5.某企業(yè)1999年現(xiàn)金預(yù)算（簡(jiǎn)表）如下表所示。假定企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金余缺均由歸還或取得流動(dòng)資金借款解決，且流動(dòng)資金借款利息可以忽略不計(jì)。除表中所列項(xiàng)目外，企業(yè)沒(méi)有有價(jià)證券，也沒(méi)有發(fā)生其他現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。預(yù)計(jì)1999年末流動(dòng)負(fù)債為4000萬(wàn)元，需要保證的年末現(xiàn)金比率為50％。
要求：根據(jù)所列資料，計(jì)算填列表中用字母表示的項(xiàng)目。
單位：萬(wàn)元
項(xiàng)目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度
期初現(xiàn)金余額 1000 2500
本期現(xiàn)金收入 31000 33500 E 36500
本期現(xiàn)金支出 3000 C 37000 40000
現(xiàn)金余缺
A 1000 3000 G
資金籌措與運(yùn)用 -500 1000 F
取得流動(dòng)資金借款 -- 1000 I
歸還流動(dòng)資金借款 -500 --
期末現(xiàn)金余額 B D 2500 H
6.某公司流動(dòng)資產(chǎn)由速動(dòng)資產(chǎn)和存貨構(gòu)成，年初存貨為145萬(wàn)元，年初應(yīng)收賬款為125萬(wàn)元，年末流動(dòng)比率為3，年末速動(dòng)比率為1.5，存貨周轉(zhuǎn)率為4次，年末流動(dòng)資產(chǎn)余額為270萬(wàn)元。一年按360天計(jì)算。
要求：
（l）計(jì)算該公司流動(dòng)負(fù)債年末余額。
（2）計(jì)算該公司存貨年末余額和年平均余額。
（3）計(jì)算該公司本年銷貨成本。
（4）假定本年賒銷凈額為960萬(wàn)元，應(yīng)收賬款以外的其他速動(dòng)資產(chǎn)忽略不計(jì)，計(jì)算該公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期。
五、綜合題（本類題共14分）
赤誠(chéng)公司1995年至1999年各年產(chǎn)品銷售收入分別為2000萬(wàn)元、2400萬(wàn)元、2600萬(wàn)元、2800萬(wàn)元和3000萬(wàn)元；各年年末現(xiàn)金余額分別為 ：110萬(wàn)元、130萬(wàn)元、140萬(wàn)元、150萬(wàn)元和160萬(wàn)元。在年度銷售收入不高于5000萬(wàn)元的前提下，存貨、應(yīng)收賬款、流動(dòng)負(fù)債、固定資產(chǎn)等資金項(xiàng)目與銷售收入的關(guān)系如下表所示：資金需要量預(yù)測(cè)表
資金項(xiàng)目 年度不變資金（A）（萬(wàn)元） 每元銷售收入所需要變動(dòng)資金（B）
流動(dòng)資產(chǎn) 現(xiàn)金
應(yīng)收賬款凈額 60 0．14
存貨 100 0．22
流動(dòng)資產(chǎn) 應(yīng)付賬款 60 0．10
其他應(yīng)付款 20 0．01
固定資產(chǎn)凈額 510 0．00
已知該公司1999年資金完全來(lái)源于自有資金（其中，普通股1000萬(wàn)股，共1000萬(wàn)元）和流動(dòng)負(fù)債。1999年銷售凈利率為10％，公司擬按每股0.2 元的固定股利進(jìn)行利潤(rùn)分配。公司2000年銷售收入將在1999年基礎(chǔ)上增長(zhǎng)40％。2000年所需對(duì)外籌資部分可通過(guò)面值發(fā)行10年期、票面利率為 10％、到期一次還本付息的公司債券予以解決，債券籌資費(fèi)率為2％，公司所得稅稅率為33％。
要求：
（1）計(jì)算1999年凈利潤(rùn)及應(yīng)向投資者分配的利潤(rùn)；
（2）采用高低點(diǎn)法計(jì)算每萬(wàn)元銷售收入的變動(dòng)資金和“現(xiàn)金”項(xiàng)目的不變資金。
（3）按y＝a＋bx的方程建立資金預(yù)測(cè)模型。
（4）預(yù)測(cè)該公司2000年資金需要總量及需新增資金量。
（5）計(jì)算債券發(fā)行總額和債券成本。
（6）計(jì)算填列該公司2000預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中用字母表示的項(xiàng)目。
預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表
2000年12月31日 單位：萬(wàn)元
資產(chǎn)
年末數(shù)
年初數(shù)
負(fù)債與所有者權(quán)益 年末數(shù)
