三、判斷題（本類題共10題，每小題1分，共10分。請將判斷結果用2b鉛筆填涂答題卡中題號81至90信息點。表述正確的，填涂答題卡中信息點[√]；表述錯誤的，則填涂答題卡中信息點[×]。每小題判斷結果正確的得1分，判斷結果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）
81.在法院受理破產案件并通知債權人和發(fā)布公告后，債權人應當在收到通知后的1個月內向法院申報債權，逾期未申報的，可以延長3個月，到期后仍未申報的，視為自動放棄債權，在破產程序中不再予以清償。 （ ）
82.匯票的持票人未在法定期限內提示付款的，則承兌人的票據責任解除。 （ ）
83.在融資租賃合同中，承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或財產損害的，出租人不承擔責任。 （ ）
84.欠繳稅款的納稅人出境前未結清應納稅款，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。 （ ）
85.非企業(yè)性單位如果經常發(fā)生增值稅應稅行為，并且符合一般納稅人條件的，可以由稅務機關認定為增值稅一般納稅人。 （ ）
86.在未核發(fā)土地使用證書的情況下，城鎮(zhèn)土地使用權的擁有人可以暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再補繳。 （ ）
87.仲裁協(xié)議對仲裁事項沒有約定或約定不明確的，當事人可以補充協(xié)議；達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效。 （ ）
88.合伙人個人負有債務的，其債權人可以代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權利。
（ ）
89.無記名股票的轉讓，只要股東在依法設立的證券交易場所將股票交付給受讓人后即發(fā)生轉讓法律效力。 （ ）
90.國內企業(yè)甲與外國投資者乙共同投資設立中外合資經營企業(yè)，甲出資55%，乙出資45%；如果合營企業(yè)的投資總額為1 200萬美元，則甲至少應出資275萬美元，乙至少應出資225萬美元。甲、乙雙方的出資額符合中外合資經營企業(yè)法律制度的規(guī)定。 （ ）
主觀試題部分
（主觀試題要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理）
四、簡答題（本類題共3題，每小題5分，共15分）
1.某白酒生產企業(yè)申報2004年度企業(yè)所得稅應納稅所得額為－36萬元。經稅務機關核查，該企業(yè)發(fā)生100萬元糧食類白酒廣告支出，已作費用，全額在稅前扣除；轉讓一臺設備，取得凈收入50萬元，未作賬務處理。稅務機關要求該企業(yè)作出相應的納稅調整，并限期繳納稅款。但該企業(yè)以資金困難為由未繳納，雖經稅務機關一再催繳，至2005年8月仍拖欠稅款。經稅務機關了解，該企業(yè)的銀行賬戶上沒有相當于應納稅款金額的存款。2005年10月，稅務機關得知，該企業(yè)有一到期債權20萬元，一直未予追償。稅務機關擬行使代位權，追償該企業(yè)到期債權20萬元。
已知：該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為33%。
要求：根據上述情況和企業(yè)所得稅、稅收征收管理法律制度的有關規(guī)定，回答下列問題：
（1）該企業(yè)2004年度應納稅所得額為多少？應納所得稅稅額為多少？
（2）稅務機關是否有權行使代位權？簡要說明理由。
2.a公司為支付貨款，于2005年3月1日向b公司簽發(fā)一張金額為50萬元、見票后1個月付款的銀行承兌匯票。b公司取得匯票后，將匯票背書轉讓給c公司。c公司在匯票的背面記載“不得轉讓”字樣后，將匯票背書轉讓給d公司。其中，d公司將匯票背書轉讓給e公司，但d公司在匯票粘單上記載“只有e公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉讓效力”。后e公司又將匯票背書轉讓給f公司。2005年3月25日，f公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌，甲銀行以a公司未足額交存票款為由拒絕承兌，且于當日簽發(fā)拒絕證明。
