第五章
1.按對外投資形成的產(chǎn)權關系不同，分為股權投資和債權投資。股權投資包括購買上市公司的股票、兼并投資、聯(lián)營投資。債權投資包括購買各種債券和租賃投資。（多選）P274
2.對外投資案投資方式不同，分為實物投資與證券投資。實物投資包括直接用現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等。特點：與生產(chǎn)經(jīng)營緊密聯(lián)系，投資回收期較長、投資變現(xiàn)速度慢，流動性差等。證券投資也稱間接投資，是指用現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等購買或折價取得其他單位的有價證券。分類：一是債權性證券；二是權益性證券；三是混合性證券，指企業(yè)購買的優(yōu)先股股票。（多選）P274-275
3.對外投資按投出資金的收回期限，分為短期投資和長期投資。短期投資與長期投資的界限主要有兩個：短期投資時能夠隨時變現(xiàn)的；短期投資時準備隨變現(xiàn)的。（多選）P275
4.對外長期投資的目的：P276
1 ）為保證本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營順利進行的擴大規(guī)模，進行控股股資；
2 ）為保證本企業(yè)材料供應或者擴大銷售市場，一實物、技術等作為投資條件，與其他企業(yè)聯(lián)營；
3 ）將陸續(xù)積累起來的大筆資金投資于有價證券和其他財產(chǎn)。
5.企業(yè)對外投資的目的，一般有以下幾種：P276-277
1 ）靈活調(diào)度資金；
2 ）實現(xiàn)企業(yè)擴張；
3 ）服務特定用途。
6.在實踐上，長期投資有向短期投資轉化的情形，具體有兩種情況：1 ）時間性轉化；2 ）管理型轉化。（多選）P276
7.企業(yè)對外投資的功能主要在于：（簡答）P277
1 ）對外投資有利于企業(yè)閑置資金、資產(chǎn)得以充分利用，提高資金的使用效益。
2 ）通過對外投資，在企業(yè)外部，尤其是在外地或外國開發(fā)能源、材料來源，可以保證企業(yè)能源、材料成本低廉，供應穩(wěn)定，較好的解決企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營某些資源供應不足的問題。
3 ）通過對外投資，可以開辟企業(yè)新的產(chǎn)品市場，擴大銷售規(guī)模。
4 ）通過合資、聯(lián)營，便于從國內(nèi)外其他單位直接獲取先進技術，快速提高企業(yè)的技術檔次。
5 ）利用控股股資方式，可以使企業(yè)以較少的資金實現(xiàn)企業(yè)的擴張。
6 ）在對外投資的可行性調(diào)研、賀自戀英談判、投資項目建設、管理的過程中，可以利用各種渠道和有利條件，及時捕捉企業(yè)有用的各種信息。
8.對外投資決策的依據(jù)（論述）P277-281
1 ）對外投資決策是對外投資管理的主要內(nèi)容，包括對外投資的方向、地域、時機、規(guī)模、結構等基本問題的決斷；
2 ）主要包括：（1 ）對外投資的盈利與增值水平。對外投資的收益與增值程度超過對內(nèi)投資的收益、增值稅平時進行對外投資的先決條件。（2 ）對外投資風險。（3 ）對外投資成本。（4 ）投資管理和經(jīng)營控制能力。（5 ）籌資能力。（6 ）對外投資的流動性。（7 ）對外投資環(huán)境。
9.對外投資的風險主要有：（多選）P278-279
1 ）利率風險。只有銀行存款利率或其他投資收益率變化，是對外投資收益相對減少的風險（單選）P278
2 ）購買力風險。由于物價上漲、通貨膨脹給投資者帶來的損失。
3 ）市場風險
4 ）外匯風險
5 ）決策風險
10. 對外投資成本包括：（多選）P279
1 ）前期費用
2 ）實際投資額
3 ）資金成本
4 ）投資回收費用
11. 直接投資是企業(yè)對外投資的主要方式，包括多種投資形式。包括聯(lián)營投資、兼并投資、境外投資三種投資方式。P281
12. 就聯(lián)營企業(yè)之間經(jīng)濟聯(lián)系的緊密程度而言，可以分為緊密型聯(lián)營、半緊密型聯(lián)營和松散型聯(lián)營三種類型。P282
13. 緊密型聯(lián)營其財務特點是：P282
1 ）聯(lián)營企業(yè)具有法人資格，對外獨立承擔民事責任，實行統(tǒng)一核算。
2 ）聯(lián)營企業(yè)大都實行董事會領導下的經(jīng)理負責制。
3 ）參加聯(lián)營的各企業(yè)、各單位是獨立的經(jīng)濟法人，與聯(lián)營企業(yè)具有平等的法律地位。
4 ）聯(lián)營企業(yè)實行按資分紅的原則，進行利潤分配。
14. 半緊密型聯(lián)營的財務特征：半緊密型聯(lián)營實行“三不變”和“四統(tǒng)一”，即所有制性質(zhì)不變，隸屬關系不變、財產(chǎn)物資渠道不變；產(chǎn)品方向統(tǒng)一、規(guī)劃改造統(tǒng)一。P282
15. 松散型聯(lián)合的財務特征：松散型聯(lián)營各方保持參加聯(lián)營之前的所有制性質(zhì)，隸屬關系和財政上繳渠道；聯(lián)營各方自立賬戶，獨立核算，自負盈虧。實行人、財、物各自管理，自主經(jīng)營。P283
16. 聯(lián)營投資的財務管理工作：（簡答）P283-286
1 ）按橫向經(jīng)濟聯(lián)合的原則開展聯(lián)營投資；
2 ）進行聯(lián)營投資的可行性研究；
3 ）進行聯(lián)營投資前的資產(chǎn)評估；
4 ）采取多種形式，籌集聯(lián)營投資的資金；
5 ）加強對聯(lián)營企業(yè)的財務監(jiān)管，實行聯(lián)營投資目標；
6 ）合理分配聯(lián)營企業(yè)利潤，正確計算投資收益；
7 ）聯(lián)營終止，依法進行投資回收清算。
17. 企業(yè)兼并是以某個企業(yè)為主體通過有償方式的吸收式合并，即一個企業(yè)購買其他企業(yè)的產(chǎn)權，使其他企業(yè)失去法人資格或改變法人實體的一種投資行為。P287
18. 企業(yè)兼并投資的特點是：1 ）有償性；2 ）吸收性。P287
19. 企業(yè)兼并的作用：P287
1 ）有利于產(chǎn)品結構和產(chǎn)業(yè)結構的調(diào)整，合理配置經(jīng)濟資源；
2 ）有利于促進橫向經(jīng)濟聯(lián)合，加強地區(qū)間的經(jīng)濟協(xié)作；
3 ）有利于沖破條塊分割，促進政企分開和全國統(tǒng)一市場的形成；
4 ）有利于促進勞動者的優(yōu)化組合和企業(yè)家隊伍的發(fā)展壯大；
5 ）有利于形成企業(yè)集團，實行集約經(jīng)營，提高規(guī)模效益。
20. 按兼并雙方產(chǎn)品與產(chǎn)業(yè)的聯(lián)系著，可分為橫向兼并、縱向兼并、混合兼并。按兼并的實現(xiàn)方式，可分為承擔債務式、購買市、吸收股份式和控股式。（多選）P287-288
21. 企業(yè)兼并過程中的核心問題是產(chǎn)權的有償轉讓。P289
國家對企業(yè)兼并的財務處理作了有關規(guī)定：P289-290
1 ）被兼并企業(yè)的資產(chǎn)評估；
2 ）企業(yè)兼并的資金來源和兼并后的產(chǎn)權歸屬；
3 ）被兼并企業(yè)產(chǎn)權轉讓的收入歸屬；
4 ）兼并企業(yè)原則上要一次付清兼并款項。若數(shù)額較大，一次付清有困難，取得擔保后可在三年內(nèi)分次支付，但第一次需支付不低于應付兼并款總額30% ，其余欠款應按同期銀行貸款利率付息。
22. 資產(chǎn)評估的方法通常有三種：1 ）重置成本法；2 ）市場法；3 ）收益法。（多選）P289-290
23. 境外投資的特點：P290
1 ）以國際市場為舞臺；
2 ）要在境外設立機構；
3 ）要廣泛利用國內(nèi)外資源；
4 ）制約因素多，投資環(huán)境復雜。
24. 境外投資國家與地區(qū)的選擇因素：包括投資所在國（地區(qū)）證據(jù)是否穩(wěn)定；由財政金融政策變動而影響的經(jīng)濟風險的大小；外匯管理政策和稅收政策；地理條件。P291
25. 境外投資方式的選擇：境外投資的直接方式主要有創(chuàng)辦新企業(yè)、開辦合資企業(yè)、收買現(xiàn)有企業(yè)、購買較大比例的股份實現(xiàn)控股等；間接方式主要是在國際金融市場上購買外國的公債、公司債或公司股票等。P291
26. 債權投資收益計算要點：P293-294
1 ）票面收益率；
2 ）最終實際收益率；
3 ）持有期間的收益率；
4 ）到期收益率。
27. 債權投資的決策；（論述）P295-297
1 ）（1 ）是否進行債權投資的決策；
（2 ）債權投資對象的決策；
