第一章 稅制概述
本章典型試題分析
一、名詞解釋
1、稅收
稅收是國家憑借政治權(quán)力，無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種工具。
2、稅制
稅收制度簡稱“稅制”，是國家以法律和行政法規(guī)等形式規(guī)定的各種稅收法規(guī)的總稱。狹義的稅收制度主要是指國家各種稅收稅法、暫行條例、實(shí)施細(xì)則、稅收管理體制、征收管理法、征收辦法、規(guī)定等。廣義的稅收制度除上述稅法、征管法等法規(guī)外，還包括稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、計(jì)劃會計(jì)統(tǒng)計(jì)、稅務(wù)行政復(fù)議、征管組織形式及稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各項(xiàng)管理制度。
3、稅收的經(jīng)濟(jì)職能
稅收的經(jīng)濟(jì)職能是指稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能，即稅收在組織收入的過程中，必然改變國民收入在各部門、各地區(qū)、各納稅人之間的分配比例，改變利益分配格局，對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響。
4、稅收的財(cái)政職能
稅收的財(cái)政職能是指稅收具有組織財(cái)政收入的功能，即稅收作為參與社會產(chǎn)品分配的手段，能將一部分社會產(chǎn)品由社會成員手中轉(zhuǎn)移到國家手中，形成國家財(cái)政收入的能力。
5、稅法
稅法是國家制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總和。
6、稅收實(shí)體法
稅收實(shí)體法是規(guī)定稅收法律關(guān)系主體的實(shí)體權(quán)利、義務(wù)的法律規(guī)范的總稱。
7、稅收程序法
稅收程序法是稅收實(shí)體法的對稱。指以稅收活動(dòng)中所發(fā)生的程序關(guān)系為調(diào)整對象的稅法，是規(guī)定國家征稅權(quán)行使程序和納稅人納稅義務(wù)履行程序的法律規(guī)范的總稱。
8、稅收通則法
稅收通則法，是指對稅法中的共同性問題加以規(guī)范，對具體稅法具有約束力，在稅法體系中具有法律地位和法律效力的稅法。
9、稅收單行法
稅收單行法是指就某一類納稅人、某一類征稅對象、或某一類稅收問題單獨(dú)設(shè)立的稅收法律、法規(guī)和規(guī)章。
10、稅收法律關(guān)系
稅收法津關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的、國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。
11、征稅主體
征稅主體指稅收法律關(guān)系中享有征稅權(quán)利的一方當(dāng)事人。
12、納稅主體
納稅主體即是稅收法律關(guān)系中負(fù)有納稅義務(wù)的一方當(dāng)事人。
13、稅收法律責(zé)任
法津責(zé)任是指稅收征稅主體和納稅主體雙方違反稅收法律法規(guī)而必須承擔(dān)的法律上的責(zé)任，也就是由于違法行為而應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律后果。
二、單項(xiàng)選擇
1、稅收屬于（ ）范疇
A、生產(chǎn)范疇 B、分配范疇 C、交換范疇 D、消費(fèi)范疇
[答案] B
2、稅收分配的依據(jù)是（ ）
A、財(cái)產(chǎn)權(quán)利 B、政治權(quán)利 C、生產(chǎn)自來所有權(quán) D、財(cái)產(chǎn)權(quán)利與政治權(quán)利
[答案] B
3、現(xiàn)代國家財(cái)政收入的主要形式是（ ）
A、稅收 B、公債 C、規(guī)費(fèi) D、國有資產(chǎn)收益
[答案] A
4、對納稅人以暴力、威脅方法拒不交納稅款的抗稅行為，《刑法》規(guī)定處以（ ）年以下的有期徒刑或拘役，并處以1倍以上5倍以下罰金。
A、2 B、3 C、4 D、5
[答案] B
5、稅務(wù)人員違反規(guī)定，在發(fā)票發(fā)售、抵扣稅款、出口退稅中玩忽職守，致使國家利益遭受重大損失的，處以（ ）年以下有期徒刑或拘役。
A、2 B、3 C、4 D、5
[答案] C
三、多項(xiàng)選擇
1、稅收的三性包括（ ）
A、強(qiáng)制性 B、無償性 C、固定性 D、波動(dòng)性
[ 答案 ] ABC
2、稅收財(cái)政職能的特點(diǎn)是（ ）
A、取得財(cái)政收入的重要性
B、適用范圍的廣泛性
C、取得財(cái)政收入的及時(shí)性
D、征收數(shù)額上的穩(wěn)定性
[ 答案 ] BCD
3、下列權(quán)利中屬稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是（ ）
A、 稅款追征權(quán)
B、委托代征權(quán)
C、估稅權(quán)
D、稅收保全權(quán)
[ 答案 ] ABCD
4、按照稅收違法的性質(zhì)，程度不同，其法律責(zé)任可分為（ ）
A、人事責(zé)任 B、刑事責(zé)任 C、行政責(zé)任 D、民事責(zé)任
[ 答案 ] BCD
5、稅收在（ ）社會下具有三性。
A、奴隸社會 B、封建社會 C、資本主義社會 D、社會主義社會
[ 答案 ] ABCD
