四）乙公司地處大連市，以汽車(chē)制造為主，是增值稅一般納稅人，2004年發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：
1．為生產(chǎn)購(gòu)進(jìn)A材料，2月份專(zhuān)用發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)3000萬(wàn)元，增值稅510萬(wàn)元，增值稅稅率17%。
2．為生產(chǎn)產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，3月份買(mǎi)價(jià)500萬(wàn)元，同時(shí)普通發(fā)票注明發(fā)生運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元，裝卸費(fèi)10萬(wàn)元。
3．4月份為生產(chǎn)購(gòu)進(jìn)輔助材料，普通發(fā)票注明金額23.4萬(wàn)元。
4．5月份為生產(chǎn)免稅C產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)材料，專(zhuān)用發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)400萬(wàn)元，增值稅68萬(wàn)元。
5．6月份為生產(chǎn)購(gòu)進(jìn)設(shè)備，專(zhuān)用發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)1000萬(wàn)元，增值稅170萬(wàn)元。8月份安裝完畢，交付使用。
6．自制的B產(chǎn)品對(duì)批發(fā)商銷(xiāo)售，含增值稅售價(jià)7020萬(wàn)元，B產(chǎn)品增值稅稅率17%，給予對(duì)方10%的折扣，折扣部分單獨(dú)開(kāi)紅字用發(fā)票沖銷(xiāo)。
7．生產(chǎn)的C產(chǎn)品對(duì)外出售，售價(jià)700萬(wàn)元。
8．生產(chǎn)的D產(chǎn)品委托甲公司代銷(xiāo)，已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬(wàn)元，正常不含增值稅售價(jià)1000萬(wàn)元，增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率20%，尚未收到代銷(xiāo)清單。
9．部分D產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，成本500萬(wàn)元，正常不含增值稅售價(jià)1200萬(wàn)元，領(lǐng)用時(shí)開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票。
10．10月份接受他人捐贈(zèng)設(shè)備，專(zhuān)用發(fā)票注明金額400萬(wàn)元，增值稅68萬(wàn)元，乙公司負(fù)責(zé)運(yùn)費(fèi)，普通發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元。當(dāng)月投入使用。
11．因火災(zāi)損失部分A材料，該部分材料購(gòu)入時(shí)買(mǎi)價(jià)100萬(wàn)元。
要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題
1．該公司在銷(xiāo)售時(shí)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用有哪些不當(dāng)之處？
2．計(jì)算2004年允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
3．計(jì)算2004年銷(xiāo)項(xiàng)稅額和應(yīng)交增值稅
4．計(jì)算2004年應(yīng)交消費(fèi)稅。
（五）某企業(yè)以白酒生產(chǎn)為主，適用33%的所得稅稅率，全年銷(xiāo)售收入9400萬(wàn)元，年終進(jìn)行所得稅納稅申報(bào)時(shí)，計(jì)算的全年應(yīng)納稅所得額為1050萬(wàn)元，扣除1～11月份預(yù)交的所得稅240萬(wàn)元，年終應(yīng)補(bǔ)交所得稅106.5萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
1．本年2月份購(gòu)入并投入使用的固定資產(chǎn)，價(jià)值124萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值4萬(wàn)元，稅法規(guī)定按5年的直線法計(jì)提折舊；本單位會(huì)計(jì)直接作管理費(fèi)用一次從收入中扣除。
2．全年實(shí)際計(jì)入成本費(fèi)用的工資及提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)共600萬(wàn)元。該企業(yè)職工500人，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的年計(jì)稅工資為480萬(wàn)元。
3．通過(guò)民政機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)110萬(wàn)元，直接向農(nóng)村義務(wù)教育機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)70萬(wàn)元，全部從收入總額中扣除。
4．全年發(fā)生廣告費(fèi)200萬(wàn)元，計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備10萬(wàn)元，發(fā)生招待費(fèi)51.2萬(wàn)元，全部申報(bào)從收入總額中扣除。
要求：分析該企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，哪些項(xiàng)目
1．計(jì)算錯(cuò)誤，如何進(jìn)行調(diào)整？
