單項選擇題 ◎某汽車商城（一般納稅人）采用以舊換新方式銷售一輛汽車，每輛汽車折價23300元，向消費者收取現(xiàn)金88700元，該筆業(yè)務的銷項稅額為（ ?。┰?。
A.12888.03
B.9855.56
C.16273.50
D.16274.50
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正確答案：C
答案解析：這是增值稅章節(jié)中的特殊銷售方式下的稅金計算。稅法規(guī)定：“以舊換新”方式銷售的不得扣除舊貨折價部分的價款（金銀首飾除外）。
銷項稅=（88700+23300）/1.17×0.17=16273.50(元)
多項選擇題 ◎下列關于電力增值稅的陳述，正確的有（ ?。?。
A.獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，凡能夠核算銷售額的，依核定的預征率計算供電環(huán)節(jié)的增值稅，且不得抵扣進項稅額
B.供電企業(yè)收取的電費保證金，凡逾期（超過合同約定時間）未退還的，一律并入價外費用繳納增值稅
C.供電局按銷售額，依核定的征收率計算供電環(huán)節(jié)的增值稅，不可以抵扣進項稅額
D.發(fā)電廠按廠供電量，依核定的征收率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅
E.供電企業(yè)收取的電費保證金，凡逾期1年未退還的，一律并入價外費用繳納增值稅
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正確答案：ABC
答案解析：供電企業(yè)收取的電費保證金，凡逾期（超過合同約定時間）未退還的，一律并入價外費用繳納增值稅。發(fā)電企業(yè)（包括電廠、電站、機組）生產(chǎn)銷售的電力產(chǎn)品，按照以下規(guī)定計算繳納增值稅：（1）獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，按照現(xiàn)行增值稅有關規(guī)定向其機構所在地主管稅務機關申報納稅；具有一般納稅人資格或具備一般納稅人核算條件的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，按照增值稅一般納稅人的計算方法計算增值稅，并向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。（2）不具有一般納稅人資格且不具有一般納稅人核算條件的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售的電力產(chǎn)品，由發(fā)電企業(yè)按上網(wǎng)電量，依核定的定額稅率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的預繳增值稅，且不得抵扣進項稅額，向發(fā)電企業(yè)所在地主管稅務機關申報納稅。所以選項DE錯誤，正確的為選項ABC。
A.12888.03
B.9855.56
C.16273.50
D.16274.50
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正確答案：C
答案解析：這是增值稅章節(jié)中的特殊銷售方式下的稅金計算。稅法規(guī)定：“以舊換新”方式銷售的不得扣除舊貨折價部分的價款（金銀首飾除外）。
銷項稅=（88700+23300）/1.17×0.17=16273.50(元)
多項選擇題 ◎下列關于電力增值稅的陳述，正確的有（ ?。?。
A.獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，凡能夠核算銷售額的，依核定的預征率計算供電環(huán)節(jié)的增值稅，且不得抵扣進項稅額
B.供電企業(yè)收取的電費保證金，凡逾期（超過合同約定時間）未退還的，一律并入價外費用繳納增值稅
C.供電局按銷售額，依核定的征收率計算供電環(huán)節(jié)的增值稅，不可以抵扣進項稅額
D.發(fā)電廠按廠供電量，依核定的征收率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅
E.供電企業(yè)收取的電費保證金，凡逾期1年未退還的，一律并入價外費用繳納增值稅
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正確答案：ABC
答案解析：供電企業(yè)收取的電費保證金，凡逾期（超過合同約定時間）未退還的，一律并入價外費用繳納增值稅。發(fā)電企業(yè)（包括電廠、電站、機組）生產(chǎn)銷售的電力產(chǎn)品，按照以下規(guī)定計算繳納增值稅：（1）獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，按照現(xiàn)行增值稅有關規(guī)定向其機構所在地主管稅務機關申報納稅；具有一般納稅人資格或具備一般納稅人核算條件的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，按照增值稅一般納稅人的計算方法計算增值稅，并向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。（2）不具有一般納稅人資格且不具有一般納稅人核算條件的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售的電力產(chǎn)品，由發(fā)電企業(yè)按上網(wǎng)電量，依核定的定額稅率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的預繳增值稅，且不得抵扣進項稅額，向發(fā)電企業(yè)所在地主管稅務機關申報納稅。所以選項DE錯誤，正確的為選項ABC。