三、判斷題
1．對于清償因或有事項而確認的負債所需支出，預(yù)期由第三方或者其他方補償?shù)模挥性谘a償金額基本確定能夠收到時，該補償金額才能作為資產(chǎn)單獨確認。（）
2．當(dāng)或有負責(zé)是企業(yè)的一項潛在義務(wù)時．不應(yīng)確認為企業(yè)的一項負債；但當(dāng)或有負債是企業(yè)的一項現(xiàn)時義務(wù)時，則應(yīng)確認為一項負債。（）
3．企業(yè)購入2個月到期的國債，會減少企業(yè)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（）
4．在連續(xù)編制合并會計報表時，如果內(nèi)部應(yīng)收賬款本期余額與上期余額正好相等，則對內(nèi)部應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備不需進行抵銷處理。（）
5．事業(yè)單位支付融資租入固定資產(chǎn)的租金時，應(yīng)相應(yīng)增加固定基金。（）
6．事業(yè)單位除了需要編制收入支出表外，還需要將各收入和支出項目分別列報在資產(chǎn)負債表中的負債部類和資產(chǎn)部類項下。（）
7．我國外幣業(yè)務(wù)會計處理采用的是“兩筆業(yè)務(wù)觀點”將外幣債權(quán)債務(wù)發(fā)生時到結(jié)算時由干采用不同匯率進行折算所產(chǎn)生的差額，作為匯兌損益處理。（）
8．遞延法和債務(wù)法的區(qū)別是，在稅率變更或開征新稅的情況下，債務(wù)法需要對原已確認的遞延稅款賬面余額進行相應(yīng)調(diào)整，而遞延法則不需要進行調(diào)整。（）
9．將某項短期投資轉(zhuǎn)為長期投資核算時，須當(dāng)作為會計政策變更處理。（）
10．同受一方控制的兩方之間應(yīng)當(dāng)作為關(guān)聯(lián)方，但是同受共同控制的兩方之間以及同受重大影響的兩方之間，通常不視為關(guān)聯(lián)方。（）
四、計算分析題
1．申華有限責(zé)任公司（以下簡稱申華公司）因近期發(fā)生虧損，現(xiàn)金流量嚴重不足，無力支付于20×l年12月31日到期的應(yīng)付華強有限責(zé)任公司（以下簡稱華強公司）賬款1000萬元。經(jīng)協(xié)商，申華公
司與華強公司同意就此項債務(wù)進行重組。有關(guān)重組協(xié)議如下：
（1）債務(wù)重組日為20×I年12月31日。
（2）申華公司以某項固定資產(chǎn)抵償債務(wù)l00萬元（假定不考慮相關(guān)稅費）。該固定資產(chǎn)的帳面原價為150萬元，已提折舊為50萬元．公允價值為l00萬元。
（3）在以上述固定資產(chǎn)抵償債務(wù)的基礎(chǔ)上，免除剩余債務(wù)的20%，其余債務(wù)延期至20×3年12月31日償還。
（4）計算申華公司如于20×2年開始盈利，則從20×2年1月1日起對延期償還的債務(wù)，按5％ 的年利率向華強公司支付利息。
華強公司收到的固定資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)核算。
要求：
（1）編制申華強公司接受申華公司以固定資產(chǎn)抵償債務(wù)的會計分錄。
（2）編制申華公司以固定資產(chǎn)抵償債務(wù)的會計分錄。
（3）計算華強公司延期收回債權(quán)部分在債務(wù)重組日的未來應(yīng)收金額。
（4）計算申華公司延期償還債務(wù)部分在債務(wù)重組日的未來回付金額。
（答案中的金額單位用萬元表示）
2．華豐有限責(zé)任公司（以下簡稱華豐公司）所得稅采用遞延法核算，適用的所得稅稅率為33%。20×1 年度實現(xiàn)利潤總額為2 000萬元，其中：
（l）采用權(quán)益法核算確認的投資收益為300萬元 （被投資單位適用的所得稅稅率為33 ％ 。被投資單位實現(xiàn)的凈利潤未分配給投資者）。
（2）國債利息收入50萬元。
（3）因違反合同支付違約金20萬元。
（4）補貼收入300萬元。
（5）計提壞敗壞準(zhǔn)備300萬元（其中可在應(yīng)納稅所得額前扣除的金額為50萬元）。
（6）計提存貸跌價準(zhǔn)備200萬元。
