防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)和防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)采集的增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)和抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)，是增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源。為了保證專(zhuān)用發(fā)票數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，有關(guān)規(guī)定如下:
1.征收機(jī)關(guān)采集專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)時(shí)，對(duì)使用DOS版防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)的企業(yè)，必須要求其報(bào)送專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)軟盤(pán)和IC卡;對(duì)使用Windows版開(kāi)票子系統(tǒng)的企業(yè)，只要求其報(bào)送IC卡。
2.對(duì)有主、分開(kāi)票機(jī)且使用DOS版開(kāi)票子系統(tǒng)的企業(yè)，征收機(jī)關(guān)必須要求其報(bào)送匯總軟盤(pán)和匯總的主開(kāi)票機(jī)IC卡，或所有軟盤(pán)(軟盤(pán)數(shù)量不小于開(kāi)票機(jī)數(shù)量)和匯總的主開(kāi)票機(jī)IC卡;對(duì)使用Windows版開(kāi)票子系統(tǒng)的企業(yè)，征收機(jī)關(guān)必須要求其報(bào)送所有主、分開(kāi)票機(jī)IC卡。
3.征收機(jī)關(guān)通過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)，對(duì)使用DOS版開(kāi)票子系統(tǒng)企業(yè)報(bào)送的軟盤(pán)數(shù)據(jù)和IC卡數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì);對(duì)使用Windows版企業(yè)報(bào)送的IC卡中明細(xì)數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，兩者一致的，存人報(bào)稅子系統(tǒng)。
4.征收機(jī)關(guān)對(duì)使用DOS版開(kāi)票子系統(tǒng)企業(yè)報(bào)送的軟盤(pán)數(shù)據(jù)和IC卡數(shù)據(jù)，通過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)核對(duì)不一致的，區(qū)別不同情況處理:
(1)因企業(yè)硬盤(pán)損壞等原因造成軟盤(pán)中專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于IC卡的，必須要求企業(yè)提供當(dāng)月全部專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)(或其他聯(lián)，下同)，通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，并經(jīng)過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)中的"非常規(guī)報(bào)稅/存根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報(bào)"采集。
(2)因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤(pán)中專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于IC卡(不含IC卡為零的情況)的，其軟盤(pán)中所含專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)可經(jīng)過(guò)"非常規(guī)報(bào)稅/軟盤(pán)補(bǔ)報(bào)"采集，但當(dāng)月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因并采取措施解決。
(3)因企業(yè)計(jì)算機(jī)型號(hào)不匹配造成IC卡中專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的，根據(jù)系統(tǒng)提示，其軟盤(pán)數(shù)據(jù)存入報(bào)稅子系統(tǒng)或要求企業(yè)持專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)到征收機(jī)關(guān)通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，并經(jīng)過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)中的"非常規(guī)報(bào)稅/存根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報(bào)"采集。
(4)征收機(jī)關(guān)因企業(yè)軟盤(pán)質(zhì)量問(wèn)題致使無(wú)法采集專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，必須要求企業(yè)重新報(bào)送軟盤(pán)。
5.征收機(jī)關(guān)對(duì)使用Windows版開(kāi)票子系統(tǒng)的企業(yè)因更換金稅卡或硬盤(pán)損壞等原因，不能報(bào)稅的，區(qū)別不同情況處理:
(1)因企業(yè)更換金稅卡等原因造成企業(yè)實(shí)際開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于IC卡的，應(yīng)要求企業(yè)提供當(dāng)月全部專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)，通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，并經(jīng)過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)的"非常規(guī)報(bào)稅/存根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報(bào)"采集;如掃描補(bǔ)錄有困難的，可以通過(guò)企業(yè)開(kāi)票子系統(tǒng)傳出報(bào)稅軟盤(pán)，并經(jīng)過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)的"非常規(guī)報(bào)稅/軟盤(pán)補(bǔ)報(bào)"采集。
