導(dǎo)論
一、考試大綱
1、熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型
2、熟悉現(xiàn)行財產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型
3、了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點
二、教材變化本部分今年教材沒有變化
三、重點難點內(nèi)容
（一）所得稅1、個人所得稅
（1）綜合所得稅制：征稅所得為個人全年各項所得的總額，減除法定寬免額和扣除之后的凈所得。
（2）分類所得稅制：我國目前采用此制度，將個人的所得分為十一類，分別適用不同的扣除政策。通常對勤勞所得征稅輕，而對投資所得的征稅較重。
（3）混合所得稅制：融合了綜合所得稅制和分類所得稅制的長處。
總的來看，作為扣除項目的必要費用可以分為兩大類：
（1）個人為取得收入所必須支付的有關(guān)費用，如差旅費、利息支出、維修費、災(zāi)害保險費、以及支付給雇員的工資和獎金等。
（2）生計費，主要包括基本生活費、贍養(yǎng)費、教育支出、醫(yī)療費、人壽保險、退休金、以及對貧困親戚的資助等。
以上費用扣除的形式有：據(jù)實扣除、限額扣除或限率扣除、定額扣除，以及限額內(nèi)由自己負擔(dān)、超限額部分允許扣除等。
2、公司所得稅其稅基為企業(yè)的應(yīng)稅收入總額減除法定扣除項目后的余額。
3、社會保險稅稅基是企業(yè)雇員的工資和薪金額，通常沒有稅前扣除規(guī)定，但規(guī)定有稅基的高限額，對個人超過限額的那一部分工薪所得不予征稅。稅率一般采用分項比例稅率。一般由雇主和雇員共同分擔(dān)。
（二）財產(chǎn)稅財產(chǎn)稅大體分三類：
1、一般財產(chǎn)稅以美國具代表性，征稅對象主要是不動產(chǎn)、企業(yè)設(shè)備、存貨、機動車等。
2、個別財產(chǎn)稅包括土地稅、房屋稅以及土地、房屋為主要課稅對象的不動產(chǎn)稅，其中土地稅在世界上較普遍。
3、財產(chǎn)凈值稅4、財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅其中資本利得稅、遺產(chǎn)稅和贈與稅居于重要地位。
（三）行為稅主要特點：
1、在征稅對象的選擇上范圍廣泛而靈活，即可以廣集財政收入，又可以用于體現(xiàn)國家的政策。
2、稅種較多，課稅對象差異大3、是國家根據(jù)一定時期的需要特別是限制某種特殊行為而開征的，所以稅負一般較重，稅源不夠穩(wěn)定。
4、稅源零度星、征收范圍有限、征收管理難度較大，故大多為地方稅。
我國實行以商品勞務(wù)稅為主的稅制體系，增值稅、消費稅、營業(yè)稅和資源稅4個商品勞務(wù)稅的收入占75％左右，所得稅、財產(chǎn)稅和行為稅的收入比重不高。
一、考試大綱
1、熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型
2、熟悉現(xiàn)行財產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型
3、了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點
二、教材變化本部分今年教材沒有變化
三、重點難點內(nèi)容
（一）所得稅1、個人所得稅
（1）綜合所得稅制：征稅所得為個人全年各項所得的總額，減除法定寬免額和扣除之后的凈所得。
（2）分類所得稅制：我國目前采用此制度，將個人的所得分為十一類，分別適用不同的扣除政策。通常對勤勞所得征稅輕，而對投資所得的征稅較重。
（3）混合所得稅制：融合了綜合所得稅制和分類所得稅制的長處。
總的來看，作為扣除項目的必要費用可以分為兩大類：
（1）個人為取得收入所必須支付的有關(guān)費用，如差旅費、利息支出、維修費、災(zāi)害保險費、以及支付給雇員的工資和獎金等。
（2）生計費，主要包括基本生活費、贍養(yǎng)費、教育支出、醫(yī)療費、人壽保險、退休金、以及對貧困親戚的資助等。
以上費用扣除的形式有：據(jù)實扣除、限額扣除或限率扣除、定額扣除，以及限額內(nèi)由自己負擔(dān)、超限額部分允許扣除等。
2、公司所得稅其稅基為企業(yè)的應(yīng)稅收入總額減除法定扣除項目后的余額。
3、社會保險稅稅基是企業(yè)雇員的工資和薪金額，通常沒有稅前扣除規(guī)定，但規(guī)定有稅基的高限額，對個人超過限額的那一部分工薪所得不予征稅。稅率一般采用分項比例稅率。一般由雇主和雇員共同分擔(dān)。
（二）財產(chǎn)稅財產(chǎn)稅大體分三類：
1、一般財產(chǎn)稅以美國具代表性，征稅對象主要是不動產(chǎn)、企業(yè)設(shè)備、存貨、機動車等。
2、個別財產(chǎn)稅包括土地稅、房屋稅以及土地、房屋為主要課稅對象的不動產(chǎn)稅，其中土地稅在世界上較普遍。
3、財產(chǎn)凈值稅4、財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅其中資本利得稅、遺產(chǎn)稅和贈與稅居于重要地位。
（三）行為稅主要特點：
1、在征稅對象的選擇上范圍廣泛而靈活，即可以廣集財政收入，又可以用于體現(xiàn)國家的政策。
2、稅種較多，課稅對象差異大3、是國家根據(jù)一定時期的需要特別是限制某種特殊行為而開征的，所以稅負一般較重，稅源不夠穩(wěn)定。
4、稅源零度星、征收范圍有限、征收管理難度較大，故大多為地方稅。
我國實行以商品勞務(wù)稅為主的稅制體系，增值稅、消費稅、營業(yè)稅和資源稅4個商品勞務(wù)稅的收入占75％左右，所得稅、財產(chǎn)稅和行為稅的收入比重不高。