練習(xí)1某企業(yè)基期銷售收入7200萬元，流動(dòng)資金平均占用額為1800萬元，計(jì)劃期銷售收入8000萬元，流動(dòng)資金平均占用額為1600萬元，要求①計(jì)算機(jī)期和計(jì)劃期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率②計(jì)算流動(dòng)資金相對節(jié)約額、絕對節(jié)約額。
①基期周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/流動(dòng)資金平均占用額=7200/1800=4次
周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天/4次=90天
計(jì)劃期周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/流動(dòng)資金平均占用額=8000/1600=5次
周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天/5次=72天
②節(jié)約額=周轉(zhuǎn)5次需要的流動(dòng)資金-周轉(zhuǎn)4次需要的流動(dòng)資金
收入不變因周轉(zhuǎn)次數(shù)改變而節(jié)約的流動(dòng)資金平均占用額叫絕對節(jié)約。
擴(kuò)大銷售因周轉(zhuǎn)次數(shù)改變而節(jié)約的流動(dòng)資金平均占用額叫相對節(jié)約。
流動(dòng)資金絕對節(jié)約額：銷售收入7200萬元，周轉(zhuǎn)4次需要流動(dòng)資金=7200/4=1800萬元，周轉(zhuǎn)5次需要流動(dòng)資金=7200/5=1440流動(dòng)資金絕對節(jié)約額=1800-1440=360萬元。
流動(dòng)資金相對節(jié)約額：銷售收入8000萬元周轉(zhuǎn)4次需要流動(dòng)資金=8000/4=2000，周轉(zhuǎn)5次需要流動(dòng)資金=8000/5=1600，流動(dòng)資金相對節(jié)約額=2000-1600=400萬元。
練習(xí)2：
某企業(yè)1997年銷售收入為2400萬元，其中現(xiàn)銷300萬元，銷售退回、折讓、折扣占銷售額的20%，1997年初賒銷額為500萬元，，1997年末賒銷額為700萬元，要求計(jì)算企業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率。
周轉(zhuǎn)次數(shù)=（2400-300）（1-20%）/（500+700）/2=2.8次
（500+700）/2=應(yīng)收賬款平均余額=（年初余額+年末余額）/2
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/2.8=128.5=129天。
計(jì)算流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率有兩種，一種周轉(zhuǎn)天數(shù)，一種周轉(zhuǎn)次數(shù)，計(jì)算周轉(zhuǎn)次數(shù)時(shí)所用銷售收入也叫周轉(zhuǎn)額，是指全部銷售收入。既包括賒銷也包括現(xiàn)銷。流動(dòng)資金的絕對節(jié)約額是銷售收入不變，周轉(zhuǎn)次數(shù)加快所節(jié)約的流動(dòng)資金。相對節(jié)約額是指擴(kuò)大銷售后，周轉(zhuǎn)次數(shù)不同所節(jié)約的流動(dòng)資金。
計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率時(shí)周轉(zhuǎn)額應(yīng)為賒銷額
簡答：p145/流動(dòng)資金管理的要求
①既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金；②管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合；③保證資金使用和物資運(yùn)動(dòng)相結(jié)合，堅(jiān)持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律。
簡答：p149/現(xiàn)金管理的原則
