單項(xiàng)選擇題 ◎某國(guó)有企業(yè)2008年境內(nèi)所得1200萬(wàn)元，境外所得（均為稅后所得）有三筆，其中來(lái)自甲國(guó)有兩筆所得，分別為120萬(wàn)元和51萬(wàn)元，稅率分別為40%和15%，來(lái)自乙國(guó)所得42.5萬(wàn)元，已納稅7.5萬(wàn)元（甲國(guó)、乙國(guó)均與我國(guó)簽訂了避免重復(fù)征稅的稅收協(xié)定）。則2008年該國(guó)有企業(yè)應(yīng)納所得稅（ ）萬(wàn)元。
A.300
B.305
C.308
D.316
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正確答案：B
答案解析：應(yīng)該將來(lái)自一個(gè)國(guó)家的所得合并要一起抵免。
甲國(guó)所得按我國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)納稅額＝〔120÷（1－40％）＋51÷（1－15％）〕×25％＝65（萬(wàn)元）；在甲國(guó)已納稅額＝120÷（1－40％）×40％＋51÷（1－15％）×15％＝89（萬(wàn)元），不用補(bǔ)稅。
乙國(guó)所得按我國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)納稅額＝（42.5＋7.5）×25％＝12.5，應(yīng)補(bǔ)稅額＝12.5－7.5＝5（萬(wàn)元）
2008年該國(guó)有企業(yè)應(yīng)納所得稅＝1200×25％＋5＝305（萬(wàn)元）
◎根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（ ）日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。
A.7
B.10
C.15
D.5
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正確答案：A
答案解析：扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。
A.300
B.305
C.308
D.316
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正確答案：B
答案解析：應(yīng)該將來(lái)自一個(gè)國(guó)家的所得合并要一起抵免。
甲國(guó)所得按我國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)納稅額＝〔120÷（1－40％）＋51÷（1－15％）〕×25％＝65（萬(wàn)元）；在甲國(guó)已納稅額＝120÷（1－40％）×40％＋51÷（1－15％）×15％＝89（萬(wàn)元），不用補(bǔ)稅。
乙國(guó)所得按我國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)納稅額＝（42.5＋7.5）×25％＝12.5，應(yīng)補(bǔ)稅額＝12.5－7.5＝5（萬(wàn)元）
2008年該國(guó)有企業(yè)應(yīng)納所得稅＝1200×25％＋5＝305（萬(wàn)元）
◎根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（ ）日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。
A.7
B.10
C.15
D.5
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正確答案：A
答案解析：扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。