財(cái)務(wù)管理第八章
外匯：時(shí)國(guó)際匯兌的簡(jiǎn)稱。動(dòng)態(tài)的含義是把一國(guó)貨幣兌換成另一國(guó)貨幣的交易行為，是一種借助于國(guó)際結(jié)算工具來(lái)清償國(guó)際間債權(quán)債務(wù)關(guān)系的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；動(dòng)態(tài)的含義是指以外國(guó)貨幣表示的用于國(guó)際結(jié)算的支付手段。通常所說(shuō)的外匯，指國(guó)際匯兌的靜態(tài)含義。
我國(guó)外匯的具體內(nèi)容包括：1.外國(guó)貨幣，包括紙幣、鑄幣，2.外國(guó)有價(jià)證券，包括政府公債、國(guó)債、股票、公司債等，3.外幣支付憑證，包括票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲(chǔ)蓄憑證，4.其他外匯資金。
從企業(yè)財(cái)務(wù)管理來(lái)看，外幣業(yè)務(wù)包括：外匯存款、外匯貸款、外匯匯款、外匯借款、外匯票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)、外匯投資、發(fā)行外幣股票、債券等有價(jià)證券、外匯買賣
選擇：企業(yè)發(fā)生涉及外幣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有三種情況
1.與境外企業(yè)進(jìn)行了用外幣標(biāo)價(jià)的交易；
2.從外國(guó)政府、企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、資金市場(chǎng)和國(guó)際金融機(jī)構(gòu)籌借外幣資金，發(fā)行股票、債券、申請(qǐng)外匯貸款，接受外商投資等；
3.向境外投資，在境外購(gòu)買股票、債券、開(kāi)辦合資企業(yè)、設(shè)立分公司。
匯率的標(biāo)價(jià)方法
1.直接標(biāo)價(jià)法：又稱應(yīng)付標(biāo)價(jià)法，以一定單位的外國(guó)貨幣為標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)計(jì)算應(yīng)付若干單位的本國(guó)貨幣。（我國(guó)用此）
2.間接標(biāo)價(jià)法：又稱應(yīng)收標(biāo)價(jià)法，以一定單位的本國(guó)貨幣來(lái)計(jì)算應(yīng)收若干單位的外國(guó)貨幣，也就是以外國(guó)貨幣表示出本國(guó)貨幣的價(jià)格。
直接標(biāo)價(jià)法（中國(guó)）匯率間接標(biāo)價(jià)法（美國(guó)）
匯率下降，人民幣升值100：850匯率上升，美元貶值
標(biāo)準(zhǔn)匯率（外幣固定不變）100美元：860人民幣標(biāo)準(zhǔn)匯率（本幣固定不變）
匯率上升，人民幣貶值100：870匯率下降，美元升值
套算匯率：
100美元=860人民幣100英鎊=1300人民幣
問(wèn)100美元等于多少英鎊？100英鎊等于多少美元？
100/860=100/1300 86000=130000 100英鎊=130000/860=151.16美元100美元=86000/1300=66.15英鎊
匯率的種類：
在本國(guó)國(guó)際收支中使用最多
基本匯率在外匯儲(chǔ)備中所占比重
（關(guān)鍵匯率）是自由外匯，國(guó)際上普遍接受
按匯率的制定方法（本國(guó)貨幣與關(guān)鍵貨幣的比率）
套算匯率
買入價(jià)匯率
按銀行買賣外匯的價(jià)格賣出價(jià)匯率
中間價(jià)匯率：（買+賣）/2電臺(tái)、電視、報(bào)刊報(bào)道匯率消息時(shí)使用
電匯匯率：是基礎(chǔ)匯率。
按外匯支付方式信匯匯率
票匯匯率
即期匯率：外匯買賣成交后于兩日內(nèi)交割采用的
按交割期限
遠(yuǎn)期匯率：買賣雙方約定在將來(lái)某一確定時(shí)間進(jìn)行交割采用的
升水表示遠(yuǎn)期匯率比即期匯率高，貼水表示遠(yuǎn)期匯率比即期匯率低，平價(jià)指二者相等
例如：遠(yuǎn)期匯率為1：8.30，即期匯率為1：8.40，則貼水0.1.