⑴錢帳分管，會(huì)計(jì)、出納分開⑵建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅(jiān)持查庫制度⑶遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍⑷遵守庫存現(xiàn)金限額⑸嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。
現(xiàn)金使用范圍：1.職工工資津貼2.個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬3.按規(guī)定發(fā)給個(gè)人的科技、文藝、體育等獎(jiǎng)金4.勞保福利及國家規(guī)定對個(gè)人的其他支出5.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品及其他物資的價(jià)款6.差旅費(fèi)7.結(jié)算起點(diǎn)以下的小額支出8.銀行確定需支付現(xiàn)金的其他支出。
下列可用現(xiàn)金支付的有：
1.某職工獎(jiǎng)金5000元，2.購買生產(chǎn)用材料300元3.某職工借差旅費(fèi)8000元4.向國營農(nóng)場收購農(nóng)副產(chǎn)品1000元5.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品1000元6.買辦公用品1000元7.買帳頁150元。1.3.5可用
貨幣資金的控制（沒簡答）
1.貨幣資金收支是資金循環(huán)的紐帶。2.貨幣資金收支計(jì)劃可以按年分季編制，3.月度貨幣資金收支計(jì)劃是貨幣資金收支活動(dòng)的作業(yè)計(jì)劃，是具體組織貨幣資金收支活動(dòng)的主要工具。4.各種原材料采購支出可以從原材料采購計(jì)劃中得到。但在編制貨幣資金收支計(jì)劃時(shí)，要將其中現(xiàn)銷部分與賒銷部分分開。根據(jù)對方信用條件確定貨幣資金支出的日期和數(shù)量。
第三節(jié)
應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賠款
應(yīng)收款包括應(yīng)收賬款應(yīng)收罰款
其它應(yīng)收款應(yīng)收出租包裝物租金
應(yīng)收押金
應(yīng)收帳款是重點(diǎn)，成本包含三項(xiàng)：機(jī)會(huì)成本、管理成本、壞帳成本
一、應(yīng)收賬款計(jì)劃分兩方面內(nèi)容，1.核定應(yīng)收賬款成本2.借助帳齡分析掌握應(yīng)收賬款有關(guān)信息。
1.核定應(yīng)收賬款成本①機(jī)會(huì)成本：占用在應(yīng)收賬款上的資金喪失了投資機(jī)會(huì)，同時(shí)喪失了由于投資帶來的收益。這是直接成本②管理成本這是間接成本，包括對客戶的信用調(diào)查；收集各種信息的費(fèi)用；催收帳款的費(fèi)用；其他管理費(fèi)用。（無計(jì)算）③壞帳成本。壞帳金額=賒銷金額*估計(jì)壞帳損失率
應(yīng)收帳款余額有兩個(gè)因素決定①信用銷售數(shù)量（賒銷額）②售出商品至收款之間的平均間隔時(shí)間。
平均間隔時(shí)間的計(jì)算：平均收款時(shí)間就是平均間隔時(shí)間
p159/例題
付款①平均間隔時(shí)間=x%*10天+y%*20天+z%*30天
②每日賒銷額=全部賒銷額/360天
應(yīng)收帳款余額=①*②
例：某企業(yè)采用信用銷售，全年銷售2000萬元，其中50%賒銷，50%現(xiàn)銷，賒銷中50%10天付款，30%20天付款，20%30天付款，付款現(xiàn)金折扣3/10，2/20，n/30計(jì)算應(yīng)收帳款余額。
注：3/10表示10天付款折扣3%，30天付全額n
計(jì)算：①平均間隔時(shí)間=50%*10+30%*20+20%*30=17天
②每日賒銷額=2000*50%/360=2.78萬元
③應(yīng)收帳款余額=17*2.78=47.26萬元
管理成本屬于間接成本。包括：
1.對客戶的信用調(diào)查。2.收集各種信息的費(fèi)用。3.催收帳款的費(fèi)用。4.其它管理費(fèi)用。
壞帳成本：壞帳金額=賒銷金額*估計(jì)壞帳損失率
信用政策包括以下內(nèi)容：