2005年3月27日，f公司向a、b、c、d、e公司同時發(fā)出追索通知。b公司以f公司應先向c、d、e公司追索為由拒絕承擔擔保責任；c公司以自己在背書時記載“不得轉讓”字樣為由拒絕承擔擔保責任。
81.在法院受理破產案件并通知債權人和發(fā)布公告后，債權人應當在收到通知后的1個月內向法院申報債權，逾期未申報的，可以延長3個月，到期后仍未申報的，視為自動放棄債權，在破產程序中不再予以清償。 （ ）
82.匯票的持票人未在法定期限內提示付款的，則承兌人的票據責任解除。 （ ）
83.在融資租賃合同中，承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或財產損害的，出租人不承擔責任。 （ ）
84.欠繳稅款的納稅人出境前未結清應納稅款，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。 （ ）
85.非企業(yè)性單位如果經常發(fā)生增值稅應稅行為，并且符合一般納稅人條件的，可以由稅務機關認定為增值稅一般納稅人。 （ ）
86.在未核發(fā)土地使用證書的情況下，城鎮(zhèn)土地使用權的擁有人可以暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再補繳。 （ ）
87.仲裁協(xié)議對仲裁事項沒有約定或約定不明確的，當事人可以補充協(xié)議；達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效。 （ ）
88.合伙人個人負有債務的，其債權人可以代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權利。
（ ）
89.無記名股票的轉讓，只要股東在依法設立的證券交易場所將股票交付給受讓人后即發(fā)生轉讓法律效力。 （ ）
90.國內企業(yè)甲與外國投資者乙共同投資設立中外合資經營企業(yè)，甲出資55%，乙出資45%；如果合營企業(yè)的投資總額為1 200萬美元，則甲至少應出資275萬美元，乙至少應出資225萬美元。甲、乙雙方的出資額符合中外合資經營企業(yè)法律制度的規(guī)定。 （ ）
主觀試題部分
（主觀試題要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理）
四、簡答題（本類題共3題，每小題5分，共15分）
1.某白酒生產企業(yè)申報2004年度企業(yè)所得稅應納稅所得額為－36萬元。經稅務機關核查，該企業(yè)發(fā)生100萬元糧食類白酒廣告支出，已作費用，全額在稅前扣除；轉讓一臺設備，取得凈收入50萬元，未作賬務處理。稅務機關要求該企業(yè)作出相應的納稅調整，并限期繳納稅款。但該企業(yè)以資金困難為由未繳納，雖經稅務機關一再催繳，至2005年8月仍拖欠稅款。經稅務機關了解，該企業(yè)的銀行賬戶上沒有相當于應納稅款金額的存款。2005年10月，稅務機關得知，該企業(yè)有一到期債權20萬元，一直未予追償。稅務機關擬行使代位權，追償該企業(yè)到期債權20萬元。
已知：該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為33%。
要求：根據上述情況和企業(yè)所得稅、稅收征收管理法律制度的有關規(guī)定，回答下列問題：
（1）該企業(yè)2004年度應納稅所得額為多少？應納所得稅稅額為多少？
（2）稅務機關是否有權行使代位權？簡要說明理由。
2.a公司為支付貨款，于2005年3月1日向b公司簽發(fā)一張金額為50萬元、見票后1個月付款的銀行承兌匯票。b公司取得匯票后，將匯票背書轉讓給c公司。c公司在匯票的背面記載“不得轉讓”字樣后，將匯票背書轉讓給d公司。其中，d公司將匯票背書轉讓給e公司，但d公司在匯票粘單上記載“只有e公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉讓效力”。后e公司又將匯票背書轉讓給f公司。2005年3月25日，f公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌，甲銀行以a公司未足額交存票款為由拒絕承兌，且于當日簽發(fā)拒絕證明。
2005年3月27日，f公司向a、b、c、d、e公司同時發(fā)出追索通知。b公司以f公司應先向c、d、e公司追索為由拒絕承擔擔保責任；c公司以自己在背書時記載“不得轉讓”字樣為由拒絕承擔擔保責任。