單項選擇題 ◎居民企業(yè)和在中國設(shè)立機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（ ?。?。
A.10％
B.20％
C.25％
D.33％
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正確答案：C
答案解析：基本稅率為25%，適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。
◎某居民企業(yè)，職工200人，2008年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為500萬元，撥繳職工工會經(jīng)費10萬元，支出職工福利費85萬元、職工教育經(jīng)費15萬元，該企業(yè)2008年計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計為（ ?。┤f元。
A.610
B.549.84
C.594.84
D.592.5
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正確答案：D
答案解析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除。
福利費扣除限額為500×14％＝70（萬元），實際發(fā)生85萬元，準(zhǔn)予扣除70萬元
工會經(jīng)費扣除限額＝500×2％＝10萬元），實際發(fā)生10萬元，可以據(jù)實扣除
職工教育經(jīng)費扣除限額＝500×2.5％＝12.5（萬元），實際發(fā)生15萬元，準(zhǔn)予扣除12.5萬元
稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項經(jīng)費合計＝500+70+10+12.5＝592.5（萬元）
A.10％
B.20％
C.25％
D.33％
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答案解析：基本稅率為25%，適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。
◎某居民企業(yè)，職工200人，2008年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為500萬元，撥繳職工工會經(jīng)費10萬元，支出職工福利費85萬元、職工教育經(jīng)費15萬元，該企業(yè)2008年計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計為（ ?。┤f元。
A.610
B.549.84
C.594.84
D.592.5
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正確答案：D
答案解析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除。
福利費扣除限額為500×14％＝70（萬元），實際發(fā)生85萬元，準(zhǔn)予扣除70萬元
工會經(jīng)費扣除限額＝500×2％＝10萬元），實際發(fā)生10萬元，可以據(jù)實扣除
職工教育經(jīng)費扣除限額＝500×2.5％＝12.5（萬元），實際發(fā)生15萬元，準(zhǔn)予扣除12.5萬元
稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項經(jīng)費合計＝500+70+10+12.5＝592.5（萬元）