2008年注冊稅務(wù)師代理實(shí)務(wù)每日一練(8月3日)

多項(xiàng)選擇題 ◎《增值稅納稅申報(bào)表》（適用增值稅一般納稅人）第14欄為“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，以下業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)在本欄反映的是（ ）
    A.某企業(yè)購進(jìn)材料運(yùn)輸途中因不可抗力損失
    B.糧食企業(yè)將收購的糧食用于本企業(yè)職工食堂
    C.購進(jìn)貨物發(fā)生質(zhì)量問題，經(jīng)與銷售方協(xié)商給予的銷售折讓
    D.某商場將外購的一批MP3用于職工獎(jiǎng)勵(lì)
    【顯示答案】
    【隱藏答案】
    正確答案：ABD
    答案解析： 《增值稅納稅申報(bào)表》第14行“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總額。但不包括本期由于進(jìn)貨退回，取得的銷售折讓、折扣應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額。