假定計提的壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價準(zhǔn)備與稅法規(guī)定的差異均屬于時間性差異，華豐公司在未來3年內(nèi)有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵減時間性差異。
要求：
（l）計算華豐公司20×l年度的應(yīng)交所得稅，發(fā)生的遞延稅款金額（注明借方或貸方發(fā)生額）、所得稅費用。
（2）編制有關(guān)所得稅的會計分錄。
（3）計算華豐公司20×1年度的凈利潤。
（答案中的金額單位用萬元表示）
3．華燕有限責(zé)任公司（以下簡稱華燕公司）外幣業(yè)務(wù)采用每月月初的市場匯率進行折算，按月計算匯兌損益。
（l）20×1年1月1日的市場匯率為1美元=8。5元人民幣。各外幣賬戶的年初余額如下：
應(yīng)收賬款400萬美元，人民幣金額為3 340萬元
銀行存款700萬美元，人民幣金額為5 845萬元
應(yīng)付賬款160萬美元，人民幣金額為1336萬元
長期借款500萬美元，人民幣金額為4 175萬元（僅為購建甲固定資產(chǎn)而借入）
（2）公司20×1年l月有關(guān)外幣業(yè)務(wù)如下：
①本月發(fā)生回收賬款200萬美元。
②本月收回應(yīng)收賬款100萬美元，款項已存入銀行。
③以外幣銀行存款償還為購建甲固定資產(chǎn)的外幣借款120萬美元。該項固定資產(chǎn)正在建造中。
④接受投資者投人的外幣資本1 000萬美元，作為實收資本，合同約定的匯率為1美元=8.3元人民幣 。收到外幣當(dāng)日的市場匯率為1美元=8.35元人民幣,外幣已存入銀行。
（3）1月31日的市場匯率為1美元=8.4元人民幣。
要求：
（1）編制華燕公司接受外幣資本投資的會計分錄。
（2）分別計算20×1年1月31日各外幣賬戶的匯兌收益或損失 金額
（3）計算當(dāng)月應(yīng)計入損益的匯兌收益或損失金額。
（4）編制月末與匯兌損益有關(guān)的會計分錄。
（答案中的金額單位用萬元表示
1．對于清償因或有事項而確認的負債所需支出，預(yù)期由第三方或者其他方補償?shù)模挥性谘a償金額基本確定能夠收到時，該補償金額才能作為資產(chǎn)單獨確認。（）
2．當(dāng)或有負責(zé)是企業(yè)的一項潛在義務(wù)時．不應(yīng)確認為企業(yè)的一項負債；但當(dāng)或有負債是企業(yè)的一項現(xiàn)時義務(wù)時，則應(yīng)確認為一項負債。（）
3．企業(yè)購入2個月到期的國債，會減少企業(yè)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（）
4．在連續(xù)編制合并會計報表時，如果內(nèi)部應(yīng)收賬款本期余額與上期余額正好相等，則對內(nèi)部應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備不需進行抵銷處理。（）
5．事業(yè)單位支付融資租入固定資產(chǎn)的租金時，應(yīng)相應(yīng)增加固定基金。（）
6．事業(yè)單位除了需要編制收入支出表外，還需要將各收入和支出項目分別列報在資產(chǎn)負債表中的負債部類和資產(chǎn)部類項下。（）
7．我國外幣業(yè)務(wù)會計處理采用的是“兩筆業(yè)務(wù)觀點”將外幣債權(quán)債務(wù)發(fā)生時到結(jié)算時由干采用不同匯率進行折算所產(chǎn)生的差額，作為匯兌損益處理。（）
8．遞延法和債務(wù)法的區(qū)別是，在稅率變更或開征新稅的情況下，債務(wù)法需要對原已確認的遞延稅款賬面余額進行相應(yīng)調(diào)整，而遞延法則不需要進行調(diào)整。（）
9．將某項短期投資轉(zhuǎn)為長期投資核算時，須當(dāng)作為會計政策變更處理。（）
10．同受一方控制的兩方之間應(yīng)當(dāng)作為關(guān)聯(lián)方，但是同受共同控制的兩方之間以及同受重大影響的兩方之間，通常不視為關(guān)聯(lián)方。（）
四、計算分析題
