2.征稅對(duì)象：納稅人取得的全部個(gè)人所得。P212
3.計(jì)稅依據(jù)：應(yīng)納稅所得額=收入總額－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。P213
4.稅率：P215
（1）工資，薪金所得 5%~45%九級(jí)超額累進(jìn) 首先減800元扣除額
（2）個(gè)體工商戶生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)所得，承包經(jīng)營(yíng)，承租經(jīng)營(yíng)所得 5%~35%五級(jí)
（3）稿酬，勞務(wù)報(bào)酬，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息，股息，紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得 20%
稿酬減征30% 例：甲： （3600－800）×（1－30%）×20% 4000元以下情況
乙：6400×（1－20%）×（1－30%）×20% 4000元以上情況
勞務(wù)報(bào)酬一次收入畸高的，加成征收： 2萬(wàn)＜收入≤5萬(wàn) 加征五成（50%），加征后稅率為30%
收入＞5 萬(wàn) 加征十成（100%），加征后稅率為40%
5.減免稅
6.征收管理：
征收方法：源泉扣繳，個(gè)人自行申報(bào)。
納稅期限：次月7日內(nèi)
五、農(nóng)業(yè)稅
（一）概述
1.概念：是國(guó)家向一切從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，有農(nóng)業(yè)收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。
2.種類
3.農(nóng)業(yè)稅的政策原則及其實(shí)現(xiàn)措施
（1）兼顧國(guó)家積累和農(nóng)民需要的原則
涵義：在農(nóng)業(yè)收入分配上，正確處理國(guó)家與農(nóng)民的關(guān)系，及國(guó)家的整體利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，與農(nóng)民的局部利益和眼前利益的關(guān)系。
措施：①合理確定農(nóng)業(yè)稅的征收總額 ②穩(wěn)定負(fù)擔(dān)，一定幾年不變 ③規(guī)定負(fù)擔(dān)率 ④嚴(yán)格控制農(nóng)業(yè)稅以外的其他負(fù)擔(dān)
（2）合理負(fù)擔(dān)的原則
涵義：即要處理好農(nóng)民內(nèi)部各納稅人之間的分配關(guān)系，使農(nóng)業(yè)稅征收總額在各類納稅人之間的稅收負(fù)擔(dān)合理平衡。
措施：
①要解決好地區(qū)之間的矛盾，即富裕地區(qū)，平原地區(qū)稅負(fù)從高；貧困地區(qū)，少數(shù)民族地區(qū)稅負(fù)從低。
②要解決好農(nóng)作物之間的矛盾，對(duì)糧食作物的稅負(fù)從低，對(duì)經(jīng)濟(jì)作物的稅負(fù)從高。
③要解決好同一地區(qū)不同納稅人之間的矛盾，使其負(fù)擔(dān)能力與收入水平相適應(yīng)。
（3）鼓勵(lì)增產(chǎn)的原則
涵義：即要通過(guò)對(duì)農(nóng)業(yè)稅的征收，促進(jìn)農(nóng)業(yè)的發(fā)展。
措施：①在計(jì)稅依據(jù)上，按土地的常年產(chǎn)量計(jì)征，一定幾年不變。
②在穩(wěn)定負(fù)擔(dān)上，國(guó)家不參與農(nóng)業(yè)增產(chǎn)部分的分配，增產(chǎn)部分全歸農(nóng)民所有。
③在農(nóng)業(yè)稅的減免規(guī)定上，對(duì)興修水利，開墾荒地的收入給予免稅。
（二）農(nóng)作物稅的征收制度
1.納稅人：是集體所有制的基本核算單位，各類農(nóng)場(chǎng)，有農(nóng)業(yè)收入的企事業(yè)單位和寺廟，及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者和有農(nóng)業(yè)收入的其它公民，個(gè)人。（一切從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，有農(nóng)業(yè)收入的單位和個(gè)人）
2.征稅對(duì)象：農(nóng)業(yè)總收益（即不扣除任何物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)消耗的農(nóng)業(yè)總收入）。
3.計(jì)稅依據(jù)及其意義：
計(jì)稅依據(jù)：即根據(jù)土地的自然條件和當(dāng)?shù)氐囊话闵a(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況核定的正常年景下，農(nóng)作物正產(chǎn)品的收獲量。