1.信用期限。包含①是企業(yè)給予用戶的付款時(shí)間②信用期相應(yīng)延長，應(yīng)收帳款的數(shù)額也會(huì)相應(yīng)擴(kuò)大，銷售額增大，庫存減少，減少存或管理費(fèi)用③根據(jù)客戶信用狀況，決定企業(yè)付款期限。
2.信用標(biāo)準(zhǔn)。包含：①用戶必須具備的最低財(cái)務(wù)能力。②信用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格，應(yīng)收帳款減少，銷售額減少，減少應(yīng)收帳款成本。③信用標(biāo)準(zhǔn)放松時(shí)反之。
3.現(xiàn)金折扣。包含：①為了使客戶早付款，給與客戶的優(yōu)惠條件②現(xiàn)金折扣高有利于擴(kuò)大銷售，同時(shí)有利于盡早收回應(yīng)收帳款，吸引更多客戶提早付款。
4.收帳政策。包含：①當(dāng)收帳費(fèi)用達(dá)到一定數(shù)量時(shí)，壞帳損失開始逐漸減少。②但隨著收帳費(fèi)用的不斷增加，壞帳損失的遞減速度下降，③當(dāng)收帳費(fèi)用達(dá)到一定數(shù)量時(shí)，壞帳損失就不再減少，這是收帳方面的飽和點(diǎn)。④財(cái)務(wù)管理對應(yīng)收帳款的管理，就是要確立飽和點(diǎn)。⑸超過收帳飽和點(diǎn)所發(fā)生的費(fèi)用，不會(huì)使壞帳損失降低。
計(jì)算壞帳成本p161/-162/
催收應(yīng)收帳款的方法：①從費(fèi)用最小的開始，逐漸增加費(fèi)用②對財(cái)務(wù)狀況下降的企業(yè)，應(yīng)適當(dāng)放寬信用期限③達(dá)到破產(chǎn)條件的企業(yè)，應(yīng)盡快申請其破產(chǎn)。
論述存貨歸口分級管理的必要性
工業(yè)企業(yè)的存貨，以各種不同形式分布在生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，由從事供產(chǎn)銷活動(dòng)的有關(guān)職能部門和職工掌握使用。企業(yè)采購員、倉庫保管員、生產(chǎn)工人，直接從事物資采購、保管、使用，他們最了解各項(xiàng)物資的來源、儲(chǔ)存和耗用情況最善于采取措施，做到合理采購、妥善保管、節(jié)約使用，既保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又節(jié)約合理使用資金。要搞好存貨管理，必須做到管錢的人參加管物，依靠管物的人管錢，把管錢和管物結(jié)合起來。要在財(cái)務(wù)部門集中管理的前提下，實(shí)行存貨的歸口分級管理。
其作用有兩方面：①有利于調(diào)動(dòng)各職能部門、各級單位和職工群眾管好用好存貨的積極性和主動(dòng)性，把存貨管理同生產(chǎn)經(jīng)營管理結(jié)合起來。②有利于財(cái)務(wù)部門面向生產(chǎn)，深入實(shí)際調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，把存貨的集中統(tǒng)一管理和分管緊密結(jié)合起來，使企業(yè)整個(gè)流動(dòng)資金管理水平不斷提高。
簡答歸口分級管理的基本做法
在廠長的領(lǐng)導(dǎo)下，以財(cái)務(wù)部門作為全廠管理流動(dòng)資金的專業(yè)部門，對全廠流動(dòng)資金進(jìn)行集中管理，根據(jù)使用和管理、物資管理和資金管理相結(jié)合的原則，沒想存貨資金由哪個(gè)部門使用就歸口給哪個(gè)部門負(fù)責(zé)管理；各歸口管理部門再根據(jù)具體情況，將存貨資金定額分配給所屬單位或個(gè)人，實(shí)行分級管理；根據(jù)權(quán)和則相結(jié)合的原則，對各部門各級有關(guān)人員明確規(guī)定出管理和使用資金的權(quán)限與責(zé)任，納入崗位責(zé)任制。主要應(yīng)做好⑴統(tǒng)一制定并組織執(zhí)行企業(yè)存貨管理制度。⑵綜合平衡各項(xiàng)存貨資金定額，并分配給各有關(guān)職能部門歸口執(zhí)行⑶統(tǒng)籌調(diào)度各項(xiàng)資金的使用，平衡財(cái)務(wù)收支，及時(shí)供應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金⑷統(tǒng)一辦理企業(yè)對外結(jié)算，現(xiàn)金出納和銀行借款業(yè)務(wù)⑸統(tǒng)一組織企業(yè)流動(dòng)資金的核算、檢查、分析和考核工作。
