2008年注冊會計師會計每日一練(6月3日)

多項選擇題 ◎下列內(nèi)容關(guān)于所得稅說法正確的有（　?。?。
    A.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)＝資產(chǎn)未來允許稅前列支的金額
    B.某一資產(chǎn)負債表日資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)＝資產(chǎn)的成本－本期及以前期間已稅前列支的金額
    C.某一資產(chǎn)負債表日資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)＝資產(chǎn)的賬面價值－本期及以前期間已稅前列支的金額
    D.負債的計稅基礎(chǔ)＝負債的賬面價值－未來可稅前列支的金額
    E.負債的計稅基礎(chǔ)＝負債的成本－未來可稅前列支的金額
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    正確答案：ABD
    答案解析：資產(chǎn)在初始確認時，其計稅基礎(chǔ)一般為取得成本，即企業(yè)為取得某項資產(chǎn)支付的成本在未來期間準(zhǔn)予稅前扣除，在資產(chǎn)持續(xù)持有的過程中，其計稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)的取得成本減去以前期間按照稅法規(guī)定已經(jīng)稅前稅前扣除的金額后的余額。
    負債的計稅基礎(chǔ)是指負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。用公式即為：
    負債的計稅基礎(chǔ)＝賬面價值－未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額。