均在以后年度納稅申報的成本、費用項目中予以調整，相應調整每一納稅年度的應納稅所得額，調整期限長不得超過10年。所以，2006年由于資產評估，該企業(yè)應調增的應納稅所得額＝（100＋20＋50）÷10＝17（萬元）。
34.根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關于壞賬損失和壞賬準備的說法中，不正確的是（ ）。
A、提取壞賬準備金的納稅人發(fā)生的壞賬損失，應沖減壞賬準備金
B、納稅人按規(guī)定提取的商品削價準備金，準予扣除
C、匯總納稅的金融保險企業(yè)，向成員企業(yè)分解呆賬損失和壞賬損失指標的，分解指標當年度如有結余，不得結轉以后年度使用
D、金融企業(yè)凡符合規(guī)定核銷條件的呆賬損失，首先應沖減已在稅前扣除的呆賬準備，不足沖減部分據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除
【答案】 C
【解析】 根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，匯總納稅的金融保險企業(yè)，向成員企業(yè)分解呆賬損失和壞賬損失指標的，分解指標當年度有結余，可結轉以后年度使用。呆賬損失或壞賬損失超過分解指標額度的，當年不得核銷，可結轉以后年度，用以后年度的分解指標核銷扣除。
35.根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，某企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為33%，2007年度經營虧損25萬元，經稅務機關核實無誤。年終從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤42.5萬元，聯(lián)營企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為15%。該企業(yè)2007年從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應補繳的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A、3.11
B、4.5
C、3.71
D、7.59
【答案】 C
【解析】 根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，該企業(yè)2007年從聯(lián)營企業(yè)分回利潤應補稅額＝（42.5－25）÷（1－15%）×（33%－15%）＝3.71（萬元）
36.根據(jù)原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的規(guī)定，對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將持有的股票（股權）轉讓的下列說法中錯誤的是（ ）。
A、股票交易發(fā)生的凈損失，不得沖減企業(yè)當期應納稅所得額
B、外國企業(yè)轉讓其不是設在中國境內的機構、場所持有的海外股取得的收益，暫免繳納所得稅
C、外國企業(yè)轉讓其在中國境內外商投資企業(yè)的股權，其轉讓收益，應依法繳納預提所得稅
D、外國企業(yè)在中國境內設立的機構、場所轉讓所持有的中國境內企業(yè)股票取得的凈收益應計入企業(yè)當期應納稅所得額，繳納所得稅
【答案】 A
【解析】 根據(jù)原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的規(guī)定，股票交易發(fā)生的凈損失，可以抵減企業(yè)當期應納稅所得額。
37.根據(jù)原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的規(guī)定，設立在我國境內的外商投資企業(yè)購買國產設備，應在購置國產設備后（ ）之內，向主管稅務機關遞交報告，申請抵免企業(yè)所得稅。
A、1個月
B、2個月
C、3個月
D、半年
【答案】 B
【解析】 根據(jù)原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)申請抵免企業(yè)所得稅，應在購置國產設備后的兩個月內，向主管稅務機關遞交申請報告，申請抵免。
38.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。
A、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)是企業(yè)所得稅法的納稅人
B、非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境外的所得繳納企業(yè)所得稅
C、居民企業(yè)只就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅
D、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)
【答案】 D
【解析】 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅法的納稅人。非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
39.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》院規(guī)定，下列說法不正確的是（ ）。
A、稅收滯納金準予在稅前扣除
B、企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。
C、企業(yè)轉讓資產，該項資產的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除
D、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資允許加計扣除
【答案】 A
【解析】 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》稅收滯納金不得在稅前扣除。
40.在商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的非雇員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），所發(fā)生的費用（ ）。
A、不繳納個人所得稅
B、按工資、薪金所得繳納個人所得稅
C、按勞務報酬所得繳納個人所得稅
D、按偶然所得繳納個人所得稅
【答案】 C
【解析】 對于雇員取得的這項獎勵，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；對于非雇員取得的這項獎勵，按照“勞務報酬所得”繳納個人所得稅。