1．納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的形式是（）
A．前轉
B．后轉
C．消轉
D．稅收資本化
【答案】B
2．產生國際重復征稅的根本原因是（ ）
A．跨國納稅人
B．跨國所得
C．各國對所得稅的開征
D．各國稅收管轄權的交叉
【答案】D
【解析】跨國納稅人、跨國所得、各國對所得稅的開征是產生國際重復征稅的重要前提
3．在國際上普遍采用的免除重復征稅的方法是（）
A．低稅法
B．扣除法
C．抵免法
D．免稅法
【答案】C
4．甲國居民有來源于乙國的所得100萬元，丙國的所得50萬元，甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為50%，30%，20%，在分國抵免法下，甲國應征收的所得稅為（）
A．35
B．50
C．30
D．10
【答案】A
【解析】乙國所得的抵免限額=100×50%=50萬元，乙國實際繳納的稅額=100×30%=30萬元，則乙國應繳納的稅額=50-30=20萬元；丙國所得的抵免限額=50×50%=25萬元，丙國實際繳納的稅額=50×20%=10萬元，則丙國應繳納的稅額=25-10=15萬元。因此甲國應征收的所得稅=20+15=35萬元。
5.
6．影響稅收負擔的因素有（ ）
A．經濟發(fā)展水平
B．一國的政治經濟體制
C．課稅對象
D．計稅依據(jù)
E．稅率
【答案】ABCDE
【解析】影響稅收負擔的因素有經濟因素和稅制因素，經濟因素包括經濟發(fā)展水平或生產力發(fā)展水平，一國的政治經濟體制，一定時期的宏觀經濟政策；稅制因素有課稅對象，計稅依據(jù)，稅率，減免稅，附加和加成。
A．前轉
B．后轉
C．消轉
D．稅收資本化
【答案】B
2．產生國際重復征稅的根本原因是（ ）
A．跨國納稅人
B．跨國所得
C．各國對所得稅的開征
D．各國稅收管轄權的交叉
【答案】D
【解析】跨國納稅人、跨國所得、各國對所得稅的開征是產生國際重復征稅的重要前提
3．在國際上普遍采用的免除重復征稅的方法是（）
A．低稅法
B．扣除法
C．抵免法
D．免稅法
【答案】C
4．甲國居民有來源于乙國的所得100萬元，丙國的所得50萬元，甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為50%，30%，20%，在分國抵免法下，甲國應征收的所得稅為（）
A．35
B．50
C．30
D．10
【答案】A
【解析】乙國所得的抵免限額=100×50%=50萬元，乙國實際繳納的稅額=100×30%=30萬元，則乙國應繳納的稅額=50-30=20萬元；丙國所得的抵免限額=50×50%=25萬元，丙國實際繳納的稅額=50×20%=10萬元，則丙國應繳納的稅額=25-10=15萬元。因此甲國應征收的所得稅=20+15=35萬元。
5.
6．影響稅收負擔的因素有（ ）
A．經濟發(fā)展水平
B．一國的政治經濟體制
C．課稅對象
D．計稅依據(jù)
E．稅率
【答案】ABCDE
【解析】影響稅收負擔的因素有經濟因素和稅制因素，經濟因素包括經濟發(fā)展水平或生產力發(fā)展水平，一國的政治經濟體制，一定時期的宏觀經濟政策；稅制因素有課稅對象，計稅依據(jù)，稅率，減免稅，附加和加成。