2008年注冊稅務師代理實務每日一練(4月21日)

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單項選擇題
    ◎某一般納稅人2008年5月購進生產用原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票一張,已經(jīng)經(jīng)過認證抵扣,尚未支付貨款。8月在生產領用時,發(fā)現(xiàn)部分材料質量存在問題,與廠商協(xié)商,將質量存在問題的原材料退還給廠商,則該一般納稅人涉及到的會計處理有( ?。?。
    A.借:應付賬款
    貸:原材料
    應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
    B.借:原材料          (紅字)
    應交稅費-應交增值稅(進項稅額) (紅字)
    貸:應付賬款        ?。t字)
    C.借:應付賬款
    貸:原材料
    應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
    D.借:應付賬款
    貸:原材料
    應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)
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    正確答案:B
    答案解析:“應交稅費-應交增值稅(進項稅額)”科目核算企業(yè)購入貨物或接受勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額,用藍字登記;退回所購貨物應沖銷的進項稅額,用紅字登記。