（3 ）債權投資結構的決策。
2 ）企業(yè)是否進行債權投資，主要考慮三個方面的因素：（多選）P295
（1 ）債權投資收益率的高低。為了達到可比性的要求，應該以各項稅后凈收益率、凈收益作為比較標準。（單選）P295
（2 ）債權投資其它效果；
（3 ）債權投資的可行性。
3 ）債券各種決策的依據(jù)主要是：（多選）P296
（1 ）債券的信譽；國家財政發(fā)行的公債、國庫券是以國家信譽作擔保的，信譽等級（單選）P296
（2 ）企業(yè)可用資金的期限。
4 ）投資結構決策包括下列問題：（多選）P297
（1 ）債權投資種類結構；
（2 ）債券到期期限結構。
28. 企業(yè)債券的信譽可以從幾個方面判斷：（多選）P296
1 ）資信評估機構所確定的企業(yè)的信譽級別；
2 ）債券發(fā)行企業(yè)贏利能力；
3 ）自有資金的比率；
4 ）企業(yè)發(fā)展前景。
29. 股票投資于債權投資的主要區(qū)別在于：P297
1 ）從投資收益來看，股票投資收益不能事先確定，具有較強的波動性；
2 ）從投資風險來看，債權投資按事先約定還本付息，收益較穩(wěn)定，投資風險較小，股票投資因股票分紅受益的不肯定性和股票價格起伏不定，成為風險的有價證券；
3 ）從投資權力來看，在各種投資方式中，股票投資者的權力（優(yōu)先股除外）作為股東有權參與企業(yè)的經(jīng)營管理。
30. 股票投資收益是指企業(yè)從股東投資中所獲得的收益或報酬，主要有三方面的內(nèi)容：股票收益、資產(chǎn)增值收益和股票價格變動收益。（多選）P298
31. 長期持有、股利每年不變的股票有兩個前提：P299
1 ）企業(yè)一旦購入普通股，將長久的持有；
2 ）股票投資的股利收入金額在若干年內(nèi)保持不變。
32. 長期持有、股利固定增長的股票有兩個假設條件：P299-300
1 ）股利按固定的年增長率增長，該增長率用g 表示；
2 ）股利增長率總是低于企業(yè)（投資者）期望的收益率。
33. 短期持有、未來準備出售的股票有兩個假設為條件：P300
1 ）每年股利發(fā)放率相同；
2 ）每股收益按固定的復利增長率增長。
34. 股票投資決策要點：（多選）P302
1 ）是否進行股票投資的決策；
2 ）股票投資對象的決策；
3 ）股票投資實際的決策；
4 ）股票投資結構的決策。（1 ）分散投資股票的種類；（2 ）分散投資股票的行業(yè)；（3 ）
分散投資期限。
35. 股票投資可分為優(yōu)先股投資和普通股投資。這兩種投資的收益和權力有顯著差別。認購優(yōu)先股，安全性高，股息收入穩(wěn)定，對企業(yè)資產(chǎn)的要求全，僅次于債權人；普通投資則不同，其投資風險較大，收益極不穩(wěn)定。P301
36. 投資基金的類型很多，按組織形式可分為契約型基金與公司型基金。契約型基金，又稱信托基金，通常包括三個當事人：委托人、受托人和受益人。公司型基金時按公司法組成的以盈利為目的股份有限公司進行營運。P302-303
37. 契約型基金與公司型基金的區(qū)別在于：P303
1 ）公司型基金必須由具有獨立法人資格的基金公司發(fā)起并發(fā)行基金股份，契約型基金則無須單獨組成具有法人資格的機構發(fā)起基金。
2 ）公司型基金的管理依據(jù)是公司章程，契約型基金的管理依據(jù)為信托契約。
3 ）公司型基金發(fā)行股票，投資者為公司股東，契約型基金則發(fā)行受益證券。
38. 目前我國的投資基金大致分為四種類型：P303
1 ）公司型基金；
2 ）契約型基金；
3 ）信托受益券型基金；
4 ）單個項目型基金。
39. 投資基金投資的特點：（簡答）P304
1 ）共同基金可以分為投資者提供更多的投資機會；
2 ）共同基金的投資者只需支付少量的管理費用，就可獲得專業(yè)化的管理服務；
3 ）共同基金種類眾多，投資者可以根據(jù)自己的偏好，選擇不同類型的基金；
4 ）共同基金的流動性好。
40. 投資基金的決策：P304-305
1 ）要仔細閱讀基金的說明書或投資基金公司章程；
2 ）了解基金的實際管理和運作人員的情況；
3 ）與股票投資一樣，投資基金投資也要重視運作方式。
41. 企業(yè)進行信托投資的業(yè)務種類和操作方式有以下幾種：P305-306
1 ）委托代理投資；
2 ）信托存款投資；
20委托貸款投資。
第六章成本費用管理
1.產(chǎn)品價值包括三個部分：（1 ）已耗費用的生產(chǎn)資料轉移的價值；（2 ）勞動者必要勞動創(chuàng)造的價值；（3 ）勞動者剩余勞動創(chuàng)造的價值。（單選）P309
2.成本和費用，就其經(jīng)濟是指來看，使產(chǎn)品價值構成中C+V 兩部分價值的等價物；用貨幣形式來表示，就是企業(yè)在產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營中所耗費的資金的總和。P310
3.成本費用具有的作用：（簡答）P311-312
1 ）成本費用是反映和監(jiān)督勞動耗費的工具；
2 ）成本費用是補償生產(chǎn)耗費的尺度；
3 ）成本費用可以綜合反映企業(yè)工作質(zhì)量，使推動企業(yè)提高經(jīng)營管理水平的重要杠桿；
4 ）成本費用是指定產(chǎn)品價格的一項重要依據(jù)。
4.國外購進商品進價成本具體包括：（1 ）商品進價；（2 ）進口稅金；（3 ）購進外匯差價；（4 ）企業(yè)委托其他單位代理進口的商品。如海外運保費、傭金等。（多選）P314-315
5.工業(yè)企業(yè)期間費用包括管理費用、財務費用和銷售費用。（多選）P315
6.稅金（指企業(yè)按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等）計入管理費用。
P315
7.財務費用包括：（1 ）利息支出；（2 ）匯兌損失；（3 ）銀行及金融機構手續(xù)費。P315
8.銷售費用主要包括：（1 ）應由企業(yè)負擔的因銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項費用；（2 ）廣告費；
（3 ）展覽費；（4 ）租賃費；（5 ）銷售機構經(jīng)費。P316
9.商品流通企業(yè)的期間費用是指商品流通費用。商品流通費用分為經(jīng)營費用、管理費用和財務費用。P316
10. 下列支出不得列入企業(yè)的成本費用。P316-317
1 ）為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)發(fā)生的支出；
2 ）對外投資支出；
3 ）被沒收的財物，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金，以及企業(yè)捐贈、贊助支出；
4 ）國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費；
5 ）國家規(guī)定不得列入成本費用的其他支出。
11. 按照費用的經(jīng)濟用途分：一部分項目，如直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用，構成產(chǎn)品的生產(chǎn)成本；另一部分項目，如管理費用、財務費用和銷售費用，構成企業(yè)的期間費用。P318
按經(jīng)濟內(nèi)容分類，這種方法便于區(qū)分生產(chǎn)經(jīng)營費用中的物化勞動消耗和活勞動消耗，可以為企業(yè)確定流動資產(chǎn)需要量、計算工業(yè)凈產(chǎn)值和國家收入提供資料。（單選）P318
12. 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用除上述兩種基本分類以外，還有其他分類方法。（1 ）按照費用計入產(chǎn)品成本的方法，分為直接費用和間接費用。（2 ）按照費用與產(chǎn)品產(chǎn)量之間的關系，分為變動費用和固定費用。（3 ）按照費用能否被某一責任單位所控制，分為可控費用和不可控費用。P318-319
13. 成本費用管理的意義和要求。（論述）P319-322
1 ）產(chǎn)本費用管理，就是對企業(yè)進行產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營過程中各項費用的發(fā)生和產(chǎn)品成本的形成所進行的預測、計劃、控制、核算和分析評價等一系列的科學管理工作。
2 ）加強成本管理的重要意義，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：
（1 ）加強成本管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營耗費，是擴大生產(chǎn)經(jīng)營的重要條件。成本的降低，意味著物化勞動消耗和活勞動消耗的節(jié)約。
