2004年會計(jì)中級資格考試《財(cái)務(wù)管理》試題及答案12

3.答案：
    （ 1）經(jīng)營性現(xiàn)金流入＝36000×10%＋41000×20%＋40000×70%=39800（萬元）
    （ 2）經(jīng)營性現(xiàn)金流出＝（8000×70%＋5000）＋8400＋（8000－4000）＋1000＋40000×10%＋1900＝ 29900（萬元）
    （ 3）現(xiàn)金余缺＝80＋39800－29900－12000＝－2020（萬元）
    （ 4）應(yīng)向銀行借款的最低金額＝2020＋100＝2120（萬元）
    （ 5）4月末應(yīng)收賬款余額＝41000×10%＋40000×30%=16100（萬元）
    4.答案：
    （ 1）投資利潤率：
    ①集團(tuán)公司投資利潤率＝ 　
    ② A投資中心的投資利潤率=
    ③ B投資中心的投資利潤率= 　
    ④ C投資中心的投資利潤率=
    ⑤評介： C投資中心業(yè)績，B投資中心業(yè)績最差。
    （2）剩余收益：
    ① A投資中心的剩余收益=10400－94500×10%=950（萬元）
    ② B投資中心的剩余收益=15800－14500×10%=1300（萬元）
    ③ C投資中心的剩余收益=8450－75500×10%=900（萬元）
    ④評價：B投資中心業(yè)績，C投資中心業(yè)績最差。
    （3）綜合評價：
    B投資中心業(yè)績，A投資中心次之，C投資中心最差