51、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（）?！ 、非貨幣資產(chǎn)收入
b、到期國債利息收入
c、發(fā)行股票的溢價收入
d、轉(zhuǎn)讓股票的凈收益
【答案】ad
【解析】（1）購買國債的利息收入免征企業(yè)所得稅，但國債轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)納稅。
（2）股票轉(zhuǎn)讓凈收益計入應(yīng)納稅所得額，但企業(yè)發(fā)行股票的溢價部分計入股東權(quán)益，不作為營業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅。
52、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。
a、納稅人按照國家統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增值
b、納稅人購買國家重點建設(shè)債券的利息收入
c、納稅人接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)
d、納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益
【答案】bcd
【解析】（1）納稅人購買國家重點建設(shè)債券和金融債券的利息收入，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額；
（2）納稅人接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按接受捐贈時資產(chǎn)的入賬價值確認(rèn)捐贈收入，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；
（3）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。
53、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，納稅人提取的下列準(zhǔn)備金中，不得在稅前扣除的是（）。
a、存貨跌價準(zhǔn)備金
b、短期投資跌價準(zhǔn)備金
c、長期投資跌價準(zhǔn)備金
d、風(fēng)險準(zhǔn)備金
【答案】abcd
【解析】納稅人提取的存貨跌價準(zhǔn)備金、短期投資跌價準(zhǔn)備金、長期投資跌價準(zhǔn)備金、風(fēng)險準(zhǔn)備金以及國家稅收法規(guī)規(guī)定可提取的準(zhǔn)備金，不得在稅前扣除。
54、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)提取折舊的有（）。
a、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
b、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
c、大修理停用的機器設(shè)備
d、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
【答案】acd
【解析】應(yīng)當(dāng)計提折舊的固定資產(chǎn)包括：（1）房屋、建筑物；
（2）在用的機器設(shè)備、運輸車輛、器具、工具；
（3）季節(jié)性停用和大修理停用的機器設(shè)備；
（4）以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；
（5）以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。
55、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，不得列為成本、費用和損失的項目有（）。
a、外商投資企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費
b、資本的利息
c、支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費
d、外商投資企業(yè)為其在中國境內(nèi)工作的職工支付的境外社會保險費
【答案】abcd
【解析】（1）外商投資企業(yè)支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費，不得列支；
（2）外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，向其總機構(gòu)支付的同本機構(gòu)、場所生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的合理的管理費，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可以列支；
（3）外商投資企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費，不得列支。
56、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，外商投資企業(yè)的下列捐贈中，可以在稅前全部扣除的有（）。
a、外商投資企業(yè)通過中國境內(nèi)國家指定非營利的社會團體貧困地區(qū)的捐贈
b、外商投資企業(yè)通過國家機關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)的捐贈
c、外商投資企業(yè)直接資助非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費
d、外商投資企業(yè)直接資助高等學(xué)校的研究開發(fā)經(jīng)費
【答案】abcd
【解析】（1）外商投資企業(yè)通過中國境內(nèi)國家指定非營利的社會團體或者國家機關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，可以作為當(dāng)期成本費用列支；
（2）外商投資企業(yè)直接資助非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)經(jīng)費可以全額扣除。
57、根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（）。
a、境內(nèi)有無住所
b、境內(nèi)工作時間
c、取得收入的工作地
d、境內(nèi)居住時間
【答案】ad
【解析】對納稅人居民和非居民身份的認(rèn)定，稅法采用的是住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)。
58、根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，下列項目中，免征個人所得稅的有（）。
a、國債利息收入
b、儲蓄存款利息收入
c、國家發(fā)行的金融債券利息收入
d、保險賠款
【答案】acd
【解析】儲蓄存款利息征收個人所得稅，但教育儲蓄存款利息免稅。
59、根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，個人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機構(gòu)向（）的捐贈，在計算個人所得稅時準(zhǔn)予全額扣除。
a、教育、公益事業(yè)
b、遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)
c、紅十字事業(yè)
d、青少年活動場所
【答案】cd
【解析】（1）個人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機構(gòu)向教育、公益事業(yè)、貧困地區(qū)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)捐贈的，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額30％的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；
（2）個人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機構(gòu)向紅十字事業(yè)、青少年活動場所、農(nóng)村義務(wù)教育、福利性和非盈利性的老年服務(wù)機構(gòu)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，可以“全額”扣除。
60、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）。
a、擁有土地使用權(quán)的國有企業(yè)
b、擁有土地使用權(quán)的私營企業(yè)
c、使用土地的外商投資企業(yè)
d、使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)
【答案】ab
【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，但對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)用地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