（2 ）加強成本管理，有利于促使企業(yè)改善生產(chǎn)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。成本水平在很大程度上反映著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)濟效果。
（3 ）加強成本管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營耗費，為社會主義國家積累資金奠定堅實的基礎。
3 ）成本管理的基本要求主要是：（簡答）P321-322
（1 ）正確區(qū)分各種支出的性質(zhì)，嚴格遵守成本費用開支范圍。具體地說：①劃清收益性支出與資本性支出的界限；②劃清生產(chǎn)經(jīng)營性支出與營業(yè)外支出的界限；③劃清生產(chǎn)經(jīng)營性支出和收益分配性支出的界限。（多選）P321
（2 ）正確處理生產(chǎn)經(jīng)營消耗同生產(chǎn)成果的關系，實現(xiàn)高產(chǎn)、優(yōu)質(zhì)、低成本的結合。
（3 ）正確處理生產(chǎn)消耗同生產(chǎn)技術的關系，把降低成本同開展技術革新結合起來。
14. 嚴格遵守成本費用開支范圍的意義在于：（簡答）P321
1 ）保證企業(yè)產(chǎn)品成本和期間計算的真實性，從而發(fā)揮產(chǎn)品成本的作用；
2 ）保證產(chǎn)品成本和費用指標的可比性，從而有利于分析比較，挖掘降低消耗的潛力；
3 ）保證國家有計劃的集中和分配資金，防止收入流失。
15. 成本預測，就是根據(jù)成本特性及有關數(shù)據(jù)和情況，結合發(fā)展的前景和趨勢，采用科學的方法，對一定時期、一定產(chǎn)品或某個項目、方案的成本水平、成本目標進行預計和測算。P323
16. 成本預測的意義：P323-324
1 ）成本預測是全面加強企業(yè)成本管理的首要環(huán)節(jié)，也是正確編制產(chǎn)品成本計劃的前提條件；
2 ）成本預測能為企業(yè)挖掘降低成本的潛力、提高竟以效益指明方向；
3 ）準確的預測企業(yè)成本指標，能為企業(yè)正確進行生產(chǎn)經(jīng)營決策提供依據(jù)。
17. 成本預測的幾個環(huán)節(jié)：（1 ）明確預測對象和目的；（2 ）搜集和整理資料；（3 ）分析資料，選擇方法，進行測算；（4 ）確定預測值，提出方案。P325
18. 目標成本預測一般采用方法：（1 ）倒算法；（2 ）選擇某一先進成本作為目標成本；
（3 ）根據(jù)本企業(yè)上年實際平均單位成本和實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標要求的成本降低人物測算目標成本。P326-327
19. 目標成本的分界包括以下幾種方法：（多選）P327
1 ）按產(chǎn)品的結構分解；
2 ）按產(chǎn)品的制造過程分解；
3 ）按產(chǎn)品成本的經(jīng)濟用途分解。
20. 提高功能成本比值的途徑：P328
1 ）在保持產(chǎn)品必要功能的前提下，降低產(chǎn)品成本。
2 ）在不增加成本的情況下，提高產(chǎn)品功能。
3 ）提高產(chǎn)品功能，同時降低產(chǎn)品成本。
4 ）成本增加不多，而產(chǎn)品功能有較大的提高。
5 ）消除過剩功能，而成本有較大降低。
21. 功能成本預測分析的基本步驟：P329-332
1 ）選擇分析對象，掌握數(shù)據(jù)資料；具體方法主要有ABC 分析法、成本模型比較法和經(jīng)驗估計法等。
2 ）開展分析評價，提出改進措施；
3 ）確定方案，預測經(jīng)濟效果；
4 ）對整個預測分析活動可能取得的經(jīng)濟效果進行測算。
22. 功能成本比值系數(shù)的大小，一般有三種情況：若比值系數(shù)大于1 ，表示該零件的功能比較重要，而成本支出偏低；比值系數(shù)小于1 ，表示與零件功能相比，成本支出偏高；若比值系數(shù)近于或者等于1 ，這說明該零件的成本水平與其功能大體相當。P331
23. 成本計劃（論述）P339-342
1 ）成本計劃是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃的一個重要組成部分，它從貨幣形式預先規(guī)定企業(yè)計劃期內(nèi)產(chǎn)品的生產(chǎn)耗費水平和成本降低幅度。
2 ）成本計劃的作用：
（1 ）成本計劃是組織群眾挖掘降低成本潛力的有效手段；
（2 ）成本計劃是建立企業(yè)內(nèi)部成本管理責任制的基礎；
（3 ）成本計劃是編制其它財務計劃的重要依據(jù)。
3 ）成本計劃的內(nèi)容：工業(yè)企業(yè)成本計劃，包括主要產(chǎn)品單位成本計劃、全部產(chǎn)品成本計劃和期間費用預算。（簡答或多選）P340
4 ）編制成本計劃的要求：
（1 ）要以先進合理的技術經(jīng)濟定額為依據(jù)；
（2 ）要同企業(yè)其他計劃指標緊密銜接，編制成本計劃；
（3 ）要采用群眾路線的方案。
5 ）成本計劃的編制方法：主要有一級編制和分級編制兩種方式。
24. 小型企業(yè)通常是實行一級核算，車間不計算成本。大中型企業(yè)一般實行分級核算，車間要計算成本。（單選）P342
25. 編制輔助生產(chǎn)車間成本計劃幾種情況：（簡答或多選）P343-345
1 ）根據(jù)輔助生產(chǎn)車間生產(chǎn)的產(chǎn)品和提供勞務的計劃；
2 ）根據(jù)規(guī)定的費用開支標準計算；
3 ）根據(jù)上起實際發(fā)生數(shù)或預計發(fā)生數(shù)調(diào)整確定；
4 ）根據(jù)其他計劃中的有關項目確定。
26. 成本控制（論述）P350-352
1 ）成本控制是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，按照既定的成本目標，對構成產(chǎn)品費用的一切耗費進行嚴格的計算、調(diào)節(jié)和監(jiān)督，及時揭示偏差，并采取有效措施糾正不利差異，發(fā)展有利差異，使產(chǎn)品實際成本被限制在預定的目標范圍之內(nèi)。
2 ）成本控制的標準主要有以下幾種：
（1 ）目標成本；
（2 ）計劃指標；
（3 ）消耗定額；
（4 ）費用預算。
3 ）成本控制的手段：（多選）P352
（1 ）憑證控制；
（2 ）廠幣控制；
（3 ）制度控制。
27. 廠部成本管理的內(nèi)容，主要有：全廠成本管理制度；職工的成本意識；編制成本計劃；編制成本報表；檢查、考核和推廣先進經(jīng)驗。P353
28. 車間成本管理是企業(yè)成本管理的中心環(huán)節(jié)。（單選）P353
29. 控制材料購買價格的方法主要是：P357-358
1 ）采購比例控制；
2 ）平均采購價格控制；
3 ）預測采購價格控制。
30. 工資費用的控制：（簡答）P358-360
1 ）制定先進合理的勞動定額和編制定員；
2 ）實行工資總額與平均工資水平雙重控制；
3 ）完善企業(yè)內(nèi)部分配制度，加強日常監(jiān)督管理。
31. 控制平均工資水平，使職工平均工資的增長速度低于勞動生產(chǎn)率的增長速度。P360
32. 企業(yè)內(nèi)部分配制度主要有：（多選）P360
1 ）動態(tài)工資制；
2 ）崗位技能工資制；
3 ）超額分段累進計件工資制。
33. 制造費用和期間費用的控制：P361-362
1 ）實行費用指標分口分級管理，明確責任單位；
2 ）制定費用定額，按月確定費用指標；
3 ）嚴格控制各項費用的日常開支。
34. 控制各項費用日常開支的三個環(huán)節(jié)：P363
1 ）采用費用手冊，實行總額控制；
2 ）建立必要的費用開支審批制度；
3 ）建立必要的費用報銷審核制度。
35. 審核的主要內(nèi)容是：P363
1 ）憑證所反映的內(nèi)容是否真實；
2 ）此項開支是否符合費用開支范圍；
3 ）開支標準是否合乎規(guī)定；
4 ）有無預算指標；
5 ）手續(xù)是否齊全。
36. 目前常用的成本分析評價指標有：（多選）P364-366
1 ）主要產(chǎn)品單位成本。只能就企業(yè)的主要產(chǎn)品單位成本進行分析評價。P364
2 ）可比產(chǎn)品成本降低率。
3 ）全部產(chǎn)品成本降低額。該指標是綜合反映能力強，既包括可比產(chǎn)品，又包括不可比產(chǎn)品，能夠克服可比產(chǎn)品成本降低率指標的某些缺陷。
4 ）百元產(chǎn)值成本。
5 ）行業(yè)平均先進成本。