選擇：我國(guó)國(guó)內(nèi)適用于銀行和企業(yè)的外匯匯率有哪幾種
1.銀行間外匯交易匯率，2.人民銀行公布的人民幣市場(chǎng)匯率中間價(jià)，3.各外匯指定銀行與客戶買賣外匯的掛牌價(jià)，4.三資企業(yè)之間的外匯調(diào)劑價(jià)格
簡(jiǎn)答：我國(guó)現(xiàn)行外匯管理體制的內(nèi)容
1.實(shí)行外匯收入結(jié)匯制。結(jié)匯時(shí)指境內(nèi)所有企事業(yè)單位、機(jī)關(guān)團(tuán)體必須將規(guī)定范圍內(nèi)的外匯收入及時(shí)調(diào)回境內(nèi)，按照銀行掛牌匯率，全部賣給外匯指定銀行。
2.實(shí)行銀行售匯制，允許人民幣有條件的兌換外匯。售匯制是指境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)團(tuán)體的貿(mào)易即非貿(mào)易經(jīng)營(yíng)性對(duì)外支付外匯，可持有商業(yè)單據(jù)和有效憑證到外匯指定銀行兌付。
3.建立銀行間外匯市場(chǎng)，保持統(tǒng)一穩(wěn)定的人民幣匯率。外匯指定銀行是外匯交易的主體，銀行間外匯交易市場(chǎng)的主要職能是為各外匯指定銀行相互調(diào)劑余缺和清算服務(wù)。
4.核定外匯指定銀行的結(jié)算周轉(zhuǎn)外匯比例。這個(gè)比例由中國(guó)人民銀行根據(jù)其資產(chǎn)和外匯結(jié)算工作量核定。銀行持有超過(guò)所核定的結(jié)算周轉(zhuǎn)外匯，必須出售給其他外匯指定銀行或中國(guó)人民銀行，低于此比例時(shí)，應(yīng)急是從其它外匯指定銀行或中國(guó)人民銀行購(gòu)入補(bǔ)足。
5.嚴(yán)格外債管理，建立償債基金。
論述：實(shí)行結(jié)匯制的外匯收入有哪些？
1.出口或轉(zhuǎn)口貨物即其他交易行為收入的外匯
2.境外貸款項(xiàng)下國(guó)際招標(biāo)中標(biāo)收入的外匯
3.海關(guān)監(jiān)管下境內(nèi)經(jīng)營(yíng)免稅商品收入的
4.交通運(yùn)輸及港口、郵電、旅游、廣告、咨詢、寄售、維修等行業(yè)及各類提供勞務(wù)、服務(wù)收入的外匯
5.行政司法機(jī)關(guān)收入的各項(xiàng)外匯規(guī)費(fèi)、罰沒(méi)款
6.土地使用權(quán)、著作、商標(biāo)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
7.向境外出售房地產(chǎn)及其他資產(chǎn)收入
8.境外投資企業(yè)匯回的外匯利潤(rùn)、對(duì)外經(jīng)援項(xiàng)下收回的和境外資產(chǎn)的外匯收入
9.對(duì)外索賠收入、退回的外匯保證金
10.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)受理外匯保險(xiǎn)所得的外匯收入
11.取得《外匯經(jīng)營(yíng)許可證》的金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的收入
12.國(guó)外捐贈(zèng)、自主、援助收入的外匯
13.外管局規(guī)定的其他應(yīng)結(jié)匯的外匯
不用結(jié)匯，在指定銀行應(yīng)開(kāi)立賬戶的
1.國(guó)家批準(zhǔn)專項(xiàng)用于償還境內(nèi)外匯債務(wù)并經(jīng)外匯局審核的外匯
2.捐贈(zèng)協(xié)議規(guī)定用于境外支付的捐贈(zèng)外匯
3.境外借款、發(fā)行外幣債券、股票取得的外匯
4.境外法人、自然人作為投資匯入的
5.外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織及境外法人駐華機(jī)構(gòu)的外匯
6.外商投資企業(yè)的外匯
7.居民個(gè)人及來(lái)華人員個(gè)人的外匯
售匯制下，可以兌換外匯的對(duì)外支付行為？
1.進(jìn)口配額管理或特定產(chǎn)品進(jìn)口管理的貨物進(jìn)口，持有權(quán)部門簽發(fā)的許可證或進(jìn)口證明及相應(yīng)合同
2.自動(dòng)登記制的貨物進(jìn)口持相應(yīng)的登記文件和進(jìn)口合同
3.除上兩項(xiàng)，符合國(guó)家規(guī)定的貨物進(jìn)口持進(jìn)口合同
4.從保稅區(qū)、保稅庫(kù)購(gòu)買的商品及購(gòu)買國(guó)外入境展覽品的用匯，持規(guī)定的有效憑證
