單項(xiàng)選擇題
某企業(yè)2009年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額3000萬元，發(fā)生銷售成本2200萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元、管理費(fèi)用400萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用15萬元)，上繳增值稅60萬元、消費(fèi)稅140萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費(fèi)附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)8萬元。該企業(yè)在計(jì)算2009年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的公益性捐贈(zèng)的金額是( )萬元。
A．8
B．9
C．9．96
D．8．96
【正確答案】 A
【知 識(shí) 點(diǎn)】扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)
【答案解析】
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。
利潤總額=3000-2200-150-400-140-14-6-7-8=75(萬元)。公益性捐贈(zèng)限額=75×12％=9(萬元)實(shí)際發(fā)生8萬元，可以稅前扣除8萬元。
某企業(yè)2009年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額3000萬元，發(fā)生銷售成本2200萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元、管理費(fèi)用400萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用15萬元)，上繳增值稅60萬元、消費(fèi)稅140萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費(fèi)附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)8萬元。該企業(yè)在計(jì)算2009年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的公益性捐贈(zèng)的金額是( )萬元。
A．8
B．9
C．9．96
D．8．96
【正確答案】 A
【知 識(shí) 點(diǎn)】扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)
【答案解析】
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。
利潤總額=3000-2200-150-400-140-14-6-7-8=75(萬元)。公益性捐贈(zèng)限額=75×12％=9(萬元)實(shí)際發(fā)生8萬元，可以稅前扣除8萬元。