2．計(jì)算調(diào)整后全年應(yīng)交所得稅及年終應(yīng)補(bǔ)交所得稅
1．為生產(chǎn)購(gòu)進(jìn)A材料，2月份專(zhuān)用發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)3000萬(wàn)元，增值稅510萬(wàn)元，增值稅稅率17%。
2．為生產(chǎn)產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，3月份買(mǎi)價(jià)500萬(wàn)元，同時(shí)普通發(fā)票注明發(fā)生運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元，裝卸費(fèi)10萬(wàn)元。
3．4月份為生產(chǎn)購(gòu)進(jìn)輔助材料，普通發(fā)票注明金額23.4萬(wàn)元。
4．5月份為生產(chǎn)免稅C產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)材料，專(zhuān)用發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)400萬(wàn)元，增值稅68萬(wàn)元。
5．6月份為生產(chǎn)購(gòu)進(jìn)設(shè)備，專(zhuān)用發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)1000萬(wàn)元，增值稅170萬(wàn)元。8月份安裝完畢，交付使用。
6．自制的B產(chǎn)品對(duì)批發(fā)商銷(xiāo)售，含增值稅售價(jià)7020萬(wàn)元，B產(chǎn)品增值稅稅率17%，給予對(duì)方10%的折扣，折扣部分單獨(dú)開(kāi)紅字用發(fā)票沖銷(xiāo)。
7．生產(chǎn)的C產(chǎn)品對(duì)外出售，售價(jià)700萬(wàn)元。
8．生產(chǎn)的D產(chǎn)品委托甲公司代銷(xiāo)，已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬(wàn)元，正常不含增值稅售價(jià)1000萬(wàn)元，增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率20%，尚未收到代銷(xiāo)清單。
9．部分D產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，成本500萬(wàn)元，正常不含增值稅售價(jià)1200萬(wàn)元，領(lǐng)用時(shí)開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票。
10．10月份接受他人捐贈(zèng)設(shè)備，專(zhuān)用發(fā)票注明金額400萬(wàn)元，增值稅68萬(wàn)元，乙公司負(fù)責(zé)運(yùn)費(fèi)，普通發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元。當(dāng)月投入使用。
11．因火災(zāi)損失部分A材料，該部分材料購(gòu)入時(shí)買(mǎi)價(jià)100萬(wàn)元。
要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題
1．該公司在銷(xiāo)售時(shí)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用有哪些不當(dāng)之處？
2．計(jì)算2004年允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
3．計(jì)算2004年銷(xiāo)項(xiàng)稅額和應(yīng)交增值稅
4．計(jì)算2004年應(yīng)交消費(fèi)稅。
（五）某企業(yè)以白酒生產(chǎn)為主，適用33%的所得稅稅率，全年銷(xiāo)售收入9400萬(wàn)元，年終進(jìn)行所得稅納稅申報(bào)時(shí)，計(jì)算的全年應(yīng)納稅所得額為1050萬(wàn)元，扣除1～11月份預(yù)交的所得稅240萬(wàn)元，年終應(yīng)補(bǔ)交所得稅106.5萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
1．本年2月份購(gòu)入并投入使用的固定資產(chǎn)，價(jià)值124萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值4萬(wàn)元，稅法規(guī)定按5年的直線法計(jì)提折舊；本單位會(huì)計(jì)直接作管理費(fèi)用一次從收入中扣除。
2．全年實(shí)際計(jì)入成本費(fèi)用的工資及提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)共600萬(wàn)元。該企業(yè)職工500人，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的年計(jì)稅工資為480萬(wàn)元。
3．通過(guò)民政機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)110萬(wàn)元，直接向農(nóng)村義務(wù)教育機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)70萬(wàn)元，全部從收入總額中扣除。
4．全年發(fā)生廣告費(fèi)200萬(wàn)元，計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備10萬(wàn)元，發(fā)生招待費(fèi)51.2萬(wàn)元，全部申報(bào)從收入總額中扣除。
要求：分析該企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，哪些項(xiàng)目
1．計(jì)算錯(cuò)誤，如何進(jìn)行調(diào)整？
2．計(jì)算調(diào)整后全年應(yīng)交所得稅及年終應(yīng)補(bǔ)交所得稅