37. 可比產(chǎn)品成本降低率的特點：1 ）綜合性；2 ）可比性。不足之處：1 ）可比產(chǎn)品與不可比產(chǎn)品界線不以劃清；2 ）它只反映可比產(chǎn)品成本，不能反映成本指標的全貌；3 ）由于只評價可比產(chǎn)品成本降低率，嚴重地影響成本降低指標的準確性。第七章
1.銷售收入的確認按權責發(fā)生制原則，企業(yè)收入的確認一般有兩個標志：一是物權的轉移；二是收到貨款或取得的索取貨款的權利。P370
2.銷售收入減去銷售退回、折讓和折扣，即為銷售凈收入。P370
3.銷售收入管理的意義：（簡答）P371
1 ）及時取得銷售收入是補償耗費、持續(xù)經(jīng)營的基本前提；
2 ）及時取得銷售收入，是加速資金周轉、提高資金利用效果的重要環(huán)節(jié)；
3 ）及時取得銷售收入，是及時實現(xiàn)利潤、分配利潤的必要條件。
4.產(chǎn)品銷售收入的預測方法，主要有以下幾種：（多選）P371-373
1 ）時間序列法?？煞譃闅v史同期（季）平均法、滾動（或加權滾動）平均法和基數(shù)加平均變動趨勢法。（多選）P372
2 ）因果（相關）分析法。一般適用于銷售量直線上升的企業(yè)。
3 ）本量利分析法。在成本劃分為變動成本和固定成本的基礎上。
5.產(chǎn)銷比較均衡或產(chǎn)銷逐漸上升的企業(yè)，通常采用滾動（或加權滾動）平均法。（單選）P372
6.影響保本銷售量的因素：1 ）固定成本總額；2 ）單位售價；3 ）單位稅金；4 ）單位變動成本。P373
7.銷售收入（主要指產(chǎn)品銷售收入）計劃的編制，一般可采用直接計算法。P374
8.盤虧分界點表示：1 ）銷售利潤為零；2 ）銷售收入等于成本總額；3 ）邊際利潤等于固定成本。P375
9.銷售收入的日常管理，這項工作由企業(yè)銷售部門和財務部門共同負責。P377-379
1 ）認真執(zhí)行銷售合同，監(jiān)督發(fā)出商品計劃的編制和執(zhí)行；
（1 ）認真簽訂和執(zhí)行銷售合同；
（2 ）企業(yè)銷售部門應當根據(jù)銷售合同的要求，編制季度和月份，發(fā)出商品計劃；
（3 ）切實執(zhí)行發(fā)出商品計劃。
2 ）及時辦理結算，盡快取得銷售貨款；
3 ）搞好售后服務，掌握市場反饋的信息。
10. 產(chǎn)品價格是產(chǎn)品價值的貨幣表現(xiàn)，產(chǎn)品價值是產(chǎn)品價格的基礎?？煞譃槿齻€部分：（1 ）
已消耗的生產(chǎn)資料的價值，即轉移價值；（2 ）必要勞動創(chuàng)造的價值；（3 ）剩余勞動創(chuàng)造的價值。產(chǎn)品價值的這三個部分，用貨幣形式分別表現(xiàn)為物質(zhì)消耗支出、勞動報酬支出、稅金和利潤。P380
產(chǎn)品價值是形成產(chǎn)品價格的基礎，價值量的大小決定著價格的高低。
11. 合理定價對企業(yè)經(jīng)營活動的影響：P380-381
1 ）管好價格，有利于企業(yè)正確地進行經(jīng)營決策，采用新技術，發(fā)展新產(chǎn)品；
2 ）管好價格，有利于促進企業(yè)改善經(jīng)營管理，加強經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益；
3 ）管好價格，直接關系到企業(yè)各項財務收支的情況；
4 ）管好價格，不僅對本企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)濟效益有重要影響，而且對國民經(jīng)濟的健康發(fā)展，也有重要意義。
12. 按照產(chǎn)品的生產(chǎn)部門，工業(yè)產(chǎn)品價格分為（多選）P382
1 ）消費資料工業(yè)品價格（亦稱輕工業(yè)品價格）；
2 ）生產(chǎn)資料工業(yè)品價格（亦稱種工業(yè)品價格）。
按照產(chǎn)品在流通過程中的環(huán)節(jié)，產(chǎn)品價格分為：（多選）P382
1 ）出廠價格；
2 ）批發(fā)價格；
3 ）零售價格。
按照價格的調(diào)節(jié)方式，產(chǎn)品價格分為：（多選）P382-383
1 ）國家規(guī)定價格（統(tǒng)一價格）；
2 ）國家指導價格（浮動價格）；
3 ）市場調(diào)節(jié)價格（協(xié)議價格）。
13. 企業(yè)在制定產(chǎn)品價格時，必須遵循以下幾項原則；（簡答）p383-384
1 ）以國家有關產(chǎn)品定價的法令、規(guī)定和條例為依據(jù)，嚴格掌握企業(yè)自行定價產(chǎn)品的范圍；
2 ）以產(chǎn)品價值為基礎，使產(chǎn)品價格基本上符合產(chǎn)品的價值；
3 ）遵守價格政策，兼顧國家、企業(yè)和消費者利益；
4 ）堅持按質(zhì)論價，注意相關產(chǎn)品的比價關系；
5 ）根據(jù)供求情況和其他有關情況的變化，及時調(diào)整產(chǎn)品價格。
14. 流轉稅類，包括：1 ）增值稅；2 ）消費稅；3 ）營業(yè)稅；4 ）城市維護建設稅。
資源稅類，包括：1 ）資源稅；2 ）土地使用稅；3 ）土地增值稅；
所得稅類，包括：1 ）企業(yè)所得稅；2 ）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅；3 ）個人所得稅；
財產(chǎn)稅類，包括：1 ）房產(chǎn)稅；2 ）車船稅；3 ）遺產(chǎn)和贈與稅；
行為稅類，包括：1 ）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；2 ）印花稅；3 ）證券交易稅；4 ）屠宰稅。
P387-388
15. 投資收益包括：1 ）對外投資分得的利潤，股利和債券利息；2 ）投資到期收回或中途轉讓取得的款項高于原投資賬面額的差額；3 ）股權投資按照權益法核算時，在被投資單位增加的凈資產(chǎn)中所擁有的數(shù)額。（多選）P392
16. 營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收益，罰款收入，因債權人原因確定無法支付的應付款項，教育費附加返還款等。營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失，非季節(jié)性和非大修理期間的停工損失，職工子弟學校經(jīng)費和技工學校經(jīng)費，非常損失，公益救濟性損贈、賠償金，違約金等。P392-393
17. 相關比率法，就是根據(jù)產(chǎn)品銷售利潤指標與這些相關指標之間的內(nèi)在聯(lián)系，先求出相關比率（如銷售收入利潤率、全部資金利潤率等），然后據(jù)以計算計劃期產(chǎn)品銷售利潤的一種方法。P394
18. 利潤計劃的組織實施；P398-399
1 ）面向市場，努力開發(fā)新產(chǎn)品；
2 ）增強職工的質(zhì)量意識，把提高產(chǎn)品質(zhì)量放在突出的地位；
3 ）切實加強管理，建立嚴格的責任制，鞏固勞動紀律和工作紀律，開展雙增雙節(jié)，努力降低成本費用。
19. 企業(yè)基金制度根據(jù)對產(chǎn)量、質(zhì)量、利潤、供貨合同四項計劃指標的完成情況。P400
20. 企業(yè)利改稅的基本內(nèi)容：P401-402
1 ）把原來的工商稅按照納稅對象，劃分為產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和鹽稅；
2 ）開征資源稅；
3 ）征收國有企業(yè)所得稅；
4 ）對大中型企業(yè)，除征收說的稅外，還要征收調(diào)節(jié)稅；
5 ）恢復和開征房產(chǎn)稅，土地使用稅、車船使用稅和城市建設稅等四種地方稅；
6 ）企業(yè)留用利潤要建立五項基金，即新產(chǎn)品試制基金、產(chǎn)品發(fā)展基金、后備基金、職工福利基金和職工獎勵基金。
21. 企業(yè)承包經(jīng)營的利潤分配：P402
1 ）承包經(jīng)營利潤分配的原則；
2 ）上交國家利潤的承包基數(shù)；
3 ）上交國家利潤的承包形式。
22. 利潤分配應遵循以下一項基本原則：P404-405
1 ）堅持全局觀念，兼顧各方利益；
2 ）統(tǒng)一分配制度，嚴格區(qū)分稅利；
3 ）參考國際慣例，規(guī)范分配程序。
23. 股份制企業(yè)的利潤，稅后利潤應按一下順序分配：P406
1 ）彌補虧損；
2 ）提取法定盈余公積金；
3 ）提取公益金；
4 ）支付優(yōu)先股股利；
5 ）提取任意盈余公積金；
6 ）支付普通股股利。
24. 公司的稅后利潤，在彌補虧損和提取法定盈余公積金、公益金以前，不得分配股利。公司當年無利潤時，一般不分配股利，但企業(yè)為維護股票信譽，在用盈余公積金彌補虧損后，經(jīng)股東會特別決議，可以按照不超過股票面值6%的比率用盈余公積金分配股利。但分配股利后，企業(yè)法定盈余公積金不得低于注冊資金的25%.（單選）P407