5.專利、著作、商標(biāo)、微機(jī)軟件等無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)口，持合同或協(xié)議
6.出口項(xiàng)下對(duì)外退賠外匯，持結(jié)匯水單、索賠協(xié)議、理賠證明及退匯證明
7.境外承包工程所需投標(biāo)保證金持投標(biāo)文件履約保證金，墊付工程款項(xiàng)持合同
外匯：時(shí)國(guó)際匯兌的簡(jiǎn)稱。動(dòng)態(tài)的含義是把一國(guó)貨幣兌換成另一國(guó)貨幣的交易行為，是一種借助于國(guó)際結(jié)算工具來(lái)清償國(guó)際間債權(quán)債務(wù)關(guān)系的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；動(dòng)態(tài)的含義是指以外國(guó)貨幣表示的用于國(guó)際結(jié)算的支付手段。通常所說(shuō)的外匯，指國(guó)際匯兌的靜態(tài)含義。
我國(guó)外匯的具體內(nèi)容包括：1.外國(guó)貨幣，包括紙幣、鑄幣，2.外國(guó)有價(jià)證券，包括政府公債、國(guó)債、股票、公司債等，3.外幣支付憑證，包括票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲(chǔ)蓄憑證，4.其他外匯資金。
從企業(yè)財(cái)務(wù)管理來(lái)看，外幣業(yè)務(wù)包括：外匯存款、外匯貸款、外匯匯款、外匯借款、外匯票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)、外匯投資、發(fā)行外幣股票、債券等有價(jià)證券、外匯買賣
選擇：企業(yè)發(fā)生涉及外幣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有三種情況
1.與境外企業(yè)進(jìn)行了用外幣標(biāo)價(jià)的交易；
2.從外國(guó)政府、企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、資金市場(chǎng)和國(guó)際金融機(jī)構(gòu)籌借外幣資金，發(fā)行股票、債券、申請(qǐng)外匯貸款，接受外商投資等；
3.向境外投資，在境外購(gòu)買股票、債券、開(kāi)辦合資企業(yè)、設(shè)立分公司。
匯率的標(biāo)價(jià)方法
1.直接標(biāo)價(jià)法：又稱應(yīng)付標(biāo)價(jià)法，以一定單位的外國(guó)貨幣為標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)計(jì)算應(yīng)付若干單位的本國(guó)貨幣。（我國(guó)用此）
2.間接標(biāo)價(jià)法：又稱應(yīng)收標(biāo)價(jià)法，以一定單位的本國(guó)貨幣來(lái)計(jì)算應(yīng)收若干單位的外國(guó)貨幣，也就是以外國(guó)貨幣表示出本國(guó)貨幣的價(jià)格。
直接標(biāo)價(jià)法（中國(guó)）匯率間接標(biāo)價(jià)法（美國(guó)）
匯率下降，人民幣升值100：850匯率上升，美元貶值
標(biāo)準(zhǔn)匯率（外幣固定不變）100美元：860人民幣標(biāo)準(zhǔn)匯率（本幣固定不變）
匯率上升，人民幣貶值100：870匯率下降，美元升值
套算匯率：
100美元=860人民幣100英鎊=1300人民幣
問(wèn)100美元等于多少英鎊？100英鎊等于多少美元？
100/860=100/1300 86000=130000 100英鎊=130000/860=151.16美元100美元=86000/1300=66.15英鎊
匯率的種類：
在本國(guó)國(guó)際收支中使用最多
基本匯率在外匯儲(chǔ)備中所占比重
（關(guān)鍵匯率）是自由外匯，國(guó)際上普遍接受
按匯率的制定方法（本國(guó)貨幣與關(guān)鍵貨幣的比率）
套算匯率
買入價(jià)匯率
按銀行買賣外匯的價(jià)格賣出價(jià)匯率
中間價(jià)匯率：（買+賣）/2電臺(tái)、電視、報(bào)刊報(bào)道匯率消息時(shí)使用
電匯匯率：是基礎(chǔ)匯率。
按外匯支付方式信匯匯率
票匯匯率
即期匯率：外匯買賣成交后于兩日內(nèi)交割采用的
按交割期限
遠(yuǎn)期匯率：買賣雙方約定在將來(lái)某一確定時(shí)間進(jìn)行交割采用的
升水表示遠(yuǎn)期匯率比即期匯率高，貼水表示遠(yuǎn)期匯率比即期匯率低，平價(jià)指二者相等
例如：遠(yuǎn)期匯率為1：8.30，即期匯率為1：8.40，則貼水0.1.