本章典型試題分析
一、名詞解釋
1、稅收
稅收是國家憑借政治權(quán)力，無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種工具。
2、稅制
稅收制度簡稱“稅制”，是國家以法律和行政法規(guī)等形式規(guī)定的各種稅收法規(guī)的總稱。狹義的稅收制度主要是指國家各種稅收稅法、暫行條例、實(shí)施細(xì)則、稅收管理體制、征收管理法、征收辦法、規(guī)定等。廣義的稅收制度除上述稅法、征管法等法規(guī)外，還包括稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、計(jì)劃會計(jì)統(tǒng)計(jì)、稅務(wù)行政復(fù)議、征管組織形式及稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各項(xiàng)管理制度。
3、稅收的經(jīng)濟(jì)職能
稅收的經(jīng)濟(jì)職能是指稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能，即稅收在組織收入的過程中，必然改變國民收入在各部門、各地區(qū)、各納稅人之間的分配比例，改變利益分配格局，對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響。
4、稅收的財(cái)政職能
稅收的財(cái)政職能是指稅收具有組織財(cái)政收入的功能，即稅收作為參與社會產(chǎn)品分配的手段，能將一部分社會產(chǎn)品由社會成員手中轉(zhuǎn)移到國家手中，形成國家財(cái)政收入的能力。
5、稅法
稅法是國家制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總和。
6、稅收實(shí)體法
稅收實(shí)體法是規(guī)定稅收法律關(guān)系主體的實(shí)體權(quán)利、義務(wù)的法律規(guī)范的總稱。
7、稅收程序法
稅收程序法是稅收實(shí)體法的對稱。指以稅收活動(dòng)中所發(fā)生的程序關(guān)系為調(diào)整對象的稅法，是規(guī)定國家征稅權(quán)行使程序和納稅人納稅義務(wù)履行程序的法律規(guī)范的總稱。
8、稅收通則法
稅收通則法，是指對稅法中的共同性問題加以規(guī)范，對具體稅法具有約束力，在稅法體系中具有法律地位和法律效力的稅法。
9、稅收單行法
稅收單行法是指就某一類納稅人、某一類征稅對象、或某一類稅收問題單獨(dú)設(shè)立的稅收法律、法規(guī)和規(guī)章。
10、稅收法律關(guān)系
稅收法津關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的、國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。
11、征稅主體
征稅主體指稅收法律關(guān)系中享有征稅權(quán)利的一方當(dāng)事人。
12、納稅主體
納稅主體即是稅收法律關(guān)系中負(fù)有納稅義務(wù)的一方當(dāng)事人。
13、稅收法律責(zé)任
法津責(zé)任是指稅收征稅主體和納稅主體雙方違反稅收法律法規(guī)而必須承擔(dān)的法律上的責(zé)任，也就是由于違法行為而應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律后果。
二、單項(xiàng)選擇
1、稅收屬于（ ）范疇
A、生產(chǎn)范疇 B、分配范疇 C、交換范疇 D、消費(fèi)范疇
[答案] B
2、稅收分配的依據(jù)是（ ）
A、財(cái)產(chǎn)權(quán)利 B、政治權(quán)利 C、生產(chǎn)自來所有權(quán) D、財(cái)產(chǎn)權(quán)利與政治權(quán)利
[答案] B
3、現(xiàn)代國家財(cái)政收入的主要形式是（ ）
A、稅收 B、公債 C、規(guī)費(fèi) D、國有資產(chǎn)收益
[答案] A
4、對納稅人以暴力、威脅方法拒不交納稅款的抗稅行為，《刑法》規(guī)定處以（ ）年以下的有期徒刑或拘役，并處以1倍以上5倍以下罰金。
A、2 B、3 C、4 D、5
[答案] B
5、稅務(wù)人員違反規(guī)定，在發(fā)票發(fā)售、抵扣稅款、出口退稅中玩忽職守，致使國家利益遭受重大損失的，處以（ ）年以下有期徒刑或拘役。
A、2 B、3 C、4 D、5
[答案] C
三、多項(xiàng)選擇
1、稅收的三性包括（ ）
A、強(qiáng)制性 B、無償性 C、固定性 D、波動(dòng)性
[ 答案 ] ABC
2、稅收財(cái)政職能的特點(diǎn)是（ ）
A、取得財(cái)政收入的重要性
B、適用范圍的廣泛性
C、取得財(cái)政收入的及時(shí)性
D、征收數(shù)額上的穩(wěn)定性
[ 答案 ] BCD
3、下列權(quán)利中屬稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是（ ）
A、 稅款追征權(quán)
B、委托代征權(quán)
C、估稅權(quán)
D、稅收保全權(quán)
[ 答案 ] ABCD
4、按照稅收違法的性質(zhì)，程度不同，其法律責(zé)任可分為（ ）
A、人事責(zé)任 B、刑事責(zé)任 C、行政責(zé)任 D、民事責(zé)任
[ 答案 ] BCD
5、稅收在（ ）社會下具有三性。
A、奴隸社會 B、封建社會 C、資本主義社會 D、社會主義社會
[ 答案 ] ABCD