意義：（1）可以做到增產(chǎn)不增稅，激發(fā)農(nóng)民增產(chǎn)積極性
（2）便于農(nóng)民事先了解自己的負(fù)擔(dān)水平，便于規(guī)化。
4.稅率：我國(guó)農(nóng)業(yè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率。在實(shí)際運(yùn)用中，又有平均稅率和納稅人的實(shí)際稅率兩種。
5.優(yōu)惠和減免
6.應(yīng)征入庫(kù)糧食數(shù)=應(yīng)稅土地面積（畝）×每畝常年產(chǎn)量×稅率－減免稅額
（三）牧業(yè)稅的征收制度
1.涵義：是國(guó)家對(duì)牧業(yè)區(qū)，半農(nóng)半牧區(qū)，主要從事畜牧業(yè)生產(chǎn)，有牧業(yè)收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。
2.納稅人：牧區(qū)，半農(nóng)半牧區(qū)從事牧養(yǎng)規(guī)定應(yīng)稅牲畜的單位和個(gè)人。對(duì)半農(nóng)半牧區(qū)，按主營(yíng)業(yè)征稅，且征一不征二。
3.征稅對(duì)象：僅限于大牲畜中的馬，牛，駱駝，綿羊，山羊等五種。
4.計(jì)稅依據(jù)：從價(jià)計(jì)征：即按納稅單位的畜牧業(yè)總收入計(jì)征（不扣成本費(fèi)用）
從量計(jì)征：即按牲畜頭數(shù)計(jì)征。
5.稅率：定額，比例。
6.征收管理
（四）農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅
1.涵義：是國(guó)家向從事農(nóng)業(yè)特產(chǎn)生產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種農(nóng)業(yè)稅。
2.范圍：煙葉，園藝，水產(chǎn)，林木，牲畜，食用菌，其他。
3.納稅人：是在我國(guó)境內(nèi)從事應(yīng)稅農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品的生產(chǎn)，進(jìn)口，收購(gòu)的單位和個(gè)人。
4.稅率：考慮因素： （1）減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān) （2）穩(wěn)定地方財(cái)政收入
種類：（1）全國(guó)統(tǒng)一稅率 （2）地方自定稅率 （3）適用稅率
5.計(jì)稅依據(jù)
6.減免稅
3.計(jì)稅依據(jù)：應(yīng)納稅所得額=收入總額－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。P213
4.稅率：P215
（1）工資，薪金所得 5%~45%九級(jí)超額累進(jìn) 首先減800元扣除額
（2）個(gè)體工商戶生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)所得，承包經(jīng)營(yíng)，承租經(jīng)營(yíng)所得 5%~35%五級(jí)
（3）稿酬，勞務(wù)報(bào)酬，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息，股息，紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得 20%
稿酬減征30% 例：甲： （3600－800）×（1－30%）×20% 4000元以下情況
乙：6400×（1－20%）×（1－30%）×20% 4000元以上情況
勞務(wù)報(bào)酬一次收入畸高的，加成征收： 2萬(wàn)＜收入≤5萬(wàn) 加征五成（50%），加征后稅率為30%
收入＞5 萬(wàn) 加征十成（100%），加征后稅率為40%
5.減免稅
6.征收管理：
征收方法：源泉扣繳，個(gè)人自行申報(bào)。
納稅期限：次月7日內(nèi)
五、農(nóng)業(yè)稅
（一）概述
1.概念：是國(guó)家向一切從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，有農(nóng)業(yè)收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。
2.種類
3.農(nóng)業(yè)稅的政策原則及其實(shí)現(xiàn)措施
（1）兼顧國(guó)家積累和農(nóng)民需要的原則
涵義：在農(nóng)業(yè)收入分配上，正確處理國(guó)家與農(nóng)民的關(guān)系，及國(guó)家的整體利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，與農(nóng)民的局部利益和眼前利益的關(guān)系。
措施：①合理確定農(nóng)業(yè)稅的征收總額 ②穩(wěn)定負(fù)擔(dān)，一定幾年不變 ③規(guī)定負(fù)擔(dān)率 ④嚴(yán)格控制農(nóng)業(yè)稅以外的其他負(fù)擔(dān)