(2)因企業(yè)硬盤(pán)、金稅卡同時(shí)損壞等原因不能報(bào)稅的，必須要求企業(yè)提供當(dāng)月全部專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)，通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄并經(jīng)過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)的"非常規(guī)報(bào)稅/存根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報(bào)"采集。
6.納稅申報(bào)期結(jié)束后，征收機(jī)關(guān)必須運(yùn)用報(bào)稅子系統(tǒng)查詢未申報(bào)企業(yè)，并要求其限期報(bào)稅，以便采集專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)。
在專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)傳人稽核系統(tǒng)前，對(duì)逾期來(lái)報(bào)稅的企業(yè)，可經(jīng)過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)中的"非常規(guī)報(bào)稅/逾期報(bào)稅"采集。
7.征收機(jī)關(guān)對(duì)上月漏采的專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)必須經(jīng)過(guò)"非常規(guī)報(bào)稅/逾期報(bào)稅"采集。
8.對(duì)注銷(xiāo)或取消增值稅一般納稅人資格的企業(yè)當(dāng)月開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)，必須經(jīng)過(guò)"非常規(guī)報(bào)稅/注銷(xiāo)一般納稅人資格企業(yè)報(bào)稅"采集。
9.征收機(jī)關(guān)運(yùn)用認(rèn)證子系統(tǒng)對(duì)企業(yè)報(bào)送的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)或?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)軟盤(pán)數(shù)據(jù)進(jìn)行識(shí)偽認(rèn)證，認(rèn)證相符(包括計(jì)算機(jī)自動(dòng)認(rèn)證相符和人工校正認(rèn)證相符)的，讀入認(rèn)證子系統(tǒng)。
10.征收機(jī)關(guān)應(yīng)要求利用軟盤(pán)認(rèn)證的企業(yè)，認(rèn)證時(shí)必須同時(shí)攜帶專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)原件。
11征收機(jī)關(guān)運(yùn)用認(rèn)證子系統(tǒng)對(duì)企業(yè)報(bào)送的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)或?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)軟盤(pán)數(shù)據(jù)進(jìn)行識(shí)偽認(rèn)證時(shí)，對(duì)認(rèn)證不符或密文有誤的專(zhuān)用發(fā)票，必須當(dāng)即扣留;對(duì)網(wǎng)上認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證未通過(guò)"的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)的當(dāng)日通知企業(yè)于2日內(nèi)持專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)原件到稅務(wù)機(jī)關(guān)再次認(rèn)證，對(duì)認(rèn)證不符的或密文有誤的專(zhuān)用發(fā)票，必須當(dāng)即扣留。征收機(jī)關(guān)應(yīng)將扣留的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)原件及電子數(shù)據(jù)移送稽查局查處。
12.企業(yè)報(bào)送的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)，如果報(bào)送征收機(jī)關(guān)時(shí)已榴皺、揉搓，無(wú)法運(yùn)用認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行認(rèn)證，征收機(jī)關(guān)可對(duì)企業(yè)所取得相應(yīng)的發(fā)票聯(lián)進(jìn)行認(rèn)證(采集)。上述所稱"認(rèn)證相符"是指打印在增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)票上的84位密文，經(jīng)解密后的數(shù)據(jù)與同一增值稅專(zhuān)用發(fā)票票面上的"發(fā)票代碼"、"發(fā)票號(hào)碼"、"開(kāi)票時(shí)間"、"購(gòu)貨方納稅人識(shí)別號(hào)"、"銷(xiāo)貨方納稅人識(shí)別號(hào)"、"金額"、"稅額"等7項(xiàng)數(shù)據(jù)比對(duì)完全相符，且增值稅專(zhuān)用發(fā)票購(gòu)貨方納稅人識(shí)別號(hào)與所申報(bào)企業(yè)納稅人識(shí)別號(hào)一致。"認(rèn)證不符"是指上述數(shù)據(jù)有一項(xiàng)或多項(xiàng)不符，或識(shí)別號(hào)不一致。"密文有誤"是指打印在增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)票上的84位密文清晰可辨且識(shí)別或錄入正確無(wú)誤，但防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)無(wú)法解密。