1.按對外投資形成的產(chǎn)權關系不同，分為股權投資和債權投資。股權投資包括購買上市公司的股票、兼并投資、聯(lián)營投資。債權投資包括購買各種債券和租賃投資。（多選）P274
2.對外投資案投資方式不同，分為實物投資與證券投資。實物投資包括直接用現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等。特點：與生產(chǎn)經(jīng)營緊密聯(lián)系，投資回收期較長、投資變現(xiàn)速度慢，流動性差等。證券投資也稱間接投資，是指用現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等購買或折價取得其他單位的有價證券。分類：一是債權性證券；二是權益性證券；三是混合性證券，指企業(yè)購買的優(yōu)先股股票。（多選）P274-275
3.對外投資按投出資金的收回期限，分為短期投資和長期投資。短期投資與長期投資的界限主要有兩個：短期投資時能夠隨時變現(xiàn)的；短期投資時準備隨變現(xiàn)的。（多選）P275
4.對外長期投資的目的：P276
1 ）為保證本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營順利進行的擴大規(guī)模，進行控股股資；
2 ）為保證本企業(yè)材料供應或者擴大銷售市場，一實物、技術等作為投資條件，與其他企業(yè)聯(lián)營；
3 ）將陸續(xù)積累起來的大筆資金投資于有價證券和其他財產(chǎn)。
5.企業(yè)對外投資的目的，一般有以下幾種：P276-277
1 ）靈活調(diào)度資金；
2 ）實現(xiàn)企業(yè)擴張；
3 ）服務特定用途。
6.在實踐上，長期投資有向短期投資轉化的情形，具體有兩種情況：1 ）時間性轉化；2 ）管理型轉化。（多選）P276
7.企業(yè)對外投資的功能主要在于：（簡答）P277
1 ）對外投資有利于企業(yè)閑置資金、資產(chǎn)得以充分利用，提高資金的使用效益。
2 ）通過對外投資，在企業(yè)外部，尤其是在外地或外國開發(fā)能源、材料來源，可以保證企業(yè)能源、材料成本低廉，供應穩(wěn)定，較好的解決企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營某些資源供應不足的問題。
3 ）通過對外投資，可以開辟企業(yè)新的產(chǎn)品市場，擴大銷售規(guī)模。
4 ）通過合資、聯(lián)營，便于從國內(nèi)外其他單位直接獲取先進技術，快速提高企業(yè)的技術檔次。
5 ）利用控股股資方式，可以使企業(yè)以較少的資金實現(xiàn)企業(yè)的擴張。
6 ）在對外投資的可行性調(diào)研、賀自戀英談判、投資項目建設、管理的過程中，可以利用各種渠道和有利條件，及時捕捉企業(yè)有用的各種信息。
8.對外投資決策的依據(jù)（論述）P277-281
1 ）對外投資決策是對外投資管理的主要內(nèi)容，包括對外投資的方向、地域、時機、規(guī)模、結構等基本問題的決斷；
2 ）主要包括：（1 ）對外投資的盈利與增值水平。對外投資的收益與增值程度超過對內(nèi)投資的收益、增值稅平時進行對外投資的先決條件。（2 ）對外投資風險。（3 ）對外投資成本。（4 ）投資管理和經(jīng)營控制能力。（5 ）籌資能力。（6 ）對外投資的流動性。（7 ）對外投資環(huán)境。
9.對外投資的風險主要有：（多選）P278-279
1 ）利率風險。只有銀行存款利率或其他投資收益率變化，是對外投資收益相對減少的風險（單選）P278
2 ）購買力風險。由于物價上漲、通貨膨脹給投資者帶來的損失。
3 ）市場風險
4 ）外匯風險
5 ）決策風險
10. 對外投資成本包括：（多選）P279
1 ）前期費用
2 ）實際投資額
3 ）資金成本
4 ）投資回收費用
11. 直接投資是企業(yè)對外投資的主要方式，包括多種投資形式。包括聯(lián)營投資、兼并投資、境外投資三種投資方式。P281
12. 就聯(lián)營企業(yè)之間經(jīng)濟聯(lián)系的緊密程度而言，可以分為緊密型聯(lián)營、半緊密型聯(lián)營和松散型聯(lián)營三種類型。P282
13. 緊密型聯(lián)營其財務特點是：P282
1 ）聯(lián)營企業(yè)具有法人資格，對外獨立承擔民事責任，實行統(tǒng)一核算。
2 ）聯(lián)營企業(yè)大都實行董事會領導下的經(jīng)理負責制。
3 ）參加聯(lián)營的各企業(yè)、各單位是獨立的經(jīng)濟法人，與聯(lián)營企業(yè)具有平等的法律地位。
4 ）聯(lián)營企業(yè)實行按資分紅的原則，進行利潤分配。
14. 半緊密型聯(lián)營的財務特征：半緊密型聯(lián)營實行“三不變”和“四統(tǒng)一”，即所有制性質(zhì)不變，隸屬關系不變、財產(chǎn)物資渠道不變；產(chǎn)品方向統(tǒng)一、規(guī)劃改造統(tǒng)一。P282
15. 松散型聯(lián)合的財務特征：松散型聯(lián)營各方保持參加聯(lián)營之前的所有制性質(zhì)，隸屬關系和財政上繳渠道；聯(lián)營各方自立賬戶，獨立核算，自負盈虧。實行人、財、物各自管理，自主經(jīng)營。P283
16. 聯(lián)營投資的財務管理工作：（簡答）P283-286
1 ）按橫向經(jīng)濟聯(lián)合的原則開展聯(lián)營投資；
2 ）進行聯(lián)營投資的可行性研究；
3 ）進行聯(lián)營投資前的資產(chǎn)評估；
4 ）采取多種形式，籌集聯(lián)營投資的資金；
5 ）加強對聯(lián)營企業(yè)的財務監(jiān)管，實行聯(lián)營投資目標；
6 ）合理分配聯(lián)營企業(yè)利潤，正確計算投資收益；
7 ）聯(lián)營終止，依法進行投資回收清算。
17. 企業(yè)兼并是以某個企業(yè)為主體通過有償方式的吸收式合并，即一個企業(yè)購買其他企業(yè)的產(chǎn)權，使其他企業(yè)失去法人資格或改變法人實體的一種投資行為。P287
18. 企業(yè)兼并投資的特點是：1 ）有償性；2 ）吸收性。P287
19. 企業(yè)兼并的作用：P287
1 ）有利于產(chǎn)品結構和產(chǎn)業(yè)結構的調(diào)整，合理配置經(jīng)濟資源；
2 ）有利于促進橫向經(jīng)濟聯(lián)合，加強地區(qū)間的經(jīng)濟協(xié)作；
3 ）有利于沖破條塊分割，促進政企分開和全國統(tǒng)一市場的形成；
4 ）有利于促進勞動者的優(yōu)化組合和企業(yè)家隊伍的發(fā)展壯大；
5 ）有利于形成企業(yè)集團，實行集約經(jīng)營，提高規(guī)模效益。
20. 按兼并雙方產(chǎn)品與產(chǎn)業(yè)的聯(lián)系著，可分為橫向兼并、縱向兼并、混合兼并。按兼并的實現(xiàn)方式，可分為承擔債務式、購買市、吸收股份式和控股式。（多選）P287-288
21. 企業(yè)兼并過程中的核心問題是產(chǎn)權的有償轉讓。P289
國家對企業(yè)兼并的財務處理作了有關規(guī)定：P289-290
1 ）被兼并企業(yè)的資產(chǎn)評估；
2 ）企業(yè)兼并的資金來源和兼并后的產(chǎn)權歸屬；
3 ）被兼并企業(yè)產(chǎn)權轉讓的收入歸屬；
4 ）兼并企業(yè)原則上要一次付清兼并款項。若數(shù)額較大，一次付清有困難，取得擔保后可在三年內(nèi)分次支付，但第一次需支付不低于應付兼并款總額30% ，其余欠款應按同期銀行貸款利率付息。
22. 資產(chǎn)評估的方法通常有三種：1 ）重置成本法；2 ）市場法；3 ）收益法。（多選）P289-290
23. 境外投資的特點：P290
1 ）以國際市場為舞臺；
2 ）要在境外設立機構；
3 ）要廣泛利用國內(nèi)外資源；
4 ）制約因素多，投資環(huán)境復雜。
24. 境外投資國家與地區(qū)的選擇因素：包括投資所在國（地區(qū)）證據(jù)是否穩(wěn)定；由財政金融政策變動而影響的經(jīng)濟風險的大小；外匯管理政策和稅收政策；地理條件。P291
25. 境外投資方式的選擇：境外投資的直接方式主要有創(chuàng)辦新企業(yè)、開辦合資企業(yè)、收買現(xiàn)有企業(yè)、購買較大比例的股份實現(xiàn)控股等；間接方式主要是在國際金融市場上購買外國的公債、公司債或公司股票等。P291
26. 債權投資收益計算要點：P293-294
1 ）票面收益率；
2 ）最終實際收益率；
3 ）持有期間的收益率；
4 ）到期收益率。
27. 債權投資的決策；（論述）P295-297
1 ）（1 ）是否進行債權投資的決策；
（2 ）債權投資對象的決策；
