多項(xiàng)選擇題
1．欠繳稅款的納稅人在出現(xiàn)下列對(duì)國(guó)家稅收造成損害的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的有（）。
A．怠于行使到期債權(quán)
B．放棄到期債權(quán)
C．無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)
D．實(shí)行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)
E．低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)
【答案】ABC
【解釋】欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。
2．單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列經(jīng)營(yíng)行為，視同銷售貨物的有（）。
A．將貨物交付他人代銷
B．將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
C．將購(gòu)買的貨物分配給投資者
D．將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
E．將委托加工的貨物對(duì)外投資
【答案】ABCE
【解釋】下列行為視同銷售貨物：將貨物交付他人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售（但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外）；將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者；將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人。
3．下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。
A．購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)
B．用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物
C．用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物
D．非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物
E．將貨物交付他人代銷
【答案】ABCD
【解釋】不得扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目包括：
a ．購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)；
b ．用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
c ．用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
d ．用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
e ．非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物；
f ．非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
4．在稅法規(guī)定的增值稅幾種納稅期限中，要求納稅人自期滿之日起 5 日內(nèi)預(yù)繳稅款的為（）。
A．l 日
B．3 日
C．5 日
D．15 日
E．l 個(gè)月
【答案】ABCD
【解釋】l 個(gè)月為一期納稅的自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。
5．下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。
A．將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
B．銷售代銷貨物
C．將貨物用于集體福利
D．向消費(fèi)者銷售貨物
E．將貨物無償贈(zèng)送他人
【答案】ACDE
【解釋】銷售代銷貨物可開具增值稅專用發(fā)票。
6．實(shí)行從量定額和從價(jià)定率復(fù)合征收方式征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品是（）。
A．酒精
B．白酒
C．汽油
D．柴油
E．卷煙
【答案】BE
【解釋】實(shí)行從量定額和從價(jià)定率復(fù)合征收方式征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品是白酒和卷煙。
7．下列說法正確的有（）。
A．凡是征收消費(fèi)稅的貨物都征增值稅
B．凡是征收增值稅的貨物都征消費(fèi)稅
C．應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅
D．應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基含有增值稅
E．消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅
【答案】ACE
【解釋】凡是征收增值稅的貨物不一定征消費(fèi)稅；凡是征收消費(fèi)稅的貨物都征增值稅；應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅；應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅。
8．下列項(xiàng)目中應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。
A．運(yùn)輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸
B．高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)成果
C．經(jīng)營(yíng)電子游戲廳
D．百貨公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸
E．金融機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)
【答案】BCE
【解釋】AD征增值稅。
9．營(yíng)業(yè)稅的下列稅目中，適用 5％稅率的有（）。
A．建筑業(yè)
B．文化體育業(yè)
C．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
D．服務(wù)業(yè)
E．銷售不動(dòng)產(chǎn)
【答案】CDE
【解釋】AB適用3％稅率。
10．以下項(xiàng)目中，應(yīng)并入納稅人的收入總額征收企業(yè)所得稅的收入有（）。
A．特許權(quán)使用費(fèi)收入
B．股息、紅利等權(quán)益性投資收益
C．租金收入
D．財(cái)政撥款
E．企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入
【答案】BCE
【解釋】AB不并入納稅人的收入總額征收企業(yè)所得稅的收入。
1．欠繳稅款的納稅人在出現(xiàn)下列對(duì)國(guó)家稅收造成損害的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的有（）。
A．怠于行使到期債權(quán)
B．放棄到期債權(quán)
C．無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)
D．實(shí)行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)
E．低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)
【答案】ABC
【解釋】欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。
2．單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列經(jīng)營(yíng)行為，視同銷售貨物的有（）。
A．將貨物交付他人代銷
B．將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
C．將購(gòu)買的貨物分配給投資者
D．將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
E．將委托加工的貨物對(duì)外投資
【答案】ABCE
【解釋】下列行為視同銷售貨物：將貨物交付他人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售（但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外）；將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者；將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人。
3．下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。
A．購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)
B．用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物
C．用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物
D．非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物
E．將貨物交付他人代銷
【答案】ABCD
【解釋】不得扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目包括：
a ．購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)；
b ．用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
c ．用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
d ．用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
e ．非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物；
f ．非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
4．在稅法規(guī)定的增值稅幾種納稅期限中，要求納稅人自期滿之日起 5 日內(nèi)預(yù)繳稅款的為（）。
A．l 日
B．3 日
C．5 日
D．15 日
E．l 個(gè)月
【答案】ABCD
【解釋】l 個(gè)月為一期納稅的自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。
5．下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。
A．將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
B．銷售代銷貨物
C．將貨物用于集體福利
D．向消費(fèi)者銷售貨物
E．將貨物無償贈(zèng)送他人
【答案】ACDE
【解釋】銷售代銷貨物可開具增值稅專用發(fā)票。
6．實(shí)行從量定額和從價(jià)定率復(fù)合征收方式征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品是（）。
A．酒精
B．白酒
C．汽油
D．柴油
E．卷煙
【答案】BE
【解釋】實(shí)行從量定額和從價(jià)定率復(fù)合征收方式征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品是白酒和卷煙。
7．下列說法正確的有（）。
A．凡是征收消費(fèi)稅的貨物都征增值稅
B．凡是征收增值稅的貨物都征消費(fèi)稅
C．應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅
D．應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基含有增值稅
E．消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅
【答案】ACE
【解釋】凡是征收增值稅的貨物不一定征消費(fèi)稅；凡是征收消費(fèi)稅的貨物都征增值稅；應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅；應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅。
8．下列項(xiàng)目中應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。
A．運(yùn)輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸
B．高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)成果
C．經(jīng)營(yíng)電子游戲廳
D．百貨公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸
E．金融機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)
【答案】BCE
【解釋】AD征增值稅。
9．營(yíng)業(yè)稅的下列稅目中，適用 5％稅率的有（）。
A．建筑業(yè)
B．文化體育業(yè)
C．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
D．服務(wù)業(yè)
E．銷售不動(dòng)產(chǎn)
【答案】CDE
【解釋】AB適用3％稅率。
10．以下項(xiàng)目中，應(yīng)并入納稅人的收入總額征收企業(yè)所得稅的收入有（）。
A．特許權(quán)使用費(fèi)收入
B．股息、紅利等權(quán)益性投資收益
C．租金收入
D．財(cái)政撥款
E．企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入
【答案】BCE
【解釋】AB不并入納稅人的收入總額征收企業(yè)所得稅的收入。