"無(wú)法認(rèn)證"是指上述密文或數(shù)據(jù)有一項(xiàng)或多項(xiàng)由于污損、裙皺、揉搓等原因無(wú)法辨認(rèn)，導(dǎo)致防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)不能產(chǎn)生認(rèn)證結(jié)果。
1.征收機(jī)關(guān)采集專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)時(shí)，對(duì)使用DOS版防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)的企業(yè)，必須要求其報(bào)送專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)軟盤(pán)和IC卡;對(duì)使用Windows版開(kāi)票子系統(tǒng)的企業(yè)，只要求其報(bào)送IC卡。
2.對(duì)有主、分開(kāi)票機(jī)且使用DOS版開(kāi)票子系統(tǒng)的企業(yè)，征收機(jī)關(guān)必須要求其報(bào)送匯總軟盤(pán)和匯總的主開(kāi)票機(jī)IC卡，或所有軟盤(pán)(軟盤(pán)數(shù)量不小于開(kāi)票機(jī)數(shù)量)和匯總的主開(kāi)票機(jī)IC卡;對(duì)使用Windows版開(kāi)票子系統(tǒng)的企業(yè)，征收機(jī)關(guān)必須要求其報(bào)送所有主、分開(kāi)票機(jī)IC卡。
3.征收機(jī)關(guān)通過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)，對(duì)使用DOS版開(kāi)票子系統(tǒng)企業(yè)報(bào)送的軟盤(pán)數(shù)據(jù)和IC卡數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì);對(duì)使用Windows版企業(yè)報(bào)送的IC卡中明細(xì)數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，兩者一致的，存人報(bào)稅子系統(tǒng)。
4.征收機(jī)關(guān)對(duì)使用DOS版開(kāi)票子系統(tǒng)企業(yè)報(bào)送的軟盤(pán)數(shù)據(jù)和IC卡數(shù)據(jù)，通過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)核對(duì)不一致的，區(qū)別不同情況處理:
(1)因企業(yè)硬盤(pán)損壞等原因造成軟盤(pán)中專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于IC卡的，必須要求企業(yè)提供當(dāng)月全部專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)(或其他聯(lián)，下同)，通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，并經(jīng)過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)中的"非常規(guī)報(bào)稅/存根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報(bào)"采集。
(2)因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤(pán)中專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于IC卡(不含IC卡為零的情況)的，其軟盤(pán)中所含專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)可經(jīng)過(guò)"非常規(guī)報(bào)稅/軟盤(pán)補(bǔ)報(bào)"采集，但當(dāng)月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因并采取措施解決。
(3)因企業(yè)計(jì)算機(jī)型號(hào)不匹配造成IC卡中專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的，根據(jù)系統(tǒng)提示，其軟盤(pán)數(shù)據(jù)存入報(bào)稅子系統(tǒng)或要求企業(yè)持專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)到征收機(jī)關(guān)通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，并經(jīng)過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)中的"非常規(guī)報(bào)稅/存根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報(bào)"采集。
(4)征收機(jī)關(guān)因企業(yè)軟盤(pán)質(zhì)量問(wèn)題致使無(wú)法采集專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，必須要求企業(yè)重新報(bào)送軟盤(pán)。
5.征收機(jī)關(guān)對(duì)使用Windows版開(kāi)票子系統(tǒng)的企業(yè)因更換金稅卡或硬盤(pán)損壞等原因，不能報(bào)稅的，區(qū)別不同情況處理:
(1)因企業(yè)更換金稅卡等原因造成企業(yè)實(shí)際開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于IC卡的，應(yīng)要求企業(yè)提供當(dāng)月全部專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)，通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，并經(jīng)過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)的"非常規(guī)報(bào)稅/存根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報(bào)"采集;如掃描補(bǔ)錄有困難的，可以通過(guò)企業(yè)開(kāi)票子系統(tǒng)傳出報(bào)稅軟盤(pán)，并經(jīng)過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)的"非常規(guī)報(bào)稅/軟盤(pán)補(bǔ)報(bào)"采集。
