多項(xiàng)選擇題
G注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)庚公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在對(duì)因舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)時(shí)，G注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。
1。在對(duì)與虛假銷售有關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估后，G注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定增加審計(jì)程序的不可預(yù)測(cè)性。下列審計(jì)程序中，通常能夠達(dá)到這一目的的有（?。?。
A. 對(duì)賬面金額較小的存貨實(shí)施監(jiān)盤程序
B. 不預(yù)先通知存貨監(jiān)盤地點(diǎn)
C. 對(duì)銷貨交易的具體條款進(jìn)行函證
D. 對(duì)大額應(yīng)收賬款進(jìn)行函證
2．在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不被被審計(jì)單位管理層預(yù)見或事先了解。在實(shí)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)以下（ ）方式提高審計(jì)程序的不可預(yù)見性。
A．對(duì)某些未測(cè)試過(guò)的低于設(shè)定的重要性水平或風(fēng)險(xiǎn)較小的賬戶余額和認(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
B．調(diào)整實(shí)施審計(jì)程序的時(shí)間，使被審計(jì)單位不可預(yù)期
C.采取不同的審計(jì)抽樣方法，使當(dāng)期抽取的測(cè)試樣本與以前有所不同
D.選取不同的地點(diǎn)實(shí)施審計(jì)程序，或預(yù)先不告知被審計(jì)單位所選定的測(cè)試地點(diǎn)
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)B公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在測(cè)試已公司內(nèi)部控制時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。
3． 有效的控制環(huán)境可以使注冊(cè)會(huì)計(jì)師增強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制和被審計(jì)單位內(nèi)部產(chǎn)生的證據(jù)的信賴程度。如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍作出總體修改時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮下列（）因素。
A.在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序
B.主要依賴實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)
C.修改審計(jì)程序的性質(zhì)，獲取更具說(shuō)服力的審計(jì)證據(jù)
D.擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍。
4．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)是指進(jìn)一步審計(jì)程序的目的和類型，進(jìn)一步審計(jì)程序的目的包括（ ）。
A.通過(guò)實(shí)施控制測(cè)試以確定內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性
B.通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序以確定內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性
C.通過(guò)實(shí)施控制測(cè)試以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)
D. 通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)
5．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)控制測(cè)試，以獲取控制在整個(gè)擬信賴的期間有效運(yùn)行的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。在確定某項(xiàng)控制的測(cè)試范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通?？紤]下列（ ）因素。
A.在所審計(jì)期間，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴控制運(yùn)行有效性的時(shí)間長(zhǎng)度
B.為證實(shí)控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)，所需獲取審計(jì)證據(jù)的數(shù)量
C.通過(guò)測(cè)試與認(rèn)定相關(guān)的其他控制獲取的審計(jì)證據(jù)的范圍
D.控制的預(yù)期偏差。
6．下列與控制測(cè)試有關(guān)的表述中，正確的有（ ）。
A.如果控制設(shè)計(jì)不合理，則不必實(shí)施控制測(cè)試
B.如果在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，則應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試
C.如果認(rèn)為僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，則應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試
D.對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，即使擬信賴的相關(guān)控制沒(méi)有發(fā)生變化，也應(yīng)當(dāng)在本次審計(jì)中實(shí)施控制測(cè)試
7．在確定控制測(cè)試的范圍時(shí)，F(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師通?？紤]的因素有（ ）。
A. 總體變異性
B. 在分險(xiǎn)評(píng)估時(shí)擬信賴控制運(yùn)行有效性的程度
C. 控制的預(yù)期偏差
D. 控制的執(zhí)行頻率
8．假設(shè)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)2007年1-10月B公司某項(xiàng)控制的運(yùn)行有效性進(jìn)行了測(cè)試。為了得出該項(xiàng)控制在2007年度是否均運(yùn)行有效的結(jié)論，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的審計(jì)程序有（?。?。
A. 對(duì)該項(xiàng)控制在2007年11-12月的運(yùn)行有效性進(jìn)行補(bǔ)充測(cè)試