1．申華有限責(zé)任公司（以下簡稱申華公司）因近期發(fā)生虧損，現(xiàn)金流量嚴重不足，無力支付于20×l年12月31日到期的應(yīng)付華強有限責(zé)任公司（以下簡稱華強公司）賬款1000萬元。經(jīng)協(xié)商，申華公
司與華強公司同意就此項債務(wù)進行重組。有關(guān)重組協(xié)議如下：
（1）債務(wù)重組日為20×I年12月31日。
（2）申華公司以某項固定資產(chǎn)抵償債務(wù)l00萬元（假定不考慮相關(guān)稅費）。該固定資產(chǎn)的帳面原價為150萬元，已提折舊為50萬元．公允價值為l00萬元。
（3）在以上述固定資產(chǎn)抵償債務(wù)的基礎(chǔ)上，免除剩余債務(wù)的20%，其余債務(wù)延期至20×3年12月31日償還。
（4）計算申華公司如于20×2年開始盈利，則從20×2年1月1日起對延期償還的債務(wù)，按5％ 的年利率向華強公司支付利息。
華強公司收到的固定資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)核算。
要求：
（1）編制申華強公司接受申華公司以固定資產(chǎn)抵償債務(wù)的會計分錄。
（2）編制申華公司以固定資產(chǎn)抵償債務(wù)的會計分錄。
（3）計算華強公司延期收回債權(quán)部分在債務(wù)重組日的未來應(yīng)收金額。
（4）計算申華公司延期償還債務(wù)部分在債務(wù)重組日的未來回付金額。
（答案中的金額單位用萬元表示）
2．華豐有限責(zé)任公司（以下簡稱華豐公司）所得稅采用遞延法核算，適用的所得稅稅率為33%。20×1 年度實現(xiàn)利潤總額為2 000萬元，其中：
（l）采用權(quán)益法核算確認的投資收益為300萬元 （被投資單位適用的所得稅稅率為33 ％ 。被投資單位實現(xiàn)的凈利潤未分配給投資者）。
（2）國債利息收入50萬元。
（3）因違反合同支付違約金20萬元。
（4）補貼收入300萬元。
（5）計提壞敗壞準(zhǔn)備300萬元（其中可在應(yīng)納稅所得額前扣除的金額為50萬元）。
（6）計提存貸跌價準(zhǔn)備200萬元。
假定計提的壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價準(zhǔn)備與稅法規(guī)定的差異均屬于時間性差異，華豐公司在未來3年內(nèi)有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵減時間性差異。
要求：
（l）計算華豐公司20×l年度的應(yīng)交所得稅，發(fā)生的遞延稅款金額（注明借方或貸方發(fā)生額）、所得稅費用。
（2）編制有關(guān)所得稅的會計分錄。
（3）計算華豐公司20×1年度的凈利潤。
（答案中的金額單位用萬元表示）
3．華燕有限責(zé)任公司（以下簡稱華燕公司）外幣業(yè)務(wù)采用每月月初的市場匯率進行折算，按月計算匯兌損益。
（l）20×1年1月1日的市場匯率為1美元=8。5元人民幣。各外幣賬戶的年初余額如下：
應(yīng)收賬款400萬美元，人民幣金額為3 340萬元
銀行存款700萬美元，人民幣金額為5 845萬元
應(yīng)付賬款160萬美元，人民幣金額為1336萬元
長期借款500萬美元，人民幣金額為4 175萬元（僅為購建甲固定資產(chǎn)而借入）
（2）公司20×1年l月有關(guān)外幣業(yè)務(wù)如下：
①本月發(fā)生回收賬款200萬美元。
②本月收回應(yīng)收賬款100萬美元，款項已存入銀行。
③以外幣銀行存款償還為購建甲固定資產(chǎn)的外幣借款120萬美元。該項固定資產(chǎn)正在建造中。
④接受投資者投人的外幣資本1 000萬美元，作為實收資本，合同約定的匯率為1美元=8.3元人民幣 。收到外幣當(dāng)日的市場匯率為1美元=8.35元人民幣,外幣已存入銀行。
（3）1月31日的市場匯率為1美元=8.4元人民幣。
要求：
（1）編制華燕公司接受外幣資本投資的會計分錄。
（2）分別計算20×1年1月31日各外幣賬戶的匯兌收益或損失 金額
（3）計算當(dāng)月應(yīng)計入損益的匯兌收益或損失金額。
（4）編制月末與匯兌損益有關(guān)的會計分錄。
（答案中的金額單位用萬元表示