（3 ）債權投資結構的決策。
2 ）企業(yè)是否進行債權投資，主要考慮三個方面的因素：（多選）P295
（1 ）債權投資收益率的高低。為了達到可比性的要求，應該以各項稅后凈收益率、凈收益作為比較標準。（單選）P295
（2 ）債權投資其它效果；
（3 ）債權投資的可行性。
3 ）債券各種決策的依據(jù)主要是：（多選）P296
（1 ）債券的信譽；國家財政發(fā)行的公債、國庫券是以國家信譽作擔保的，信譽等級（單選）P296
（2 ）企業(yè)可用資金的期限。
4 ）投資結構決策包括下列問題：（多選）P297
（1 ）債權投資種類結構；
（2 ）債券到期期限結構。
28. 企業(yè)債券的信譽可以從幾個方面判斷：（多選）P296
1 ）資信評估機構所確定的企業(yè)的信譽級別；
2 ）債券發(fā)行企業(yè)贏利能力；
3 ）自有資金的比率；
4 ）企業(yè)發(fā)展前景。
29. 股票投資于債權投資的主要區(qū)別在于：P297
1 ）從投資收益來看，股票投資收益不能事先確定，具有較強的波動性；
2 ）從投資風險來看，債權投資按事先約定還本付息，收益較穩(wěn)定，投資風險較小，股票投資因股票分紅受益的不肯定性和股票價格起伏不定，成為風險的有價證券；
3 ）從投資權力來看，在各種投資方式中，股票投資者的權力（優(yōu)先股除外）作為股東有權參與企業(yè)的經(jīng)營管理。
30. 股票投資收益是指企業(yè)從股東投資中所獲得的收益或報酬，主要有三方面的內(nèi)容：股票收益、資產(chǎn)增值收益和股票價格變動收益。（多選）P298
31. 長期持有、股利每年不變的股票有兩個前提：P299
1 ）企業(yè)一旦購入普通股，將長久的持有；
2 ）股票投資的股利收入金額在若干年內(nèi)保持不變。
32. 長期持有、股利固定增長的股票有兩個假設條件：P299-300
1 ）股利按固定的年增長率增長，該增長率用g 表示；
2 ）股利增長率總是低于企業(yè)（投資者）期望的收益率。
33. 短期持有、未來準備出售的股票有兩個假設為條件：P300
1 ）每年股利發(fā)放率相同；
2 ）每股收益按固定的復利增長率增長。
34. 股票投資決策要點：（多選）P302
1 ）是否進行股票投資的決策；
2 ）股票投資對象的決策；
3 ）股票投資實際的決策；
4 ）股票投資結構的決策。（1 ）分散投資股票的種類；（2 ）分散投資股票的行業(yè)；（3 ）
分散投資期限。
35. 股票投資可分為優(yōu)先股投資和普通股投資。這兩種投資的收益和權力有顯著差別。認購優(yōu)先股，安全性高，股息收入穩(wěn)定，對企業(yè)資產(chǎn)的要求全，僅次于債權人；普通投資則不同，其投資風險較大，收益極不穩(wěn)定。P301
36. 投資基金的類型很多，按組織形式可分為契約型基金與公司型基金。契約型基金，又稱信托基金，通常包括三個當事人：委托人、受托人和受益人。公司型基金時按公司法組成的以盈利為目的股份有限公司進行營運。P302-303
37. 契約型基金與公司型基金的區(qū)別在于：P303
1 ）公司型基金必須由具有獨立法人資格的基金公司發(fā)起并發(fā)行基金股份，契約型基金則無須單獨組成具有法人資格的機構發(fā)起基金。
2 ）公司型基金的管理依據(jù)是公司章程，契約型基金的管理依據(jù)為信托契約。
3 ）公司型基金發(fā)行股票，投資者為公司股東，契約型基金則發(fā)行受益證券。
38. 目前我國的投資基金大致分為四種類型：P303
1 ）公司型基金；
2 ）契約型基金；
3 ）信托受益券型基金；
4 ）單個項目型基金。
39. 投資基金投資的特點：（簡答）P304
1 ）共同基金可以分為投資者提供更多的投資機會；
2 ）共同基金的投資者只需支付少量的管理費用，就可獲得專業(yè)化的管理服務；
3 ）共同基金種類眾多，投資者可以根據(jù)自己的偏好，選擇不同類型的基金；
4 ）共同基金的流動性好。
40. 投資基金的決策：P304-305
1 ）要仔細閱讀基金的說明書或投資基金公司章程；
2 ）了解基金的實際管理和運作人員的情況；
3 ）與股票投資一樣，投資基金投資也要重視運作方式。
41. 企業(yè)進行信托投資的業(yè)務種類和操作方式有以下幾種：P305-306
1 ）委托代理投資；
2 ）信托存款投資；
20委托貸款投資。
第六章成本費用管理
1.產(chǎn)品價值包括三個部分：（1 ）已耗費用的生產(chǎn)資料轉移的價值；（2 ）勞動者必要勞動創(chuàng)造的價值；（3 ）勞動者剩余勞動創(chuàng)造的價值。（單選）P309
2.成本和費用，就其經(jīng)濟是指來看，使產(chǎn)品價值構成中C+V 兩部分價值的等價物；用貨幣形式來表示，就是企業(yè)在產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營中所耗費的資金的總和。P310
3.成本費用具有的作用：（簡答）P311-312
1 ）成本費用是反映和監(jiān)督勞動耗費的工具；
2 ）成本費用是補償生產(chǎn)耗費的尺度；
3 ）成本費用可以綜合反映企業(yè)工作質(zhì)量，使推動企業(yè)提高經(jīng)營管理水平的重要杠桿；
4 ）成本費用是指定產(chǎn)品價格的一項重要依據(jù)。
4.國外購進商品進價成本具體包括：（1 ）商品進價；（2 ）進口稅金；（3 ）購進外匯差價；（4 ）企業(yè)委托其他單位代理進口的商品。如海外運保費、傭金等。（多選）P314-315
5.工業(yè)企業(yè)期間費用包括管理費用、財務費用和銷售費用。（多選）P315
6.稅金（指企業(yè)按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等）計入管理費用。
P315
7.財務費用包括：（1 ）利息支出；（2 ）匯兌損失；（3 ）銀行及金融機構手續(xù)費。P315
8.銷售費用主要包括：（1 ）應由企業(yè)負擔的因銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項費用；（2 ）廣告費；
（3 ）展覽費；（4 ）租賃費；（5 ）銷售機構經(jīng)費。P316
9.商品流通企業(yè)的期間費用是指商品流通費用。商品流通費用分為經(jīng)營費用、管理費用和財務費用。P316
10. 下列支出不得列入企業(yè)的成本費用。P316-317
1 ）為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)發(fā)生的支出；
2 ）對外投資支出；
3 ）被沒收的財物，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金，以及企業(yè)捐贈、贊助支出；
4 ）國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費；
5 ）國家規(guī)定不得列入成本費用的其他支出。
11. 按照費用的經(jīng)濟用途分：一部分項目，如直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用，構成產(chǎn)品的生產(chǎn)成本；另一部分項目，如管理費用、財務費用和銷售費用，構成企業(yè)的期間費用。P318
按經(jīng)濟內(nèi)容分類，這種方法便于區(qū)分生產(chǎn)經(jīng)營費用中的物化勞動消耗和活勞動消耗，可以為企業(yè)確定流動資產(chǎn)需要量、計算工業(yè)凈產(chǎn)值和國家收入提供資料。（單選）P318
12. 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用除上述兩種基本分類以外，還有其他分類方法。（1 ）按照費用計入產(chǎn)品成本的方法，分為直接費用和間接費用。（2 ）按照費用與產(chǎn)品產(chǎn)量之間的關系，分為變動費用和固定費用。（3 ）按照費用能否被某一責任單位所控制，分為可控費用和不可控費用。P318-319
13. 成本費用管理的意義和要求。（論述）P319-322
1 ）產(chǎn)本費用管理，就是對企業(yè)進行產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營過程中各項費用的發(fā)生和產(chǎn)品成本的形成所進行的預測、計劃、控制、核算和分析評價等一系列的科學管理工作。
2 ）加強成本管理的重要意義，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：
（1 ）加強成本管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營耗費，是擴大生產(chǎn)經(jīng)營的重要條件。成本的降低，意味著物化勞動消耗和活勞動消耗的節(jié)約。