b、到期國債利息收入
c、發(fā)行股票的溢價收入
d、轉(zhuǎn)讓股票的凈收益
【答案】ad
【解析】（1）購買國債的利息收入免征企業(yè)所得稅，但國債轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)納稅。
（2）股票轉(zhuǎn)讓凈收益計入應(yīng)納稅所得額，但企業(yè)發(fā)行股票的溢價部分計入股東權(quán)益，不作為營業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅。
52、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。
a、納稅人按照國家統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增值
b、納稅人購買國家重點建設(shè)債券的利息收入
c、納稅人接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)
d、納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益
【答案】bcd
【解析】（1）納稅人購買國家重點建設(shè)債券和金融債券的利息收入，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額；
（2）納稅人接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按接受捐贈時資產(chǎn)的入賬價值確認(rèn)捐贈收入，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；
（3）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。
53、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，納稅人提取的下列準(zhǔn)備金中，不得在稅前扣除的是（）。
a、存貨跌價準(zhǔn)備金
b、短期投資跌價準(zhǔn)備金
c、長期投資跌價準(zhǔn)備金
d、風(fēng)險準(zhǔn)備金
【答案】abcd
【解析】納稅人提取的存貨跌價準(zhǔn)備金、短期投資跌價準(zhǔn)備金、長期投資跌價準(zhǔn)備金、風(fēng)險準(zhǔn)備金以及國家稅收法規(guī)規(guī)定可提取的準(zhǔn)備金，不得在稅前扣除。
54、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)提取折舊的有（）。
a、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
b、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
c、大修理停用的機器設(shè)備
d、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
【答案】acd
【解析】應(yīng)當(dāng)計提折舊的固定資產(chǎn)包括：（1）房屋、建筑物；
（2）在用的機器設(shè)備、運輸車輛、器具、工具；
（3）季節(jié)性停用和大修理停用的機器設(shè)備；
（4）以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；
（5）以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。
55、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，不得列為成本、費用和損失的項目有（）。
a、外商投資企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費
b、資本的利息
c、支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費
d、外商投資企業(yè)為其在中國境內(nèi)工作的職工支付的境外社會保險費
【答案】abcd
【解析】（1）外商投資企業(yè)支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費，不得列支；
（2）外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，向其總機構(gòu)支付的同本機構(gòu)、場所生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的合理的管理費，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可以列支；
（3）外商投資企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費，不得列支。
56、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，外商投資企業(yè)的下列捐贈中，可以在稅前全部扣除的有（）。
a、外商投資企業(yè)通過中國境內(nèi)國家指定非營利的社會團體貧困地區(qū)的捐贈
b、外商投資企業(yè)通過國家機關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)的捐贈
c、外商投資企業(yè)直接資助非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費
d、外商投資企業(yè)直接資助高等學(xué)校的研究開發(fā)經(jīng)費
【答案】abcd
【解析】（1）外商投資企業(yè)通過中國境內(nèi)國家指定非營利的社會團體或者國家機關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，可以作為當(dāng)期成本費用列支；
（2）外商投資企業(yè)直接資助非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)經(jīng)費可以全額扣除。
57、根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（）。
a、境內(nèi)有無住所
b、境內(nèi)工作時間
c、取得收入的工作地
d、境內(nèi)居住時間
【答案】ad
【解析】對納稅人居民和非居民身份的認(rèn)定，稅法采用的是住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)。
58、根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，下列項目中，免征個人所得稅的有（）。
a、國債利息收入
b、儲蓄存款利息收入
c、國家發(fā)行的金融債券利息收入
d、保險賠款
【答案】acd
【解析】儲蓄存款利息征收個人所得稅，但教育儲蓄存款利息免稅。
59、根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，個人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機構(gòu)向（）的捐贈，在計算個人所得稅時準(zhǔn)予全額扣除。
a、教育、公益事業(yè)
b、遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)
c、紅十字事業(yè)
d、青少年活動場所
【答案】cd
【解析】（1）個人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機構(gòu)向教育、公益事業(yè)、貧困地區(qū)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)捐贈的，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額30％的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；
（2）個人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機構(gòu)向紅十字事業(yè)、青少年活動場所、農(nóng)村義務(wù)教育、福利性和非盈利性的老年服務(wù)機構(gòu)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，可以“全額”扣除。
60、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）。
a、擁有土地使用權(quán)的國有企業(yè)
b、擁有土地使用權(quán)的私營企業(yè)
c、使用土地的外商投資企業(yè)
d、使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)
【答案】ab
【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，但對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)用地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。