單項(xiàng)選擇題 ◎某服裝生產(chǎn)企業(yè)2008年度取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入總額3500萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售成本2000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元、管理費(fèi)用200萬(wàn)元（未包含相關(guān)稅金及附加）、銷(xiāo)售費(fèi)用300萬(wàn)元、上繳增值稅60萬(wàn)元、消費(fèi)稅140萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元、教育費(fèi)附加6萬(wàn)元，“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中贊助支出10萬(wàn)元、通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)25萬(wàn)元。該企業(yè)2008年度應(yīng)納所得稅額是（ ?。┤f(wàn)元。
A.148.75
B.163.75
C.166.25
D.151.25
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：C
答案解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
企業(yè)2008年度利潤(rùn)總額＝3500－2000－150－200－300－140－14－6－10－25＝655（萬(wàn)元）
捐贈(zèng)限額＝655×12％＝78.6（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生25萬(wàn)元，可以全額扣除。
企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額＝655+10＝665（萬(wàn)元）
企業(yè)2008年度應(yīng)納所得稅＝665×25％＝166.25（萬(wàn)元）
多項(xiàng)選擇題 ◎根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是（ ）。
A.國(guó)債利息收入
B.財(cái)政撥款
C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益
D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：AC
答案解析：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于不征稅收入；補(bǔ)貼收入屬于應(yīng)稅收入。
A.148.75
B.163.75
C.166.25
D.151.25
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：C
答案解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
企業(yè)2008年度利潤(rùn)總額＝3500－2000－150－200－300－140－14－6－10－25＝655（萬(wàn)元）
捐贈(zèng)限額＝655×12％＝78.6（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生25萬(wàn)元，可以全額扣除。
企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額＝655+10＝665（萬(wàn)元）
企業(yè)2008年度應(yīng)納所得稅＝665×25％＝166.25（萬(wàn)元）
多項(xiàng)選擇題 ◎根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是（ ）。
A.國(guó)債利息收入
B.財(cái)政撥款
C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益
D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：AC
答案解析：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于不征稅收入；補(bǔ)貼收入屬于應(yīng)稅收入。