B. 獲取該項(xiàng)控制在2007年11-12月變化情況的審計(jì)證據(jù)
C. 測(cè)試B公司對(duì)控制的監(jiān)督
D. 向B公司管理層詢問(wèn)20007年11-12月該項(xiàng)控制的運(yùn)行情況
9。C公司某項(xiàng)應(yīng)用控制由計(jì)算機(jī)自動(dòng)執(zhí)行，且在2007年度未發(fā)生變化。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試該項(xiàng)控制在2007年度運(yùn)行有效性時(shí)，正確的做法有（?。?。
A. 同時(shí)考慮信息技術(shù)一般控制運(yùn)行有效性
B. 利用該項(xiàng)控制得以執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)和信息技術(shù)一般控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，作為支持該項(xiàng)控制在2007年度運(yùn)行有效性的重要審計(jì)證據(jù)
C. 確定的測(cè)試范圍與該項(xiàng)控制由手工執(zhí)行時(shí)的測(cè)試范圍相同
D. 一旦確定正在執(zhí)行該項(xiàng)控制，則無(wú)須擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍
10．測(cè)試控制運(yùn)行的有效性與確定控制是否得到執(zhí)行所需獲取的審計(jì)證據(jù)是不同的。在測(cè)試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列( )方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)。
A.控制是如何運(yùn)行的
B.控制是否得到一貫執(zhí)行
C.控制由誰(shuí)執(zhí)行
D.控制以何種方式運(yùn)行
11．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)。對(duì)被審計(jì)單位銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序包括( )、對(duì)各類交易、賬戶余額、列報(bào)與披露的細(xì)節(jié)測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性分析程序。
A．測(cè)試銷貨業(yè)務(wù)的真實(shí)性
B．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收帳款等賬戶余額的測(cè)試
C．應(yīng)收帳款帳齡披露的測(cè)試
D．計(jì)提壞賬損失具體方法的測(cè)試
12. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)各類交易、賬戶余額、列報(bào)的性質(zhì)選擇實(shí)質(zhì)性程序的類型。對(duì)在一段時(shí)期內(nèi)存在可預(yù)期關(guān)系的大量交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序。在設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮下列( )因素。
A.對(duì)特定認(rèn)定使用實(shí)質(zhì)性分析程序的適當(dāng)性
B.對(duì)已記錄的金額或比率作出預(yù)期時(shí)，所依據(jù)的內(nèi)部或外部數(shù)據(jù)的可靠性
C.作出預(yù)期的準(zhǔn)確程度是否足以在計(jì)劃的保證水平上識(shí)別特別風(fēng)險(xiǎn)
D.已記錄金額與預(yù)期值之間可接受的差異額
G注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)庚公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在對(duì)因舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)時(shí)，G注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。
1。在對(duì)與虛假銷售有關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估后，G注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定增加審計(jì)程序的不可預(yù)測(cè)性。下列審計(jì)程序中，通常能夠達(dá)到這一目的的有（?。?。
A. 對(duì)賬面金額較小的存貨實(shí)施監(jiān)盤程序
B. 不預(yù)先通知存貨監(jiān)盤地點(diǎn)
C. 對(duì)銷貨交易的具體條款進(jìn)行函證
D. 對(duì)大額應(yīng)收賬款進(jìn)行函證
2．在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不被被審計(jì)單位管理層預(yù)見或事先了解。在實(shí)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)以下（ ）方式提高審計(jì)程序的不可預(yù)見性。
A．對(duì)某些未測(cè)試過(guò)的低于設(shè)定的重要性水平或風(fēng)險(xiǎn)較小的賬戶余額和認(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
B．調(diào)整實(shí)施審計(jì)程序的時(shí)間，使被審計(jì)單位不可預(yù)期
C.采取不同的審計(jì)抽樣方法，使當(dāng)期抽取的測(cè)試樣本與以前有所不同
D.選取不同的地點(diǎn)實(shí)施審計(jì)程序，或預(yù)先不告知被審計(jì)單位所選定的測(cè)試地點(diǎn)
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)B公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在測(cè)試已公司內(nèi)部控制時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。
3． 有效的控制環(huán)境可以使注冊(cè)會(huì)計(jì)師增強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制和被審計(jì)單位內(nèi)部產(chǎn)生的證據(jù)的信賴程度。如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍作出總體修改時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮下列（）因素。
A.在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序
B.主要依賴實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)
C.修改審計(jì)程序的性質(zhì)，獲取更具說(shuō)服力的審計(jì)證據(jù)
D.擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍。
4．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)是指進(jìn)一步審計(jì)程序的目的和類型，進(jìn)一步審計(jì)程序的目的包括（ ）。
