根據(jù)下列文字，回答一至四題：
北京市某廣告公司2008年4月發(fā)生以下業(yè)務：
(1)承接某化妝品公司的廣告宣傳業(yè)務，取得廣告費400萬元，其中支付給某影星做廣告代言人的報酬100萬元，支付給當?shù)仉娨暸_廣告部的發(fā)布費200萬元；
(2)承接某制藥公司的廣告宣傳業(yè)務，取得廣告業(yè)務收入為94萬元，核算的營業(yè)成本為90萬元，支付給某電視臺的廣告發(fā)布費為25萬元，支付給某報社的廣告發(fā)布費為18萬元。經(jīng)主管稅務機關審核，認為其廣告收費明顯偏低，且無正當理由，又無同類廣告可比價格(核定的成本利潤率為16%)。
(3)承接某酒廠的廣告宣傳業(yè)務，為其在某大廈樓頂制作大型燈箱廣告牌，收取價款100萬元。廣告公司利用自有車間進行了加工制作，為此外購材料60萬元，取得了購貨的發(fā)票，人工費2萬元；還支付大廈管理部門批準安裝的費用4萬元。
(4)當月以價值100萬元不動產(chǎn)、30萬元的無形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)。
(5)參與主辦一次服裝表演，取得收入10萬元。
(6)轉(zhuǎn)讓廣告案例的編輯、制作權取得收入10萬元。
第一題 該廣告公司的業(yè)務(1)應納營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．6
B．10
C．15
D．20
【正確答案】： B
【參考解析】：
(1)為化妝品公司做廣告，支付給廣告代言人的報酬不得扣除，支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費可以扣除：
應納營業(yè)稅=(400-200)×5%=10(萬元)
(2)為制藥公司做廣告：
收費明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關有權重新審定其營業(yè)額。廣告公司從事廣告代理業(yè)，支付給媒體的廣告發(fā)布費可以從營業(yè)額中扣除。
廣告業(yè)務的計稅營業(yè)額=90×(1+16%)÷(1-5%)=109.89(萬元)
應納營業(yè)稅=(109.89-25-18)×5%=3.34(萬元)
(3)為酒廠做廣告應納營業(yè)稅=100×5%=5(萬元)
(4)對以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資人股的行為不在營業(yè)稅的征稅范圍內(nèi)，不征營業(yè)稅。
業(yè)務(2)、(3)和(4)應納營業(yè)稅=3.34+5=8.34(萬元)
(5)主辦服裝表演應按“文化業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
應納營業(yè)稅=10×3%=0.3(萬元)
(6)轉(zhuǎn)讓廣告案例的編輯、制作權應按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)——轉(zhuǎn)讓著作權”稅目征收營業(yè)稅。
應納營業(yè)稅=10×5%=0.5(萬元)
業(yè)務(5)、(6)應納營業(yè)稅=0.3+0.5=0.8(萬元)
該廣告公司當月應納營業(yè)稅、城建稅及教育費附加=(10+3.34+5+0.3+0.5)×(1+7%+3%)=21.05(萬元)
第二題 該廣告公司的業(yè)務(2)、(3)和(4)應納營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．5.34
B．6.43
C．7.25
D．8.34
【正確答案】： D
第三題 該廣告公司的業(yè)務(5)、(6)應納營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．-0.3
B．0.5
C．0.8
D．1
【正確答案】： C
第四題 該廣告公司本期應納營業(yè)稅和城建稅、教育附加合計（ ?。┤f元。
A．10
B．18.34
C．18.64
D．21.05
【正確答案】： D
北京市某廣告公司2008年4月發(fā)生以下業(yè)務：
(1)承接某化妝品公司的廣告宣傳業(yè)務，取得廣告費400萬元，其中支付給某影星做廣告代言人的報酬100萬元，支付給當?shù)仉娨暸_廣告部的發(fā)布費200萬元；
(2)承接某制藥公司的廣告宣傳業(yè)務，取得廣告業(yè)務收入為94萬元，核算的營業(yè)成本為90萬元，支付給某電視臺的廣告發(fā)布費為25萬元，支付給某報社的廣告發(fā)布費為18萬元。經(jīng)主管稅務機關審核，認為其廣告收費明顯偏低，且無正當理由，又無同類廣告可比價格(核定的成本利潤率為16%)。
(3)承接某酒廠的廣告宣傳業(yè)務，為其在某大廈樓頂制作大型燈箱廣告牌，收取價款100萬元。廣告公司利用自有車間進行了加工制作，為此外購材料60萬元，取得了購貨的發(fā)票，人工費2萬元；還支付大廈管理部門批準安裝的費用4萬元。
(4)當月以價值100萬元不動產(chǎn)、30萬元的無形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)。
(5)參與主辦一次服裝表演，取得收入10萬元。
(6)轉(zhuǎn)讓廣告案例的編輯、制作權取得收入10萬元。
第一題 該廣告公司的業(yè)務(1)應納營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．6
B．10
C．15
D．20
【正確答案】： B
【參考解析】：
(1)為化妝品公司做廣告，支付給廣告代言人的報酬不得扣除，支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費可以扣除：
應納營業(yè)稅=(400-200)×5%=10(萬元)
(2)為制藥公司做廣告：
收費明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關有權重新審定其營業(yè)額。廣告公司從事廣告代理業(yè)，支付給媒體的廣告發(fā)布費可以從營業(yè)額中扣除。
廣告業(yè)務的計稅營業(yè)額=90×(1+16%)÷(1-5%)=109.89(萬元)
應納營業(yè)稅=(109.89-25-18)×5%=3.34(萬元)
(3)為酒廠做廣告應納營業(yè)稅=100×5%=5(萬元)
(4)對以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資人股的行為不在營業(yè)稅的征稅范圍內(nèi)，不征營業(yè)稅。
業(yè)務(2)、(3)和(4)應納營業(yè)稅=3.34+5=8.34(萬元)
(5)主辦服裝表演應按“文化業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
應納營業(yè)稅=10×3%=0.3(萬元)
(6)轉(zhuǎn)讓廣告案例的編輯、制作權應按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)——轉(zhuǎn)讓著作權”稅目征收營業(yè)稅。
應納營業(yè)稅=10×5%=0.5(萬元)
業(yè)務(5)、(6)應納營業(yè)稅=0.3+0.5=0.8(萬元)
該廣告公司當月應納營業(yè)稅、城建稅及教育費附加=(10+3.34+5+0.3+0.5)×(1+7%+3%)=21.05(萬元)
第二題 該廣告公司的業(yè)務(2)、(3)和(4)應納營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．5.34
B．6.43
C．7.25
D．8.34
【正確答案】： D
第三題 該廣告公司的業(yè)務(5)、(6)應納營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．-0.3
B．0.5
C．0.8
D．1
【正確答案】： C
第四題 該廣告公司本期應納營業(yè)稅和城建稅、教育附加合計（ ?。┤f元。
A．10
B．18.34
C．18.64
D．21.05
【正確答案】： D