（2）合理負(fù)擔(dān)的原則
涵義：即要處理好農(nóng)民內(nèi)部各納稅人之間的分配關(guān)系，使農(nóng)業(yè)稅征收總額在各類納稅人之間的稅收負(fù)擔(dān)合理平衡。
措施：
①要解決好地區(qū)之間的矛盾，即富裕地區(qū)，平原地區(qū)稅負(fù)從高；貧困地區(qū)，少數(shù)民族地區(qū)稅負(fù)從低。
②要解決好農(nóng)作物之間的矛盾，對(duì)糧食作物的稅負(fù)從低，對(duì)經(jīng)濟(jì)作物的稅負(fù)從高。
③要解決好同一地區(qū)不同納稅人之間的矛盾，使其負(fù)擔(dān)能力與收入水平相適應(yīng)。
（3）鼓勵(lì)增產(chǎn)的原則
涵義：即要通過(guò)對(duì)農(nóng)業(yè)稅的征收，促進(jìn)農(nóng)業(yè)的發(fā)展。
措施：①在計(jì)稅依據(jù)上，按土地的常年產(chǎn)量計(jì)征，一定幾年不變。
②在穩(wěn)定負(fù)擔(dān)上，國(guó)家不參與農(nóng)業(yè)增產(chǎn)部分的分配，增產(chǎn)部分全歸農(nóng)民所有。
③在農(nóng)業(yè)稅的減免規(guī)定上，對(duì)興修水利，開墾荒地的收入給予免稅。
（二）農(nóng)作物稅的征收制度
1.納稅人：是集體所有制的基本核算單位，各類農(nóng)場(chǎng)，有農(nóng)業(yè)收入的企事業(yè)單位和寺廟，及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者和有農(nóng)業(yè)收入的其它公民，個(gè)人。（一切從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，有農(nóng)業(yè)收入的單位和個(gè)人）
2.征稅對(duì)象：農(nóng)業(yè)總收益（即不扣除任何物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)消耗的農(nóng)業(yè)總收入）。
3.計(jì)稅依據(jù)及其意義：
計(jì)稅依據(jù)：即根據(jù)土地的自然條件和當(dāng)?shù)氐囊话闵a(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況核定的正常年景下，農(nóng)作物正產(chǎn)品的收獲量。
意義：（1）可以做到增產(chǎn)不增稅，激發(fā)農(nóng)民增產(chǎn)積極性
（2）便于農(nóng)民事先了解自己的負(fù)擔(dān)水平，便于規(guī)化。
4.稅率：我國(guó)農(nóng)業(yè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率。在實(shí)際運(yùn)用中，又有平均稅率和納稅人的實(shí)際稅率兩種。
5.優(yōu)惠和減免
6.應(yīng)征入庫(kù)糧食數(shù)=應(yīng)稅土地面積（畝）×每畝常年產(chǎn)量×稅率－減免稅額
（三）牧業(yè)稅的征收制度
1.涵義：是國(guó)家對(duì)牧業(yè)區(qū)，半農(nóng)半牧區(qū)，主要從事畜牧業(yè)生產(chǎn)，有牧業(yè)收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。
2.納稅人：牧區(qū)，半農(nóng)半牧區(qū)從事牧養(yǎng)規(guī)定應(yīng)稅牲畜的單位和個(gè)人。對(duì)半農(nóng)半牧區(qū)，按主營(yíng)業(yè)征稅，且征一不征二。
3.征稅對(duì)象：僅限于大牲畜中的馬，牛，駱駝，綿羊，山羊等五種。
4.計(jì)稅依據(jù)：從價(jià)計(jì)征：即按納稅單位的畜牧業(yè)總收入計(jì)征（不扣成本費(fèi)用）
從量計(jì)征：即按牲畜頭數(shù)計(jì)征。
5.稅率：定額，比例。
6.征收管理
（四）農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅
1.涵義：是國(guó)家向從事農(nóng)業(yè)特產(chǎn)生產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種農(nóng)業(yè)稅。
2.范圍：煙葉，園藝，水產(chǎn)，林木，牲畜，食用菌，其他。
3.納稅人：是在我國(guó)境內(nèi)從事應(yīng)稅農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品的生產(chǎn)，進(jìn)口，收購(gòu)的單位和個(gè)人。
4.稅率：考慮因素： （1）減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān) （2）穩(wěn)定地方財(cái)政收入
種類：（1）全國(guó)統(tǒng)一稅率 （2）地方自定稅率 （3）適用稅率
5.計(jì)稅依據(jù)
6.減免稅