五、綜合題
解：
（l）計算1999年凈利潤及應向投資者分配的利潤
凈利潤=3000×10％＝300（萬元）
向投資者分配利潤=1000×0.2＝200（萬元）
（2）采用高低點法計算“現(xiàn)金”項目的不變資金和每萬元銷售收入的變動資金
每萬元銷售收入的變動資金=（160-110）/（3000-2000）=0.05（萬元）
不變資金=160－0.05×3000=10（萬元）
（3）按Y=a＋bx的方程建立資金預測模型
a＝10＋60＋100一（60＋20）＋510=600（萬元）
b=0.05＋0.14＋0.22－（0.10＋0.01）=0.30（萬元）
Y=600+0.3x
（4）預測該公司2000年資金需要總量及需新增資金量資金需要量。600＋0.3×3000×（l＋40％）＝1860（萬元）
需新增資金=3000×40％×0.3=360（萬元）
（5）計算債券發(fā)行總額和債券成本
債券發(fā)行總額=36O一（300－200）=260（萬元）
債券成本=260×10%×（1-33%）/260×（1-2%）×100%=6.84％
（6）計算填列該公司2000年預計資產負債表中用字母表示的項目：A＝10＋0.05×3000×（l＋40％）=220（萬元）；B=220＋648＋1024＋510＝2402（萬元）；C=2402－（480＋62＋260＋I000）＝600（萬元）；D=360－（300－200）＝260（萬元）。
預計資產負債表
2000年12月31日 單位：萬元
資產
年末數(shù)
年初數(shù)
負債與所有者權益
年末數(shù)
年初數(shù)
現(xiàn)金
A220
160
應付帳款
480
360
應收帳款凈額
648
480
其他應付款
62
50
存貨
1024
760
應付債券
D260
0
固定資產凈值
510
510
股本
1000
1000
留存收益
C600
500
資產
B2402
1910
負債與所有者權益
B2402
1910
解：
（l）計算1999年凈利潤及應向投資者分配的利潤
凈利潤=3000×10％＝300（萬元）
向投資者分配利潤=1000×0.2＝200（萬元）
（2）采用高低點法計算“現(xiàn)金”項目的不變資金和每萬元銷售收入的變動資金
每萬元銷售收入的變動資金=（160-110）/（3000-2000）=0.05（萬元）
不變資金=160－0.05×3000=10（萬元）
（3）按Y=a＋bx的方程建立資金預測模型
a＝10＋60＋100一（60＋20）＋510=600（萬元）
b=0.05＋0.14＋0.22－（0.10＋0.01）=0.30（萬元）
Y=600+0.3x
（4）預測該公司2000年資金需要總量及需新增資金量資金需要量。600＋0.3×3000×（l＋40％）＝1860（萬元）
需新增資金=3000×40％×0.3=360（萬元）
（5）計算債券發(fā)行總額和債券成本
債券發(fā)行總額=36O一（300－200）=260（萬元）
債券成本=260×10%×（1-33%）/260×（1-2%）×100%=6.84％
（6）計算填列該公司2000年預計資產負債表中用字母表示的項目：A＝10＋0.05×3000×（l＋40％）=220（萬元）；B=220＋648＋1024＋510＝2402（萬元）；C=2402－（480＋62＋260＋I000）＝600（萬元）；D=360－（300－200）＝260（萬元）。
預計資產負債表
2000年12月31日 單位：萬元
資產
年末數(shù)
年初數(shù)
負債與所有者權益
年末數(shù)
年初數(shù)
現(xiàn)金
A220
160
應付帳款
480
360
應收帳款凈額
648
480
其他應付款
62
50
存貨
1024
760
應付債券
D260
0
固定資產凈值
510
510
股本
1000
1000
留存收益
C600
500
資產
B2402
1910
負債與所有者權益
B2402
1910