選擇：我國(guó)國(guó)內(nèi)適用于銀行和企業(yè)的外匯匯率有哪幾種
1.銀行間外匯交易匯率，2.人民銀行公布的人民幣市場(chǎng)匯率中間價(jià)，3.各外匯指定銀行與客戶買賣外匯的掛牌價(jià)，4.三資企業(yè)之間的外匯調(diào)劑價(jià)格
簡(jiǎn)答：我國(guó)現(xiàn)行外匯管理體制的內(nèi)容
1.實(shí)行外匯收入結(jié)匯制。結(jié)匯時(shí)指境內(nèi)所有企事業(yè)單位、機(jī)關(guān)團(tuán)體必須將規(guī)定范圍內(nèi)的外匯收入及時(shí)調(diào)回境內(nèi)，按照銀行掛牌匯率，全部賣給外匯指定銀行。
2.實(shí)行銀行售匯制，允許人民幣有條件的兌換外匯。售匯制是指境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)團(tuán)體的貿(mào)易即非貿(mào)易經(jīng)營(yíng)性對(duì)外支付外匯，可持有商業(yè)單據(jù)和有效憑證到外匯指定銀行兌付。
3.建立銀行間外匯市場(chǎng)，保持統(tǒng)一穩(wěn)定的人民幣匯率。外匯指定銀行是外匯交易的主體，銀行間外匯交易市場(chǎng)的主要職能是為各外匯指定銀行相互調(diào)劑余缺和清算服務(wù)。
4.核定外匯指定銀行的結(jié)算周轉(zhuǎn)外匯比例。這個(gè)比例由中國(guó)人民銀行根據(jù)其資產(chǎn)和外匯結(jié)算工作量核定。銀行持有超過(guò)所核定的結(jié)算周轉(zhuǎn)外匯，必須出售給其他外匯指定銀行或中國(guó)人民銀行，低于此比例時(shí)，應(yīng)急是從其它外匯指定銀行或中國(guó)人民銀行購(gòu)入補(bǔ)足。
5.嚴(yán)格外債管理，建立償債基金。
論述：實(shí)行結(jié)匯制的外匯收入有哪些？
1.出口或轉(zhuǎn)口貨物即其他交易行為收入的外匯
2.境外貸款項(xiàng)下國(guó)際招標(biāo)中標(biāo)收入的外匯
3.海關(guān)監(jiān)管下境內(nèi)經(jīng)營(yíng)免稅商品收入的
4.交通運(yùn)輸及港口、郵電、旅游、廣告、咨詢、寄售、維修等行業(yè)及各類提供勞務(wù)、服務(wù)收入的外匯
5.行政司法機(jī)關(guān)收入的各項(xiàng)外匯規(guī)費(fèi)、罰沒(méi)款
6.土地使用權(quán)、著作、商標(biāo)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
7.向境外出售房地產(chǎn)及其他資產(chǎn)收入
8.境外投資企業(yè)匯回的外匯利潤(rùn)、對(duì)外經(jīng)援項(xiàng)下收回的和境外資產(chǎn)的外匯收入
9.對(duì)外索賠收入、退回的外匯保證金
10.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)受理外匯保險(xiǎn)所得的外匯收入
11.取得《外匯經(jīng)營(yíng)許可證》的金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的收入
12.國(guó)外捐贈(zèng)、自主、援助收入的外匯
13.外管局規(guī)定的其他應(yīng)結(jié)匯的外匯
不用結(jié)匯，在指定銀行應(yīng)開(kāi)立賬戶的
1.國(guó)家批準(zhǔn)專項(xiàng)用于償還境內(nèi)外匯債務(wù)并經(jīng)外匯局審核的外匯
2.捐贈(zèng)協(xié)議規(guī)定用于境外支付的捐贈(zèng)外匯
3.境外借款、發(fā)行外幣債券、股票取得的外匯
4.境外法人、自然人作為投資匯入的
5.外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織及境外法人駐華機(jī)構(gòu)的外匯
6.外商投資企業(yè)的外匯
7.居民個(gè)人及來(lái)華人員個(gè)人的外匯
售匯制下，可以兌換外匯的對(duì)外支付行為？
1.進(jìn)口配額管理或特定產(chǎn)品進(jìn)口管理的貨物進(jìn)口，持有權(quán)部門簽發(fā)的許可證或進(jìn)口證明及相應(yīng)合同
2.自動(dòng)登記制的貨物進(jìn)口持相應(yīng)的登記文件和進(jìn)口合同
3.除上兩項(xiàng)，符合國(guó)家規(guī)定的貨物進(jìn)口持進(jìn)口合同
4.從保稅區(qū)、保稅庫(kù)購(gòu)買的商品及購(gòu)買國(guó)外入境展覽品的用匯，持規(guī)定的有效憑證
5.專利、著作、商標(biāo)、微機(jī)軟件等無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)口，持合同或協(xié)議
6.出口項(xiàng)下對(duì)外退賠外匯，持結(jié)匯水單、索賠協(xié)議、理賠證明及退匯證明
7.境外承包工程所需投標(biāo)保證金持投標(biāo)文件履約保證金，墊付工程款項(xiàng)持合同