單項(xiàng)選擇題
某酒廠(chǎng)為增值稅－般納稅人。2008年10月賬面銷(xiāo)售額（含增值稅價(jià)）及包裝物押金情況如下：白酒、黃酒銷(xiāo)售額（含稅）分別為280.8萬(wàn)元、128.7萬(wàn)元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金分別為24.57萬(wàn)元、11.7萬(wàn)元，收取包裝物租金10萬(wàn)元，月末上述押金到期分別收回4.68萬(wàn)元、7.02萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅為（ ?。?。 A.59.5萬(wàn)元 B.63.5萬(wàn)元 C.63.75萬(wàn)元 D.69.5萬(wàn)元
正確答案：C
答案解析：白酒銷(xiāo)售增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅＝280.8÷（1＋17％）×17％＝40.80（萬(wàn)元）
黃酒銷(xiāo)售增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅＝128.7÷（1＋17％）×17％＝18.7（萬(wàn)元）
白酒包裝物發(fā)出時(shí)計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅＝24.57÷（1＋17％）×17％＝3.57（萬(wàn)元）
黃酒包裝物逾期未收回時(shí)計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅＝（11.7-7.02）÷（1＋17％）×17％＝0.68（萬(wàn)元）
包裝物租金收入不作為價(jià)外收入繳納增值稅，而應(yīng)按租賃收入繳納營(yíng)業(yè)稅
該企業(yè)當(dāng)期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅＝40.8＋18.7＋3.57＋0.68＝63.75（萬(wàn)元）
某酒廠(chǎng)為增值稅－般納稅人。2008年10月賬面銷(xiāo)售額（含增值稅價(jià)）及包裝物押金情況如下：白酒、黃酒銷(xiāo)售額（含稅）分別為280.8萬(wàn)元、128.7萬(wàn)元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金分別為24.57萬(wàn)元、11.7萬(wàn)元，收取包裝物租金10萬(wàn)元，月末上述押金到期分別收回4.68萬(wàn)元、7.02萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅為（ ?。?。 A.59.5萬(wàn)元 B.63.5萬(wàn)元 C.63.75萬(wàn)元 D.69.5萬(wàn)元
正確答案：C
答案解析：白酒銷(xiāo)售增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅＝280.8÷（1＋17％）×17％＝40.80（萬(wàn)元）
黃酒銷(xiāo)售增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅＝128.7÷（1＋17％）×17％＝18.7（萬(wàn)元）
白酒包裝物發(fā)出時(shí)計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅＝24.57÷（1＋17％）×17％＝3.57（萬(wàn)元）
黃酒包裝物逾期未收回時(shí)計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅＝（11.7-7.02）÷（1＋17％）×17％＝0.68（萬(wàn)元）
包裝物租金收入不作為價(jià)外收入繳納增值稅，而應(yīng)按租賃收入繳納營(yíng)業(yè)稅
該企業(yè)當(dāng)期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅＝40.8＋18.7＋3.57＋0.68＝63.75（萬(wàn)元）