（2 ）加強成本管理，有利于促使企業(yè)改善生產(chǎn)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。成本水平在很大程度上反映著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)濟效果。
（3 ）加強成本管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營耗費，為社會主義國家積累資金奠定堅實的基礎。
3 ）成本管理的基本要求主要是：（簡答）P321-322
（1 ）正確區(qū)分各種支出的性質(zhì)，嚴格遵守成本費用開支范圍。具體地說：①劃清收益性支出與資本性支出的界限；②劃清生產(chǎn)經(jīng)營性支出與營業(yè)外支出的界限；③劃清生產(chǎn)經(jīng)營性支出和收益分配性支出的界限。（多選）P321
（2 ）正確處理生產(chǎn)經(jīng)營消耗同生產(chǎn)成果的關系，實現(xiàn)高產(chǎn)、優(yōu)質(zhì)、低成本的結合。
（3 ）正確處理生產(chǎn)消耗同生產(chǎn)技術的關系，把降低成本同開展技術革新結合起來。
14. 嚴格遵守成本費用開支范圍的意義在于：（簡答）P321
1 ）保證企業(yè)產(chǎn)品成本和期間計算的真實性，從而發(fā)揮產(chǎn)品成本的作用；
2 ）保證產(chǎn)品成本和費用指標的可比性，從而有利于分析比較，挖掘降低消耗的潛力；
3 ）保證國家有計劃的集中和分配資金，防止收入流失。
15. 成本預測，就是根據(jù)成本特性及有關數(shù)據(jù)和情況，結合發(fā)展的前景和趨勢，采用科學的方法，對一定時期、一定產(chǎn)品或某個項目、方案的成本水平、成本目標進行預計和測算。P323
16. 成本預測的意義：P323-324
1 ）成本預測是全面加強企業(yè)成本管理的首要環(huán)節(jié)，也是正確編制產(chǎn)品成本計劃的前提條件；
2 ）成本預測能為企業(yè)挖掘降低成本的潛力、提高竟以效益指明方向；
3 ）準確的預測企業(yè)成本指標，能為企業(yè)正確進行生產(chǎn)經(jīng)營決策提供依據(jù)。
17. 成本預測的幾個環(huán)節(jié)：（1 ）明確預測對象和目的；（2 ）搜集和整理資料；（3 ）分析資料，選擇方法，進行測算；（4 ）確定預測值，提出方案。P325
18. 目標成本預測一般采用方法：（1 ）倒算法；（2 ）選擇某一先進成本作為目標成本；
（3 ）根據(jù)本企業(yè)上年實際平均單位成本和實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標要求的成本降低人物測算目標成本。P326-327
19. 目標成本的分界包括以下幾種方法：（多選）P327
1 ）按產(chǎn)品的結構分解；
2 ）按產(chǎn)品的制造過程分解；
3 ）按產(chǎn)品成本的經(jīng)濟用途分解。
20. 提高功能成本比值的途徑：P328
1 ）在保持產(chǎn)品必要功能的前提下，降低產(chǎn)品成本。
2 ）在不增加成本的情況下，提高產(chǎn)品功能。
3 ）提高產(chǎn)品功能，同時降低產(chǎn)品成本。
4 ）成本增加不多，而產(chǎn)品功能有較大的提高。
5 ）消除過剩功能，而成本有較大降低。
21. 功能成本預測分析的基本步驟：P329-332
1 ）選擇分析對象，掌握數(shù)據(jù)資料；具體方法主要有ABC 分析法、成本模型比較法和經(jīng)驗估計法等。
2 ）開展分析評價，提出改進措施；
3 ）確定方案，預測經(jīng)濟效果；
4 ）對整個預測分析活動可能取得的經(jīng)濟效果進行測算。
22. 功能成本比值系數(shù)的大小，一般有三種情況：若比值系數(shù)大于1 ，表示該零件的功能比較重要，而成本支出偏低；比值系數(shù)小于1 ，表示與零件功能相比，成本支出偏高；若比值系數(shù)近于或者等于1 ，這說明該零件的成本水平與其功能大體相當。P331
23. 成本計劃（論述）P339-342
1 ）成本計劃是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃的一個重要組成部分，它從貨幣形式預先規(guī)定企業(yè)計劃期內(nèi)產(chǎn)品的生產(chǎn)耗費水平和成本降低幅度。
2 ）成本計劃的作用：
（1 ）成本計劃是組織群眾挖掘降低成本潛力的有效手段；
（2 ）成本計劃是建立企業(yè)內(nèi)部成本管理責任制的基礎；
（3 ）成本計劃是編制其它財務計劃的重要依據(jù)。
3 ）成本計劃的內(nèi)容：工業(yè)企業(yè)成本計劃，包括主要產(chǎn)品單位成本計劃、全部產(chǎn)品成本計劃和期間費用預算。（簡答或多選）P340
4 ）編制成本計劃的要求：
（1 ）要以先進合理的技術經(jīng)濟定額為依據(jù)；
（2 ）要同企業(yè)其他計劃指標緊密銜接，編制成本計劃；
（3 ）要采用群眾路線的方案。
5 ）成本計劃的編制方法：主要有一級編制和分級編制兩種方式。
24. 小型企業(yè)通常是實行一級核算，車間不計算成本。大中型企業(yè)一般實行分級核算，車間要計算成本。（單選）P342
25. 編制輔助生產(chǎn)車間成本計劃幾種情況：（簡答或多選）P343-345
1 ）根據(jù)輔助生產(chǎn)車間生產(chǎn)的產(chǎn)品和提供勞務的計劃；
2 ）根據(jù)規(guī)定的費用開支標準計算；
3 ）根據(jù)上起實際發(fā)生數(shù)或預計發(fā)生數(shù)調(diào)整確定；
4 ）根據(jù)其他計劃中的有關項目確定。
26. 成本控制（論述）P350-352
1 ）成本控制是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，按照既定的成本目標，對構成產(chǎn)品費用的一切耗費進行嚴格的計算、調(diào)節(jié)和監(jiān)督，及時揭示偏差，并采取有效措施糾正不利差異，發(fā)展有利差異，使產(chǎn)品實際成本被限制在預定的目標范圍之內(nèi)。
2 ）成本控制的標準主要有以下幾種：
（1 ）目標成本；
（2 ）計劃指標；
（3 ）消耗定額；
（4 ）費用預算。
3 ）成本控制的手段：（多選）P352
（1 ）憑證控制；
（2 ）廠幣控制；
（3 ）制度控制。
27. 廠部成本管理的內(nèi)容，主要有：全廠成本管理制度；職工的成本意識；編制成本計劃；編制成本報表；檢查、考核和推廣先進經(jīng)驗。P353
28. 車間成本管理是企業(yè)成本管理的中心環(huán)節(jié)。（單選）P353
29. 控制材料購買價格的方法主要是：P357-358
1 ）采購比例控制；
2 ）平均采購價格控制；
3 ）預測采購價格控制。
30. 工資費用的控制：（簡答）P358-360
1 ）制定先進合理的勞動定額和編制定員；
2 ）實行工資總額與平均工資水平雙重控制；
3 ）完善企業(yè)內(nèi)部分配制度，加強日常監(jiān)督管理。
31. 控制平均工資水平，使職工平均工資的增長速度低于勞動生產(chǎn)率的增長速度。P360
32. 企業(yè)內(nèi)部分配制度主要有：（多選）P360
1 ）動態(tài)工資制；
2 ）崗位技能工資制；
3 ）超額分段累進計件工資制。
33. 制造費用和期間費用的控制：P361-362
1 ）實行費用指標分口分級管理，明確責任單位；
2 ）制定費用定額，按月確定費用指標；
3 ）嚴格控制各項費用的日常開支。
34. 控制各項費用日常開支的三個環(huán)節(jié)：P363
1 ）采用費用手冊，實行總額控制；
2 ）建立必要的費用開支審批制度；
3 ）建立必要的費用報銷審核制度。
35. 審核的主要內(nèi)容是：P363
1 ）憑證所反映的內(nèi)容是否真實；
2 ）此項開支是否符合費用開支范圍；
3 ）開支標準是否合乎規(guī)定；
4 ）有無預算指標；
5 ）手續(xù)是否齊全。
36. 目前常用的成本分析評價指標有：（多選）P364-366
1 ）主要產(chǎn)品單位成本。只能就企業(yè)的主要產(chǎn)品單位成本進行分析評價。P364
2 ）可比產(chǎn)品成本降低率。
3 ）全部產(chǎn)品成本降低額。該指標是綜合反映能力強，既包括可比產(chǎn)品，又包括不可比產(chǎn)品，能夠克服可比產(chǎn)品成本降低率指標的某些缺陷。
4 ）百元產(chǎn)值成本。
5 ）行業(yè)平均先進成本。
