單項選擇題 ◎某銀行2004年第四季度買賣企業(yè)債券出現(xiàn)負(fù)差55萬元；2005年第一季度購買企業(yè)債券共支付564萬元，其中包括各種稅費(fèi)0.7萬元；第二季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得收入690萬元，在轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券過程中，支付各種稅費(fèi)1.1萬元。該銀行2005年第二季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額（ ?。┤f元。
A.3.56
B.3.58
C.6.34
D.6.3
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正確答案：C
答案解析：稅法規(guī)定，買賣企業(yè)債券形成的負(fù)差可以在一個年度內(nèi)相抵，沒有抵完的，不得結(jié)轉(zhuǎn)下一年度。
2005年第二季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅＝[690－（564－0.7））×5%＝6.34（萬元）
多項選擇題 ◎北京某建筑公司自建寫字樓一棟竣工，建筑安裝總成本4000萬元，將其40%售給另一單位，其余自用，總售價7000萬元，按合同本月預(yù)收5000萬元。(當(dāng)?shù)貭I業(yè)稅成本利潤率為10%)下述選擇項目正確的是( )。
A．建筑企業(yè)自建不動產(chǎn)自用部分不納營業(yè)稅
B．出售部分的建筑業(yè)營業(yè)稅是54.43萬元
C．自建不動產(chǎn)出售共繳納的營業(yè)稅304.43萬元
D．銷售不動產(chǎn)繳納的營業(yè)稅為350萬元
E．銷售不動產(chǎn)繳納的營業(yè)稅為343.43萬元
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正確答案：ABC
答案解析：建筑企業(yè)自建不動產(chǎn)自用部分不納營業(yè)稅，自建不動產(chǎn)出售部分應(yīng)交兩個稅目的營業(yè)稅：
(1)按建筑業(yè)營業(yè)稅
＝組成計稅價格×3%
＝4000×40%×(1＋10%)÷(1－3%)×3%
＝54.43(萬元)
(2)按銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅
＝5000×5%＝250(萬元)
自建不動產(chǎn)出售共納營業(yè)稅
＝54.43＋250＝304.43(萬元)
A.3.56
B.3.58
C.6.34
D.6.3
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正確答案：C
答案解析：稅法規(guī)定，買賣企業(yè)債券形成的負(fù)差可以在一個年度內(nèi)相抵，沒有抵完的，不得結(jié)轉(zhuǎn)下一年度。
2005年第二季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅＝[690－（564－0.7））×5%＝6.34（萬元）
多項選擇題 ◎北京某建筑公司自建寫字樓一棟竣工，建筑安裝總成本4000萬元，將其40%售給另一單位，其余自用，總售價7000萬元，按合同本月預(yù)收5000萬元。(當(dāng)?shù)貭I業(yè)稅成本利潤率為10%)下述選擇項目正確的是( )。
A．建筑企業(yè)自建不動產(chǎn)自用部分不納營業(yè)稅
B．出售部分的建筑業(yè)營業(yè)稅是54.43萬元
C．自建不動產(chǎn)出售共繳納的營業(yè)稅304.43萬元
D．銷售不動產(chǎn)繳納的營業(yè)稅為350萬元
E．銷售不動產(chǎn)繳納的營業(yè)稅為343.43萬元
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答案解析：建筑企業(yè)自建不動產(chǎn)自用部分不納營業(yè)稅，自建不動產(chǎn)出售部分應(yīng)交兩個稅目的營業(yè)稅：
(1)按建筑業(yè)營業(yè)稅
＝組成計稅價格×3%
＝4000×40%×(1＋10%)÷(1－3%)×3%
＝54.43(萬元)
(2)按銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅
＝5000×5%＝250(萬元)
自建不動產(chǎn)出售共納營業(yè)稅
＝54.43＋250＝304.43(萬元)