一、銀行賬戶的管理
1.企業(yè)一般應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶
2、企事業(yè)單位的存款賬戶有四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。
3、基本存款賬戶：一般企事業(yè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和庫(kù)存現(xiàn)金收付。企事業(yè)單位的工資、獎(jiǎng)金等庫(kù)存現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)該賬戶辦理。
4、一般存款賬戶：企事業(yè)單位可在其他銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)一般存款賬戶，該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入庫(kù)存現(xiàn)金，但不能支取庫(kù)存現(xiàn)金。
5、銀行賬戶管理：企事業(yè)單位不得為還貸、還債和套取庫(kù)存現(xiàn)金而多頭開立基本存款賬戶;不得出租、出借賬戶;不得違反規(guī)定在異地存款和貸款而開立賬戶;任何單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)。
二、 銀行存款結(jié)算方式
1.商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。
2.支票的提示付款期限為10天，超過(guò)提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。
3.托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為10000元,新華書店系統(tǒng)每筆結(jié)算的金額起點(diǎn)為1000元。
三、 其他貨幣資金的核算
1、 其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和存出投資款、信用卡存款、信用證存款等。
2.外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星的采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行并開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。采購(gòu)資金存款不計(jì)利息，除采購(gòu)員差旅費(fèi)可以支取少量庫(kù)存現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬。采購(gòu)專戶只收不付，付完結(jié)束賬戶。
3. 存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金
(1)存出投資款時(shí)：
借：其他貨幣資金-存出投資款
貸：銀行存款
(2)用存出投資款購(gòu)入金融資產(chǎn)
借：交易性金融資產(chǎn)
貸：其他貨幣資金-存出投資款
1.企業(yè)一般應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶
2、企事業(yè)單位的存款賬戶有四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。
3、基本存款賬戶：一般企事業(yè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和庫(kù)存現(xiàn)金收付。企事業(yè)單位的工資、獎(jiǎng)金等庫(kù)存現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)該賬戶辦理。
4、一般存款賬戶：企事業(yè)單位可在其他銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)一般存款賬戶，該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入庫(kù)存現(xiàn)金，但不能支取庫(kù)存現(xiàn)金。
5、銀行賬戶管理：企事業(yè)單位不得為還貸、還債和套取庫(kù)存現(xiàn)金而多頭開立基本存款賬戶;不得出租、出借賬戶;不得違反規(guī)定在異地存款和貸款而開立賬戶;任何單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)。
二、 銀行存款結(jié)算方式
1.商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。
2.支票的提示付款期限為10天，超過(guò)提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。
3.托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為10000元,新華書店系統(tǒng)每筆結(jié)算的金額起點(diǎn)為1000元。
三、 其他貨幣資金的核算
1、 其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和存出投資款、信用卡存款、信用證存款等。
2.外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星的采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行并開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。采購(gòu)資金存款不計(jì)利息，除采購(gòu)員差旅費(fèi)可以支取少量庫(kù)存現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬。采購(gòu)專戶只收不付，付完結(jié)束賬戶。
3. 存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金
(1)存出投資款時(shí)：
借：其他貨幣資金-存出投資款
貸：銀行存款
(2)用存出投資款購(gòu)入金融資產(chǎn)
借：交易性金融資產(chǎn)
貸：其他貨幣資金-存出投資款