①基期周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/流動(dòng)資金平均占用額=7200/1800=4次
周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天/4次=90天
計(jì)劃期周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/流動(dòng)資金平均占用額=8000/1600=5次
周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天/5次=72天
②節(jié)約額=周轉(zhuǎn)5次需要的流動(dòng)資金-周轉(zhuǎn)4次需要的流動(dòng)資金
收入不變因周轉(zhuǎn)次數(shù)改變而節(jié)約的流動(dòng)資金平均占用額叫絕對節(jié)約。
擴(kuò)大銷售因周轉(zhuǎn)次數(shù)改變而節(jié)約的流動(dòng)資金平均占用額叫相對節(jié)約。
流動(dòng)資金絕對節(jié)約額：銷售收入7200萬元，周轉(zhuǎn)4次需要流動(dòng)資金=7200/4=1800萬元，周轉(zhuǎn)5次需要流動(dòng)資金=7200/5=1440流動(dòng)資金絕對節(jié)約額=1800-1440=360萬元。
流動(dòng)資金相對節(jié)約額：銷售收入8000萬元周轉(zhuǎn)4次需要流動(dòng)資金=8000/4=2000，周轉(zhuǎn)5次需要流動(dòng)資金=8000/5=1600，流動(dòng)資金相對節(jié)約額=2000-1600=400萬元。
練習(xí)2：
某企業(yè)1997年銷售收入為2400萬元，其中現(xiàn)銷300萬元，銷售退回、折讓、折扣占銷售額的20%，1997年初賒銷額為500萬元，，1997年末賒銷額為700萬元，要求計(jì)算企業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率。
周轉(zhuǎn)次數(shù)=（2400-300）（1-20%）/（500+700）/2=2.8次
（500+700）/2=應(yīng)收賬款平均余額=（年初余額+年末余額）/2
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/2.8=128.5=129天。
計(jì)算流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率有兩種，一種周轉(zhuǎn)天數(shù)，一種周轉(zhuǎn)次數(shù)，計(jì)算周轉(zhuǎn)次數(shù)時(shí)所用銷售收入也叫周轉(zhuǎn)額，是指全部銷售收入。既包括賒銷也包括現(xiàn)銷。流動(dòng)資金的絕對節(jié)約額是銷售收入不變，周轉(zhuǎn)次數(shù)加快所節(jié)約的流動(dòng)資金。相對節(jié)約額是指擴(kuò)大銷售后，周轉(zhuǎn)次數(shù)不同所節(jié)約的流動(dòng)資金。
計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率時(shí)周轉(zhuǎn)額應(yīng)為賒銷額
簡答：p145/流動(dòng)資金管理的要求
①既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金；②管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合；③保證資金使用和物資運(yùn)動(dòng)相結(jié)合，堅(jiān)持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律。
簡答：p149/現(xiàn)金管理的原則
⑴錢帳分管，會(huì)計(jì)、出納分開⑵建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅(jiān)持查庫制度⑶遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍⑷遵守庫存現(xiàn)金限額⑸嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。
