第七章 現(xiàn)金流量分析
第一節(jié) 概述
一、現(xiàn)金流量表
1、現(xiàn)金流量的兩層含義（2002年已經(jīng)考過名詞解釋）
2、確認現(xiàn)金等價物的短期債券投資必須同時具備的條件有：A、期限短；B、流動性強；C、價值變動的風險很小D、易于轉換為已知金額的現(xiàn)金
3、我國確定現(xiàn)金流量表為對外會計報表的主表之一的時間是1998年
4、我國的現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金流量分為：A、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；B、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；C、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
5、典型項目的分類 股利 利息
二、現(xiàn)金流量分析和現(xiàn)金流量信息的作用
第二節(jié) 現(xiàn)金流量的增減變動分析
一、現(xiàn)金流量的增減變動的差異分析
二、現(xiàn)金流量的增減變動的趨勢分析
第三節(jié) 現(xiàn)金流量的結構分析
一、現(xiàn)金流量的結構分析的含義和意義（2002年已經(jīng)考過簡答題目）
二、現(xiàn)金流入的結構分析
三、現(xiàn)金流出的結構分析
四、凈現(xiàn)金流量的結構分析
注意這個方面的分析題目
第四節(jié) 現(xiàn)金流量的比率分析
一、現(xiàn)金流量比率的含義和主要比率
現(xiàn)金比率＝現(xiàn)金／流動負債 償還短期債務能力
注意現(xiàn)金的取數(shù)來源
經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率＝經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量／流動負債
經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率＝經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量／負債總額 短期償債能力
長期償債能力
到期債務本息償付比率＝經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量／（本期到期債務本金＋現(xiàn)金利息支出） 到期債務償債能力
必須是現(xiàn)今利息
支付現(xiàn)金股利比率＝經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量／現(xiàn)金股利 現(xiàn)金股利支付能力
必須是現(xiàn)金股利，不是股票股利等
現(xiàn)金充分性比率＝（經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量＋投資活動凈現(xiàn)金流量＋籌資活動凈現(xiàn)金流量）／（債務償還額＋資本性支出額＋支付股利利息額） 必須保持1以上
2001年考過單項分析題目
凈利潤現(xiàn)金保證比率＝經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量／凈利潤 2001年考過單項分析題目
凈利潤現(xiàn)金保證比率越高，說明凈利潤中已經(jīng)收到現(xiàn)金的程度越高?！?BR> 2003年已經(jīng)考了現(xiàn)金充分性比率的名詞解釋。
2004年考試請關注有關現(xiàn)金比率的計算。
二、現(xiàn)金流量的償債能力分析
三、現(xiàn)金流量的支付能力分析
四、凈收益質量的分析
單項選擇
1、現(xiàn)金等價物不包括（D）
A.庫存現(xiàn)金 B.銀行存款 C.3個月內(nèi)到期的債券投資 D.短期內(nèi)準備變現(xiàn)的股票投資
2、下列財務比率不能用以衡量企業(yè)短期償債能力的是（D）
A.現(xiàn)金比率 B.經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率 C.速動比率 D.利息保障倍數(shù)
3、現(xiàn)金充分性比率必須保持在（A）以上，才能保障支付現(xiàn)金的需要。
A.1：1 B.1：2 C.1：3 D.3：4
4、我國的《企業(yè)會計準則-現(xiàn)金流量表》規(guī)定，“支付的利息”項目歸屬于（C）
A經(jīng)營活動 B投資活動 C籌資活動 D經(jīng)營活動或籌資活動
第一節(jié) 概述
一、現(xiàn)金流量表
1、現(xiàn)金流量的兩層含義（2002年已經(jīng)考過名詞解釋）
2、確認現(xiàn)金等價物的短期債券投資必須同時具備的條件有：A、期限短；B、流動性強；C、價值變動的風險很小D、易于轉換為已知金額的現(xiàn)金
3、我國確定現(xiàn)金流量表為對外會計報表的主表之一的時間是1998年
4、我國的現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金流量分為：A、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；B、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；C、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
5、典型項目的分類 股利 利息
二、現(xiàn)金流量分析和現(xiàn)金流量信息的作用
第二節(jié) 現(xiàn)金流量的增減變動分析
一、現(xiàn)金流量的增減變動的差異分析
二、現(xiàn)金流量的增減變動的趨勢分析
第三節(jié) 現(xiàn)金流量的結構分析
一、現(xiàn)金流量的結構分析的含義和意義（2002年已經(jīng)考過簡答題目）
二、現(xiàn)金流入的結構分析
三、現(xiàn)金流出的結構分析
四、凈現(xiàn)金流量的結構分析
注意這個方面的分析題目
第四節(jié) 現(xiàn)金流量的比率分析
一、現(xiàn)金流量比率的含義和主要比率
現(xiàn)金比率＝現(xiàn)金／流動負債 償還短期債務能力
注意現(xiàn)金的取數(shù)來源
經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率＝經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量／流動負債
經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率＝經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量／負債總額 短期償債能力
長期償債能力
到期債務本息償付比率＝經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量／（本期到期債務本金＋現(xiàn)金利息支出） 到期債務償債能力
必須是現(xiàn)今利息
支付現(xiàn)金股利比率＝經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量／現(xiàn)金股利 現(xiàn)金股利支付能力
必須是現(xiàn)金股利，不是股票股利等
現(xiàn)金充分性比率＝（經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量＋投資活動凈現(xiàn)金流量＋籌資活動凈現(xiàn)金流量）／（債務償還額＋資本性支出額＋支付股利利息額） 必須保持1以上
2001年考過單項分析題目
凈利潤現(xiàn)金保證比率＝經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量／凈利潤 2001年考過單項分析題目
凈利潤現(xiàn)金保證比率越高，說明凈利潤中已經(jīng)收到現(xiàn)金的程度越高?！?BR> 2003年已經(jīng)考了現(xiàn)金充分性比率的名詞解釋。
2004年考試請關注有關現(xiàn)金比率的計算。
二、現(xiàn)金流量的償債能力分析
三、現(xiàn)金流量的支付能力分析
四、凈收益質量的分析
單項選擇
1、現(xiàn)金等價物不包括（D）
A.庫存現(xiàn)金 B.銀行存款 C.3個月內(nèi)到期的債券投資 D.短期內(nèi)準備變現(xiàn)的股票投資
2、下列財務比率不能用以衡量企業(yè)短期償債能力的是（D）
A.現(xiàn)金比率 B.經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率 C.速動比率 D.利息保障倍數(shù)
3、現(xiàn)金充分性比率必須保持在（A）以上，才能保障支付現(xiàn)金的需要。
A.1：1 B.1：2 C.1：3 D.3：4
4、我國的《企業(yè)會計準則-現(xiàn)金流量表》規(guī)定，“支付的利息”項目歸屬于（C）
A經(jīng)營活動 B投資活動 C籌資活動 D經(jīng)營活動或籌資活動