(2)因企業(yè)硬盤(pán)、金稅卡同時(shí)損壞等原因不能報(bào)稅的，必須要求企業(yè)提供當(dāng)月全部專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)，通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄并經(jīng)過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)的"非常規(guī)報(bào)稅/存根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報(bào)"采集。
6.納稅申報(bào)期結(jié)束后，征收機(jī)關(guān)必須運(yùn)用報(bào)稅子系統(tǒng)查詢未申報(bào)企業(yè)，并要求其限期報(bào)稅，以便采集專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)。
在專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)傳人稽核系統(tǒng)前，對(duì)逾期來(lái)報(bào)稅的企業(yè)，可經(jīng)過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)中的"非常規(guī)報(bào)稅/逾期報(bào)稅"采集。
7.征收機(jī)關(guān)對(duì)上月漏采的專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)必須經(jīng)過(guò)"非常規(guī)報(bào)稅/逾期報(bào)稅"采集。
8.對(duì)注銷(xiāo)或取消增值稅一般納稅人資格的企業(yè)當(dāng)月開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)，必須經(jīng)過(guò)"非常規(guī)報(bào)稅/注銷(xiāo)一般納稅人資格企業(yè)報(bào)稅"采集。
9.征收機(jī)關(guān)運(yùn)用認(rèn)證子系統(tǒng)對(duì)企業(yè)報(bào)送的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)或?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)軟盤(pán)數(shù)據(jù)進(jìn)行識(shí)偽認(rèn)證，認(rèn)證相符(包括計(jì)算機(jī)自動(dòng)認(rèn)證相符和人工校正認(rèn)證相符)的，讀入認(rèn)證子系統(tǒng)。
10.征收機(jī)關(guān)應(yīng)要求利用軟盤(pán)認(rèn)證的企業(yè)，認(rèn)證時(shí)必須同時(shí)攜帶專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)原件。
11征收機(jī)關(guān)運(yùn)用認(rèn)證子系統(tǒng)對(duì)企業(yè)報(bào)送的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)或?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)軟盤(pán)數(shù)據(jù)進(jìn)行識(shí)偽認(rèn)證時(shí)，對(duì)認(rèn)證不符或密文有誤的專(zhuān)用發(fā)票，必須當(dāng)即扣留;對(duì)網(wǎng)上認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證未通過(guò)"的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)的當(dāng)日通知企業(yè)于2日內(nèi)持專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)原件到稅務(wù)機(jī)關(guān)再次認(rèn)證，對(duì)認(rèn)證不符的或密文有誤的專(zhuān)用發(fā)票，必須當(dāng)即扣留。征收機(jī)關(guān)應(yīng)將扣留的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)原件及電子數(shù)據(jù)移送稽查局查處。
12.企業(yè)報(bào)送的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)，如果報(bào)送征收機(jī)關(guān)時(shí)已榴皺、揉搓，無(wú)法運(yùn)用認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行認(rèn)證，征收機(jī)關(guān)可對(duì)企業(yè)所取得相應(yīng)的發(fā)票聯(lián)進(jìn)行認(rèn)證(采集)。上述所稱"認(rèn)證相符"是指打印在增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)票上的84位密文，經(jīng)解密后的數(shù)據(jù)與同一增值稅專(zhuān)用發(fā)票票面上的"發(fā)票代碼"、"發(fā)票號(hào)碼"、"開(kāi)票時(shí)間"、"購(gòu)貨方納稅人識(shí)別號(hào)"、"銷(xiāo)貨方納稅人識(shí)別號(hào)"、"金額"、"稅額"等7項(xiàng)數(shù)據(jù)比對(duì)完全相符，且增值稅專(zhuān)用發(fā)票購(gòu)貨方納稅人識(shí)別號(hào)與所申報(bào)企業(yè)納稅人識(shí)別號(hào)一致。"認(rèn)證不符"是指上述數(shù)據(jù)有一項(xiàng)或多項(xiàng)不符，或識(shí)別號(hào)不一致。"密文有誤"是指打印在增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)票上的84位密文清晰可辨且識(shí)別或錄入正確無(wú)誤，但防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)無(wú)法解密。
"無(wú)法認(rèn)證"是指上述密文或數(shù)據(jù)有一項(xiàng)或多項(xiàng)由于污損、裙皺、揉搓等原因無(wú)法辨認(rèn)，導(dǎo)致防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)不能產(chǎn)生認(rèn)證結(jié)果。