二、多項選擇題
1、境外所得已在來源國繳納的稅收可在企業(yè)年度納稅申報時申請抵免。在計算境外所得應(yīng)納稅額時做法正確的有（ ）。
A、境外所得采取分國不分項計算抵免
B、境外盈虧不得相互彌補
C、計算抵免時只能采用稅收限額抵免法
D、實繳部額超過限額的，按限額扣除，超過部分可用以后5年的扣除限額余額補扣
E、境內(nèi)、外所得分別核算，年終合并申報
2、內(nèi)資企業(yè)年度企業(yè)所得稅申報表中，應(yīng)在“其他收入”項目中計算填列的內(nèi)容有（ ?。?BR> A、資產(chǎn)評估增值
B、庫存商品對外投資確認的收入
C、債務(wù)重組收益
D、接受資產(chǎn)捐贈
E、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈收入
3、下列項目中，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）。
A、逾期歸還銀行貸款而支付的罰息
B、無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分
C、融資租入固定資產(chǎn)的租金支出
D、納稅人向所屬的科研機構(gòu)提供的研究開發(fā)經(jīng)費資助支出
E、稅收滯納金
4、按照企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列可作為業(yè)務(wù)招待費計提基數(shù)的收入有（ ）。
A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
B、商標使用許可收入
C、固定資產(chǎn)出租收入
D、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
E、銷售邊腳余料的收入
5、下列收入項目中，應(yīng)計入企業(yè)收入總額，計算征收企業(yè)所得稅的有（ ?。?。
A、國庫券利息收入
B、國家發(fā)行的金融債券利息收入
C、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益
D、清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估凈增值
E、在建工程發(fā)生的試運行收入
6、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，投資方企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤，不用補繳企業(yè)所得稅的情況是（ ?。?。
A、投資方企業(yè)與聯(lián)營企業(yè)適用稅率一致的
B、投資方企業(yè)適用稅率與聯(lián)營企業(yè)適用稅率雖然一致，但聯(lián)營企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠，實際執(zhí)行稅率低于投資方企業(yè)適用稅率的
C、投資方企業(yè)適用稅率高于聯(lián)營企業(yè)適用稅率的
D、投資方企業(yè)適用稅率低于聯(lián)營企業(yè)適用稅率的
E、無論什么情況，分回的稅后利潤都不用補繳企業(yè)所得稅
7、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列項目中，不得在稅前扣除的有（ ）。
A、企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營期間發(fā)生的匯兌損失
B、提取的職工醫(yī)療保險基金
C、支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費
D、逾期歸還銀行貸款而支付的罰息
E、違法經(jīng)營被工商部門處以的罰款
8、下列所得，按稅法規(guī)定應(yīng)由支付單位扣繳預提所得稅的有（ ）。
A、境外外國企業(yè)在中國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)而收取的房屋租金
B、中國企業(yè)向境外外國銀行支付的貸款利息
C、境外外國企業(yè)將專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)企業(yè)使用而收取的使用費
D、中外合資企業(yè)外方從該合資企業(yè)分得的投資利潤
E、外國企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑工程項目而取得的收入
9、有關(guān)再投資退稅的計算公式，以下表述不正確的有（ ?。?。
A、再投資退稅額＝再投資額/（1－原實際適用的企業(yè)所得稅稅率和地方所得稅稅率之積）×原實際適用的企業(yè)所得稅稅率×退稅稅率
B、再投資退稅額＝再投資額/（1－原實際適用的企業(yè)所得稅稅率和地方所得稅稅率之積）×原實際適用的企業(yè)所得稅稅率
C、再投資退稅額＝再投資額/（1－原實際適用的企業(yè)所得稅稅率和地方所得稅稅率之和）×原實際適用的企業(yè)所得稅稅率×退稅稅率
D、再投資退稅額＝再投資額/（1－原實際適用的企業(yè)所得稅稅率和地方所得稅稅率之和）×原實際適用的地方所得稅稅率×退稅稅率
E、再投資退稅額＝再投資額/（1－原實際適用的企業(yè)所得稅稅率）×原實際適用的企業(yè)所得稅稅率
10、在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅中，按100％再投資退稅率退稅的有（ ）。
A、外國投資者將從經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)的企業(yè)中取得的利潤直接再投資于該企業(yè)增加注冊資本
B、外國投資者將從企業(yè)分得的利潤在中國境內(nèi)直接再投資舉辦、擴建產(chǎn)品出口企業(yè)
C、外國投資者將從企業(yè)分得的利潤在中國境內(nèi)直接再投資舉辦先進技術(shù)企業(yè)
D、外國投資者將從海南經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)的企業(yè)獲得的利潤直接再投資于海南的基礎(chǔ)設(shè)施項目
E、外國投資者將從海南經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)的企業(yè)獲得的利潤直接再投資于海南的農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)