A.通過(guò)實(shí)施控制測(cè)試以確定內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性
B.通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序以確定內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性
C.通過(guò)實(shí)施控制測(cè)試以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)
D. 通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)
5．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)控制測(cè)試，以獲取控制在整個(gè)擬信賴的期間有效運(yùn)行的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。在確定某項(xiàng)控制的測(cè)試范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通?？紤]下列（ ）因素。
A.在所審計(jì)期間，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴控制運(yùn)行有效性的時(shí)間長(zhǎng)度
B.為證實(shí)控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)，所需獲取審計(jì)證據(jù)的數(shù)量
C.通過(guò)測(cè)試與認(rèn)定相關(guān)的其他控制獲取的審計(jì)證據(jù)的范圍
D.控制的預(yù)期偏差。
6．下列與控制測(cè)試有關(guān)的表述中，正確的有（ ）。
A.如果控制設(shè)計(jì)不合理，則不必實(shí)施控制測(cè)試
B.如果在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，則應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試
C.如果認(rèn)為僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，則應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試
D.對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，即使擬信賴的相關(guān)控制沒(méi)有發(fā)生變化，也應(yīng)當(dāng)在本次審計(jì)中實(shí)施控制測(cè)試
7．在確定控制測(cè)試的范圍時(shí)，F(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師通?？紤]的因素有（ ）。
A. 總體變異性
B. 在分險(xiǎn)評(píng)估時(shí)擬信賴控制運(yùn)行有效性的程度
C. 控制的預(yù)期偏差
D. 控制的執(zhí)行頻率
8．假設(shè)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)2007年1-10月B公司某項(xiàng)控制的運(yùn)行有效性進(jìn)行了測(cè)試。為了得出該項(xiàng)控制在2007年度是否均運(yùn)行有效的結(jié)論，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的審計(jì)程序有（?。?。
A. 對(duì)該項(xiàng)控制在2007年11-12月的運(yùn)行有效性進(jìn)行補(bǔ)充測(cè)試
B. 獲取該項(xiàng)控制在2007年11-12月變化情況的審計(jì)證據(jù)
C. 測(cè)試B公司對(duì)控制的監(jiān)督
D. 向B公司管理層詢問(wèn)20007年11-12月該項(xiàng)控制的運(yùn)行情況
9。C公司某項(xiàng)應(yīng)用控制由計(jì)算機(jī)自動(dòng)執(zhí)行，且在2007年度未發(fā)生變化。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試該項(xiàng)控制在2007年度運(yùn)行有效性時(shí)，正確的做法有（?。?。
A. 同時(shí)考慮信息技術(shù)一般控制運(yùn)行有效性
B. 利用該項(xiàng)控制得以執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)和信息技術(shù)一般控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，作為支持該項(xiàng)控制在2007年度運(yùn)行有效性的重要審計(jì)證據(jù)
C. 確定的測(cè)試范圍與該項(xiàng)控制由手工執(zhí)行時(shí)的測(cè)試范圍相同
D. 一旦確定正在執(zhí)行該項(xiàng)控制，則無(wú)須擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍
10．測(cè)試控制運(yùn)行的有效性與確定控制是否得到執(zhí)行所需獲取的審計(jì)證據(jù)是不同的。在測(cè)試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列( )方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)。
A.控制是如何運(yùn)行的
B.控制是否得到一貫執(zhí)行
C.控制由誰(shuí)執(zhí)行
D.控制以何種方式運(yùn)行
11．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)。對(duì)被審計(jì)單位銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序包括( )、對(duì)各類交易、賬戶余額、列報(bào)與披露的細(xì)節(jié)測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性分析程序。
A．測(cè)試銷貨業(yè)務(wù)的真實(shí)性
B．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收帳款等賬戶余額的測(cè)試
C．應(yīng)收帳款帳齡披露的測(cè)試
D．計(jì)提壞賬損失具體方法的測(cè)試
12. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)各類交易、賬戶余額、列報(bào)的性質(zhì)選擇實(shí)質(zhì)性程序的類型。對(duì)在一段時(shí)期內(nèi)存在可預(yù)期關(guān)系的大量交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序。在設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮下列( )因素。
A.對(duì)特定認(rèn)定使用實(shí)質(zhì)性分析程序的適當(dāng)性
B.對(duì)已記錄的金額或比率作出預(yù)期時(shí)，所依據(jù)的內(nèi)部或外部數(shù)據(jù)的可靠性
C.作出預(yù)期的準(zhǔn)確程度是否足以在計(jì)劃的保證水平上識(shí)別特別風(fēng)險(xiǎn)
D.已記錄金額與預(yù)期值之間可接受的差異額