一、庫(kù)存現(xiàn)金的使用范圍
二、庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金限額
三、庫(kù)存現(xiàn)金收支的規(guī)定
四、庫(kù)存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度
(1)錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
(2)庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支的審批制度
(3)庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)
(4)庫(kù)存現(xiàn)金保管制度，注意限額內(nèi)的庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放入保險(xiǎn)柜中
五、庫(kù)存現(xiàn)金總分類核算
1.常見(jiàn)的幾種庫(kù)存現(xiàn)金支出憑證有
①借款收據(jù)
②工資表
③報(bào)銷單
④差旅費(fèi)報(bào)銷單
⑤領(lǐng)款收據(jù)
2.備用金的核算
實(shí)行定額備用金制度的企業(yè)，需設(shè)置“其它應(yīng)收款—備用金”賬戶進(jìn)行核算，也可單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶核算。其核算流程
定額備用金：花多少補(bǔ)多少
發(fā)放定額： 借：其他應(yīng)收款-備用金
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
報(bào)銷時(shí)： 借：制造費(fèi)用(管理費(fèi)用等)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
非定額制： 實(shí)報(bào)實(shí)銷，多退少補(bǔ)，
借款時(shí)： 借：其他應(yīng)收款-備用金
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
報(bào)銷時(shí)： 借：管理費(fèi)用(制造費(fèi)用等)
庫(kù)存現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)收款-備用金
或：借：管理費(fèi)用(制造費(fèi)用等)
貸：其他應(yīng)收款-備用金
庫(kù)存現(xiàn)金
3.現(xiàn)金清查的核算
現(xiàn)金 盤盈（實(shí)際數(shù)>賬面數(shù)） 盤虧（實(shí)際數(shù)<賬面數(shù)）
審批前 借：現(xiàn)金
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益
貸：現(xiàn)金
審批后 應(yīng)付給他人
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益
貸：其他應(yīng)付款
無(wú)法查明原因：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益
貸：營(yíng)業(yè)外收入 由他人賠償
借：其他應(yīng)收款
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益
無(wú)法查明原因：
借：管理費(fèi)用
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益
二、庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金限額
三、庫(kù)存現(xiàn)金收支的規(guī)定
四、庫(kù)存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度
(1)錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
(2)庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支的審批制度
(3)庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)
(4)庫(kù)存現(xiàn)金保管制度，注意限額內(nèi)的庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放入保險(xiǎn)柜中
五、庫(kù)存現(xiàn)金總分類核算
1.常見(jiàn)的幾種庫(kù)存現(xiàn)金支出憑證有
①借款收據(jù)
②工資表
③報(bào)銷單
④差旅費(fèi)報(bào)銷單
⑤領(lǐng)款收據(jù)
2.備用金的核算
實(shí)行定額備用金制度的企業(yè)，需設(shè)置“其它應(yīng)收款—備用金”賬戶進(jìn)行核算，也可單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶核算。其核算流程
定額備用金：花多少補(bǔ)多少
發(fā)放定額： 借：其他應(yīng)收款-備用金
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
報(bào)銷時(shí)： 借：制造費(fèi)用(管理費(fèi)用等)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
非定額制： 實(shí)報(bào)實(shí)銷，多退少補(bǔ)，
借款時(shí)： 借：其他應(yīng)收款-備用金
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
報(bào)銷時(shí)： 借：管理費(fèi)用(制造費(fèi)用等)
庫(kù)存現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)收款-備用金
或：借：管理費(fèi)用(制造費(fèi)用等)
貸：其他應(yīng)收款-備用金
庫(kù)存現(xiàn)金
3.現(xiàn)金清查的核算
現(xiàn)金 盤盈（實(shí)際數(shù)>賬面數(shù)） 盤虧（實(shí)際數(shù)<賬面數(shù)）
審批前 借：現(xiàn)金
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益
貸：現(xiàn)金
審批后 應(yīng)付給他人
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益
貸：其他應(yīng)付款
無(wú)法查明原因：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益
貸：營(yíng)業(yè)外收入 由他人賠償
借：其他應(yīng)收款
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益
無(wú)法查明原因：
借：管理費(fèi)用
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益