1、境外所得已在來源國繳納的稅收可在企業(yè)年度納稅申報時申請抵免。在計算境外所得應(yīng)納稅額時做法正確的有（ ）。
A、境外所得采取分國不分項計算抵免
B、境外盈虧不得相互彌補
C、計算抵免時只能采用稅收限額抵免法
D、實繳部額超過限額的，按限額扣除，超過部分可用以后5年的扣除限額余額補扣
E、境內(nèi)、外所得分別核算，年終合并申報
2、內(nèi)資企業(yè)年度企業(yè)所得稅申報表中，應(yīng)在“其他收入”項目中計算填列的內(nèi)容有（ ?。?BR> A、資產(chǎn)評估增值
B、庫存商品對外投資確認的收入
C、債務(wù)重組收益
D、接受資產(chǎn)捐贈
E、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈收入
3、下列項目中，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）。
A、逾期歸還銀行貸款而支付的罰息
B、無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分
C、融資租入固定資產(chǎn)的租金支出
D、納稅人向所屬的科研機構(gòu)提供的研究開發(fā)經(jīng)費資助支出
E、稅收滯納金
4、按照企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列可作為業(yè)務(wù)招待費計提基數(shù)的收入有（ ）。
A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
B、商標使用許可收入
C、固定資產(chǎn)出租收入
D、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
E、銷售邊腳余料的收入
5、下列收入項目中，應(yīng)計入企業(yè)收入總額，計算征收企業(yè)所得稅的有（ ?。?。
A、國庫券利息收入
B、國家發(fā)行的金融債券利息收入
C、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益
D、清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估凈增值
E、在建工程發(fā)生的試運行收入
6、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，投資方企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤，不用補繳企業(yè)所得稅的情況是（ ?。?。
A、投資方企業(yè)與聯(lián)營企業(yè)適用稅率一致的
B、投資方企業(yè)適用稅率與聯(lián)營企業(yè)適用稅率雖然一致，但聯(lián)營企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠，實際執(zhí)行稅率低于投資方企業(yè)適用稅率的
C、投資方企業(yè)適用稅率高于聯(lián)營企業(yè)適用稅率的
D、投資方企業(yè)適用稅率低于聯(lián)營企業(yè)適用稅率的
E、無論什么情況，分回的稅后利潤都不用補繳企業(yè)所得稅
7、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列項目中，不得在稅前扣除的有（ ）。
A、企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營期間發(fā)生的匯兌損失
B、提取的職工醫(yī)療保險基金
C、支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費
D、逾期歸還銀行貸款而支付的罰息
E、違法經(jīng)營被工商部門處以的罰款
8、下列所得，按稅法規(guī)定應(yīng)由支付單位扣繳預提所得稅的有（ ）。
A、境外外國企業(yè)在中國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)而收取的房屋租金
B、中國企業(yè)向境外外國銀行支付的貸款利息
C、境外外國企業(yè)將專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)企業(yè)使用而收取的使用費
D、中外合資企業(yè)外方從該合資企業(yè)分得的投資利潤
E、外國企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑工程項目而取得的收入
9、有關(guān)再投資退稅的計算公式，以下表述不正確的有（ ?。?。
A、再投資退稅額＝再投資額/（1－原實際適用的企業(yè)所得稅稅率和地方所得稅稅率之積）×原實際適用的企業(yè)所得稅稅率×退稅稅率
B、再投資退稅額＝再投資額/（1－原實際適用的企業(yè)所得稅稅率和地方所得稅稅率之積）×原實際適用的企業(yè)所得稅稅率
C、再投資退稅額＝再投資額/（1－原實際適用的企業(yè)所得稅稅率和地方所得稅稅率之和）×原實際適用的企業(yè)所得稅稅率×退稅稅率
D、再投資退稅額＝再投資額/（1－原實際適用的企業(yè)所得稅稅率和地方所得稅稅率之和）×原實際適用的地方所得稅稅率×退稅稅率
E、再投資退稅額＝再投資額/（1－原實際適用的企業(yè)所得稅稅率）×原實際適用的企業(yè)所得稅稅率
10、在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅中，按100％再投資退稅率退稅的有（ ）。
A、外國投資者將從經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)的企業(yè)中取得的利潤直接再投資于該企業(yè)增加注冊資本
B、外國投資者將從企業(yè)分得的利潤在中國境內(nèi)直接再投資舉辦、擴建產(chǎn)品出口企業(yè)
C、外國投資者將從企業(yè)分得的利潤在中國境內(nèi)直接再投資舉辦先進技術(shù)企業(yè)
D、外國投資者將從海南經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)的企業(yè)獲得的利潤直接再投資于海南的基礎(chǔ)設(shè)施項目
E、外國投資者將從海南經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)的企業(yè)獲得的利潤直接再投資于海南的農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)