年初數(shù)
現(xiàn)金 A
160
應(yīng)付賬款 480
360
應(yīng)收賬款凈額 648
480
其他應(yīng)付款 62
50
存貨 1024
760
應(yīng)付債券 D
0
固定資產(chǎn)凈值 510
510
股本 1000
1000
留存收益 C
500
要求：根據(jù)所列資料，計(jì)算填列表中用字母表示的項(xiàng)目。
單位：萬(wàn)元
項(xiàng)目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度
期初現(xiàn)金余額 1000 2500
本期現(xiàn)金收入 31000 33500 E 36500
本期現(xiàn)金支出 3000 C 37000 40000
現(xiàn)金余缺
A 1000 3000 G
資金籌措與運(yùn)用 -500 1000 F
取得流動(dòng)資金借款 -- 1000 I
歸還流動(dòng)資金借款 -500 --
期末現(xiàn)金余額 B D 2500 H
6.某公司流動(dòng)資產(chǎn)由速動(dòng)資產(chǎn)和存貨構(gòu)成，年初存貨為145萬(wàn)元，年初應(yīng)收賬款為125萬(wàn)元，年末流動(dòng)比率為3，年末速動(dòng)比率為1.5，存貨周轉(zhuǎn)率為4次，年末流動(dòng)資產(chǎn)余額為270萬(wàn)元。一年按360天計(jì)算。
要求：
（l）計(jì)算該公司流動(dòng)負(fù)債年末余額。
（2）計(jì)算該公司存貨年末余額和年平均余額。
（3）計(jì)算該公司本年銷貨成本。
（4）假定本年賒銷凈額為960萬(wàn)元，應(yīng)收賬款以外的其他速動(dòng)資產(chǎn)忽略不計(jì)，計(jì)算該公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期。
五、綜合題（本類題共14分）
赤誠(chéng)公司1995年至1999年各年產(chǎn)品銷售收入分別為2000萬(wàn)元、2400萬(wàn)元、2600萬(wàn)元、2800萬(wàn)元和3000萬(wàn)元；各年年末現(xiàn)金余額分別為 ：110萬(wàn)元、130萬(wàn)元、140萬(wàn)元、150萬(wàn)元和160萬(wàn)元。在年度銷售收入不高于5000萬(wàn)元的前提下，存貨、應(yīng)收賬款、流動(dòng)負(fù)債、固定資產(chǎn)等資金項(xiàng)目與銷售收入的關(guān)系如下表所示：資金需要量預(yù)測(cè)表
資金項(xiàng)目 年度不變資金（A）（萬(wàn)元） 每元銷售收入所需要變動(dòng)資金（B）
流動(dòng)資產(chǎn) 現(xiàn)金
應(yīng)收賬款凈額 60 0．14
存貨 100 0．22
流動(dòng)資產(chǎn) 應(yīng)付賬款 60 0．10
其他應(yīng)付款 20 0．01
固定資產(chǎn)凈額 510 0．00
已知該公司1999年資金完全來(lái)源于自有資金（其中，普通股1000萬(wàn)股，共1000萬(wàn)元）和流動(dòng)負(fù)債。1999年銷售凈利率為10％，公司擬按每股0.2 元的固定股利進(jìn)行利潤(rùn)分配。公司2000年銷售收入將在1999年基礎(chǔ)上增長(zhǎng)40％。2000年所需對(duì)外籌資部分可通過(guò)面值發(fā)行10年期、票面利率為 10％、到期一次還本付息的公司債券予以解決，債券籌資費(fèi)率為2％，公司所得稅稅率為33％。
要求：
（1）計(jì)算1999年凈利潤(rùn)及應(yīng)向投資者分配的利潤(rùn)；
（2）采用高低點(diǎn)法計(jì)算每萬(wàn)元銷售收入的變動(dòng)資金和“現(xiàn)金”項(xiàng)目的不變資金。
（3）按y＝a＋bx的方程建立資金預(yù)測(cè)模型。
（4）預(yù)測(cè)該公司2000年資金需要總量及需新增資金量。
（5）計(jì)算債券發(fā)行總額和債券成本。
（6）計(jì)算填列該公司2000預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中用字母表示的項(xiàng)目。
預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表
2000年12月31日 單位：萬(wàn)元
資產(chǎn)
年末數(shù)
年初數(shù)
負(fù)債與所有者權(quán)益 年末數(shù)
年初數(shù)
現(xiàn)金 A
160
應(yīng)付賬款 480
360
應(yīng)收賬款凈額 648
480
其他應(yīng)付款 62
50
存貨 1024
760
應(yīng)付債券 D
0
固定資產(chǎn)凈值 510
510
股本 1000
1000
留存收益 C
500