現(xiàn)金使用范圍：1.職工工資津貼2.個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬3.按規(guī)定發(fā)給個(gè)人的科技、文藝、體育等獎(jiǎng)金4.勞保福利及國家規(guī)定對個(gè)人的其他支出5.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品及其他物資的價(jià)款6.差旅費(fèi)7.結(jié)算起點(diǎn)以下的小額支出8.銀行確定需支付現(xiàn)金的其他支出。
下列可用現(xiàn)金支付的有：
1.某職工獎(jiǎng)金5000元，2.購買生產(chǎn)用材料300元3.某職工借差旅費(fèi)8000元4.向國營農(nóng)場收購農(nóng)副產(chǎn)品1000元5.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品1000元6.買辦公用品1000元7.買帳頁150元。1.3.5可用
貨幣資金的控制（沒簡答）
1.貨幣資金收支是資金循環(huán)的紐帶。2.貨幣資金收支計(jì)劃可以按年分季編制，3.月度貨幣資金收支計(jì)劃是貨幣資金收支活動(dòng)的作業(yè)計(jì)劃，是具體組織貨幣資金收支活動(dòng)的主要工具。4.各種原材料采購支出可以從原材料采購計(jì)劃中得到。但在編制貨幣資金收支計(jì)劃時(shí)，要將其中現(xiàn)銷部分與賒銷部分分開。根據(jù)對方信用條件確定貨幣資金支出的日期和數(shù)量。
第三節(jié)
應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賠款
應(yīng)收款包括應(yīng)收賬款應(yīng)收罰款
其它應(yīng)收款應(yīng)收出租包裝物租金
應(yīng)收押金
應(yīng)收帳款是重點(diǎn)，成本包含三項(xiàng)：機(jī)會(huì)成本、管理成本、壞帳成本
一、應(yīng)收賬款計(jì)劃分兩方面內(nèi)容，1.核定應(yīng)收賬款成本2.借助帳齡分析掌握應(yīng)收賬款有關(guān)信息。
1.核定應(yīng)收賬款成本①機(jī)會(huì)成本：占用在應(yīng)收賬款上的資金喪失了投資機(jī)會(huì)，同時(shí)喪失了由于投資帶來的收益。這是直接成本②管理成本這是間接成本，包括對客戶的信用調(diào)查；收集各種信息的費(fèi)用；催收帳款的費(fèi)用；其他管理費(fèi)用。（無計(jì)算）③壞帳成本。壞帳金額=賒銷金額*估計(jì)壞帳損失率
應(yīng)收帳款余額有兩個(gè)因素決定①信用銷售數(shù)量（賒銷額）②售出商品至收款之間的平均間隔時(shí)間。
平均間隔時(shí)間的計(jì)算：平均收款時(shí)間就是平均間隔時(shí)間
p159/例題
付款①平均間隔時(shí)間=x%*10天+y%*20天+z%*30天
②每日賒銷額=全部賒銷額/360天
應(yīng)收帳款余額=①*②
例：某企業(yè)采用信用銷售，全年銷售2000萬元，其中50%賒銷，50%現(xiàn)銷，賒銷中50%10天付款，30%20天付款，20%30天付款，付款現(xiàn)金折扣3/10，2/20，n/30計(jì)算應(yīng)收帳款余額。
注：3/10表示10天付款折扣3%，30天付全額n
計(jì)算：①平均間隔時(shí)間=50%*10+30%*20+20%*30=17天
②每日賒銷額=2000*50%/360=2.78萬元
③應(yīng)收帳款余額=17*2.78=47.26萬元
管理成本屬于間接成本。包括：
1.對客戶的信用調(diào)查。2.收集各種信息的費(fèi)用。3.催收帳款的費(fèi)用。4.其它管理費(fèi)用。
壞帳成本：壞帳金額=賒銷金額*估計(jì)壞帳損失率
信用政策包括以下內(nèi)容：
1.信用期限。包含①是企業(yè)給予用戶的付款時(shí)間②信用期相應(yīng)延長，應(yīng)收帳款的數(shù)額也會(huì)相應(yīng)擴(kuò)大，銷售額增大，庫存減少，減少存或管理費(fèi)用③根據(jù)客戶信用狀況，決定企業(yè)付款期限。