37. 可比產(chǎn)品成本降低率的特點：1 ）綜合性；2 ）可比性。不足之處：1 ）可比產(chǎn)品與不可比產(chǎn)品界線不以劃清；2 ）它只反映可比產(chǎn)品成本，不能反映成本指標的全貌；3 ）由于只評價可比產(chǎn)品成本降低率，嚴重地影響成本降低指標的準確性。第七章
1.銷售收入的確認按權責發(fā)生制原則，企業(yè)收入的確認一般有兩個標志：一是物權的轉移；二是收到貨款或取得的索取貨款的權利。P370
2.銷售收入減去銷售退回、折讓和折扣，即為銷售凈收入。P370
3.銷售收入管理的意義：（簡答）P371
1 ）及時取得銷售收入是補償耗費、持續(xù)經(jīng)營的基本前提；
2 ）及時取得銷售收入，是加速資金周轉、提高資金利用效果的重要環(huán)節(jié)；
3 ）及時取得銷售收入，是及時實現(xiàn)利潤、分配利潤的必要條件。
4.產(chǎn)品銷售收入的預測方法，主要有以下幾種：（多選）P371-373
1 ）時間序列法?？煞譃闅v史同期（季）平均法、滾動（或加權滾動）平均法和基數(shù)加平均變動趨勢法。（多選）P372
2 ）因果（相關）分析法。一般適用于銷售量直線上升的企業(yè)。
3 ）本量利分析法。在成本劃分為變動成本和固定成本的基礎上。
5.產(chǎn)銷比較均衡或產(chǎn)銷逐漸上升的企業(yè)，通常采用滾動（或加權滾動）平均法。（單選）P372
6.影響保本銷售量的因素：1 ）固定成本總額；2 ）單位售價；3 ）單位稅金；4 ）單位變動成本。P373
7.銷售收入（主要指產(chǎn)品銷售收入）計劃的編制，一般可采用直接計算法。P374
8.盤虧分界點表示：1 ）銷售利潤為零；2 ）銷售收入等于成本總額；3 ）邊際利潤等于固定成本。P375
9.銷售收入的日常管理，這項工作由企業(yè)銷售部門和財務部門共同負責。P377-379
1 ）認真執(zhí)行銷售合同，監(jiān)督發(fā)出商品計劃的編制和執(zhí)行；
（1 ）認真簽訂和執(zhí)行銷售合同；
（2 ）企業(yè)銷售部門應當根據(jù)銷售合同的要求，編制季度和月份，發(fā)出商品計劃；
（3 ）切實執(zhí)行發(fā)出商品計劃。
2 ）及時辦理結算，盡快取得銷售貨款；
3 ）搞好售后服務，掌握市場反饋的信息。
10. 產(chǎn)品價格是產(chǎn)品價值的貨幣表現(xiàn)，產(chǎn)品價值是產(chǎn)品價格的基礎?？煞譃槿齻€部分：（1 ）
已消耗的生產(chǎn)資料的價值，即轉移價值；（2 ）必要勞動創(chuàng)造的價值；（3 ）剩余勞動創(chuàng)造的價值。產(chǎn)品價值的這三個部分，用貨幣形式分別表現(xiàn)為物質(zhì)消耗支出、勞動報酬支出、稅金和利潤。P380
產(chǎn)品價值是形成產(chǎn)品價格的基礎，價值量的大小決定著價格的高低。
11. 合理定價對企業(yè)經(jīng)營活動的影響：P380-381
1 ）管好價格，有利于企業(yè)正確地進行經(jīng)營決策，采用新技術，發(fā)展新產(chǎn)品；
2 ）管好價格，有利于促進企業(yè)改善經(jīng)營管理，加強經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益；
3 ）管好價格，直接關系到企業(yè)各項財務收支的情況；
4 ）管好價格，不僅對本企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)濟效益有重要影響，而且對國民經(jīng)濟的健康發(fā)展，也有重要意義。
12. 按照產(chǎn)品的生產(chǎn)部門，工業(yè)產(chǎn)品價格分為（多選）P382
1 ）消費資料工業(yè)品價格（亦稱輕工業(yè)品價格）；
2 ）生產(chǎn)資料工業(yè)品價格（亦稱種工業(yè)品價格）。
按照產(chǎn)品在流通過程中的環(huán)節(jié)，產(chǎn)品價格分為：（多選）P382
1 ）出廠價格；
2 ）批發(fā)價格；
3 ）零售價格。
按照價格的調(diào)節(jié)方式，產(chǎn)品價格分為：（多選）P382-383
1 ）國家規(guī)定價格（統(tǒng)一價格）；
2 ）國家指導價格（浮動價格）；
3 ）市場調(diào)節(jié)價格（協(xié)議價格）。
13. 企業(yè)在制定產(chǎn)品價格時，必須遵循以下幾項原則；（簡答）p383-384
1 ）以國家有關產(chǎn)品定價的法令、規(guī)定和條例為依據(jù)，嚴格掌握企業(yè)自行定價產(chǎn)品的范圍；
2 ）以產(chǎn)品價值為基礎，使產(chǎn)品價格基本上符合產(chǎn)品的價值；
3 ）遵守價格政策，兼顧國家、企業(yè)和消費者利益；
4 ）堅持按質(zhì)論價，注意相關產(chǎn)品的比價關系；
5 ）根據(jù)供求情況和其他有關情況的變化，及時調(diào)整產(chǎn)品價格。
14. 流轉稅類，包括：1 ）增值稅；2 ）消費稅；3 ）營業(yè)稅；4 ）城市維護建設稅。
資源稅類，包括：1 ）資源稅；2 ）土地使用稅；3 ）土地增值稅；
所得稅類，包括：1 ）企業(yè)所得稅；2 ）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅；3 ）個人所得稅；
財產(chǎn)稅類，包括：1 ）房產(chǎn)稅；2 ）車船稅；3 ）遺產(chǎn)和贈與稅；
行為稅類，包括：1 ）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；2 ）印花稅；3 ）證券交易稅；4 ）屠宰稅。
P387-388
15. 投資收益包括：1 ）對外投資分得的利潤，股利和債券利息；2 ）投資到期收回或中途轉讓取得的款項高于原投資賬面額的差額；3 ）股權投資按照權益法核算時，在被投資單位增加的凈資產(chǎn)中所擁有的數(shù)額。（多選）P392
16. 營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收益，罰款收入，因債權人原因確定無法支付的應付款項，教育費附加返還款等。營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失，非季節(jié)性和非大修理期間的停工損失，職工子弟學校經(jīng)費和技工學校經(jīng)費，非常損失，公益救濟性損贈、賠償金，違約金等。P392-393
17. 相關比率法，就是根據(jù)產(chǎn)品銷售利潤指標與這些相關指標之間的內(nèi)在聯(lián)系，先求出相關比率（如銷售收入利潤率、全部資金利潤率等），然后據(jù)以計算計劃期產(chǎn)品銷售利潤的一種方法。P394
18. 利潤計劃的組織實施；P398-399
1 ）面向市場，努力開發(fā)新產(chǎn)品；
2 ）增強職工的質(zhì)量意識，把提高產(chǎn)品質(zhì)量放在突出的地位；
3 ）切實加強管理，建立嚴格的責任制，鞏固勞動紀律和工作紀律，開展雙增雙節(jié)，努力降低成本費用。
19. 企業(yè)基金制度根據(jù)對產(chǎn)量、質(zhì)量、利潤、供貨合同四項計劃指標的完成情況。P400
20. 企業(yè)利改稅的基本內(nèi)容：P401-402
1 ）把原來的工商稅按照納稅對象，劃分為產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和鹽稅；
2 ）開征資源稅；
3 ）征收國有企業(yè)所得稅；
4 ）對大中型企業(yè)，除征收說的稅外，還要征收調(diào)節(jié)稅；
5 ）恢復和開征房產(chǎn)稅，土地使用稅、車船使用稅和城市建設稅等四種地方稅；
6 ）企業(yè)留用利潤要建立五項基金，即新產(chǎn)品試制基金、產(chǎn)品發(fā)展基金、后備基金、職工福利基金和職工獎勵基金。
21. 企業(yè)承包經(jīng)營的利潤分配：P402
1 ）承包經(jīng)營利潤分配的原則；
2 ）上交國家利潤的承包基數(shù)；
3 ）上交國家利潤的承包形式。
22. 利潤分配應遵循以下一項基本原則：P404-405
1 ）堅持全局觀念，兼顧各方利益；
2 ）統(tǒng)一分配制度，嚴格區(qū)分稅利；
3 ）參考國際慣例，規(guī)范分配程序。
23. 股份制企業(yè)的利潤，稅后利潤應按一下順序分配：P406
1 ）彌補虧損；
2 ）提取法定盈余公積金；
3 ）提取公益金；
4 ）支付優(yōu)先股股利；
5 ）提取任意盈余公積金；
6 ）支付普通股股利。
24. 公司的稅后利潤，在彌補虧損和提取法定盈余公積金、公益金以前，不得分配股利。公司當年無利潤時，一般不分配股利，但企業(yè)為維護股票信譽，在用盈余公積金彌補虧損后，經(jīng)股東會特別決議，可以按照不超過股票面值6%的比率用盈余公積金分配股利。但分配股利后，企業(yè)法定盈余公積金不得低于注冊資金的25%.（單選）P407