2.信用標(biāo)準(zhǔn)。包含：①用戶必須具備的最低財(cái)務(wù)能力。②信用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格，應(yīng)收帳款減少，銷售額減少，減少應(yīng)收帳款成本。③信用標(biāo)準(zhǔn)放松時(shí)反之。
3.現(xiàn)金折扣。包含：①為了使客戶早付款，給與客戶的優(yōu)惠條件②現(xiàn)金折扣高有利于擴(kuò)大銷售，同時(shí)有利于盡早收回應(yīng)收帳款，吸引更多客戶提早付款。
4.收帳政策。包含：①當(dāng)收帳費(fèi)用達(dá)到一定數(shù)量時(shí)，壞帳損失開始逐漸減少。②但隨著收帳費(fèi)用的不斷增加，壞帳損失的遞減速度下降，③當(dāng)收帳費(fèi)用達(dá)到一定數(shù)量時(shí)，壞帳損失就不再減少，這是收帳方面的飽和點(diǎn)。④財(cái)務(wù)管理對應(yīng)收帳款的管理，就是要確立飽和點(diǎn)。⑸超過收帳飽和點(diǎn)所發(fā)生的費(fèi)用，不會(huì)使壞帳損失降低。
計(jì)算壞帳成本p161/-162/
催收應(yīng)收帳款的方法：①從費(fèi)用最小的開始，逐漸增加費(fèi)用②對財(cái)務(wù)狀況下降的企業(yè)，應(yīng)適當(dāng)放寬信用期限③達(dá)到破產(chǎn)條件的企業(yè)，應(yīng)盡快申請其破產(chǎn)。
論述存貨歸口分級管理的必要性
工業(yè)企業(yè)的存貨，以各種不同形式分布在生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，由從事供產(chǎn)銷活動(dòng)的有關(guān)職能部門和職工掌握使用。企業(yè)采購員、倉庫保管員、生產(chǎn)工人，直接從事物資采購、保管、使用，他們最了解各項(xiàng)物資的來源、儲(chǔ)存和耗用情況最善于采取措施，做到合理采購、妥善保管、節(jié)約使用，既保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又節(jié)約合理使用資金。要搞好存貨管理，必須做到管錢的人參加管物，依靠管物的人管錢，把管錢和管物結(jié)合起來。要在財(cái)務(wù)部門集中管理的前提下，實(shí)行存貨的歸口分級管理。
其作用有兩方面：①有利于調(diào)動(dòng)各職能部門、各級單位和職工群眾管好用好存貨的積極性和主動(dòng)性，把存貨管理同生產(chǎn)經(jīng)營管理結(jié)合起來。②有利于財(cái)務(wù)部門面向生產(chǎn)，深入實(shí)際調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，把存貨的集中統(tǒng)一管理和分管緊密結(jié)合起來，使企業(yè)整個(gè)流動(dòng)資金管理水平不斷提高。
簡答歸口分級管理的基本做法
在廠長的領(lǐng)導(dǎo)下，以財(cái)務(wù)部門作為全廠管理流動(dòng)資金的專業(yè)部門，對全廠流動(dòng)資金進(jìn)行集中管理，根據(jù)使用和管理、物資管理和資金管理相結(jié)合的原則，沒想存貨資金由哪個(gè)部門使用就歸口給哪個(gè)部門負(fù)責(zé)管理；各歸口管理部門再根據(jù)具體情況，將存貨資金定額分配給所屬單位或個(gè)人，實(shí)行分級管理；根據(jù)權(quán)和則相結(jié)合的原則，對各部門各級有關(guān)人員明確規(guī)定出管理和使用資金的權(quán)限與責(zé)任，納入崗位責(zé)任制。主要應(yīng)做好⑴統(tǒng)一制定并組織執(zhí)行企業(yè)存貨管理制度。⑵綜合平衡各項(xiàng)存貨資金定額，并分配給各有關(guān)職能部門歸口執(zhí)行⑶統(tǒng)籌調(diào)度各項(xiàng)資金的使用，平衡財(cái)務(wù)收支，及時(shí)供應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金⑷統(tǒng)一辦理企業(yè)對外結(jié)算，現(xiàn)金出納和銀行借款業(yè)務(wù)⑸統(tǒng)一組織企業(yè)流動(dòng)資金的核算、檢查、分析和考核工作。