二、按稅法效力分類：
(一)稅收法律：
1、稅收法律只能由全國(guó)人大及其常委會(huì)制定。
2、程序：
(1)稅收法律案的提出，一般由國(guó)務(wù)院向全國(guó)人大及其常委會(huì)提出稅收法律案。
(2)稅收法律案的審議
(3)稅收法律案的通過，它是采取表決方式進(jìn)行的，通常由全國(guó)代表或常委會(huì)全體組成人員過半數(shù)，方可通過。
(4)稅收法律案的公布，經(jīng)過全國(guó)人大及其常委會(huì)通過的稅收法律案均應(yīng)由國(guó)家主席簽署主席令予以公布，并以全國(guó)人大常委會(huì)公報(bào)上的法律文本為標(biāo)準(zhǔn)文本。
提出、審議、通過和公布
3、包括內(nèi)容：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》
《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》
《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》
《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅收條例的決定》
《關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補(bǔ)充規(guī)定》
《關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票的決定》
【應(yīng)用舉例—多選】稅收法律是指由全國(guó)人大及其常委會(huì)制定的有關(guān)稅收分配活動(dòng)的法律制度。有關(guān)稅收法律創(chuàng)制程序的表述，正確的有( )。
a.必須經(jīng)財(cái)政部向全國(guó)人大及其常委會(huì)提出稅收法律案
b.交由國(guó)務(wù)院審議
c.稅收法律案的通過采取表決方式進(jìn)行
d.由全國(guó)人大常委會(huì)委員長(zhǎng)簽署公布
e.以全國(guó)人大常委會(huì)公報(bào)上的稅收法律文本為標(biāo)準(zhǔn)文本
【答案】ce
(二)稅收法規(guī)：
1、由行政機(jī)關(guān)(國(guó)務(wù)院)制定，其效力低于稅收法律，高于稅收規(guī)章
2、程序：
(1)立項(xiàng)：國(guó)務(wù)院主管稅務(wù)的機(jī)構(gòu)向國(guó)務(wù)院報(bào)請(qǐng)立項(xiàng)。
(2)起草：國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)起草。
(3)審查：國(guó)務(wù)院法制機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審查，提請(qǐng)國(guó)務(wù)院常委會(huì)議審議。
(4)決定和公布：國(guó)務(wù)院通過行政法規(guī)實(shí)行的是決定制，由總理最終決定，并由總理簽署國(guó)務(wù)院令公布實(shí)施，行政法規(guī)應(yīng)在公布后的30日內(nèi)報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案。
3、稅收法律實(shí)施細(xì)則和絕大多數(shù)稅種屬于稅收行政法規(guī)，包括
《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》
《增值稅暫行條例》等
稅收行政法規(guī)是目前我國(guó)稅收立法的主要形式
(三)稅務(wù)規(guī)章：
稅務(wù)規(guī)章是指根據(jù)法律或者國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令，在國(guó)家稅務(wù)總局職權(quán)范圍內(nèi)制定的，在全國(guó)范圍內(nèi)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人、扣繳義務(wù)人及其他稅務(wù)當(dāng)事人具有普遍約束力的稅收規(guī)范性文件。
(一)稅收法律：
1、稅收法律只能由全國(guó)人大及其常委會(huì)制定。
2、程序：
(1)稅收法律案的提出，一般由國(guó)務(wù)院向全國(guó)人大及其常委會(huì)提出稅收法律案。
(2)稅收法律案的審議
(3)稅收法律案的通過，它是采取表決方式進(jìn)行的，通常由全國(guó)代表或常委會(huì)全體組成人員過半數(shù)，方可通過。
(4)稅收法律案的公布，經(jīng)過全國(guó)人大及其常委會(huì)通過的稅收法律案均應(yīng)由國(guó)家主席簽署主席令予以公布，并以全國(guó)人大常委會(huì)公報(bào)上的法律文本為標(biāo)準(zhǔn)文本。
提出、審議、通過和公布
3、包括內(nèi)容：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》
《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》
《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》
《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅收條例的決定》
《關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補(bǔ)充規(guī)定》
《關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票的決定》
【應(yīng)用舉例—多選】稅收法律是指由全國(guó)人大及其常委會(huì)制定的有關(guān)稅收分配活動(dòng)的法律制度。有關(guān)稅收法律創(chuàng)制程序的表述，正確的有( )。
a.必須經(jīng)財(cái)政部向全國(guó)人大及其常委會(huì)提出稅收法律案
b.交由國(guó)務(wù)院審議
c.稅收法律案的通過采取表決方式進(jìn)行
d.由全國(guó)人大常委會(huì)委員長(zhǎng)簽署公布
e.以全國(guó)人大常委會(huì)公報(bào)上的稅收法律文本為標(biāo)準(zhǔn)文本
【答案】ce
(二)稅收法規(guī)：
1、由行政機(jī)關(guān)(國(guó)務(wù)院)制定，其效力低于稅收法律，高于稅收規(guī)章
2、程序：
(1)立項(xiàng)：國(guó)務(wù)院主管稅務(wù)的機(jī)構(gòu)向國(guó)務(wù)院報(bào)請(qǐng)立項(xiàng)。
(2)起草：國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)起草。
(3)審查：國(guó)務(wù)院法制機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審查，提請(qǐng)國(guó)務(wù)院常委會(huì)議審議。
(4)決定和公布：國(guó)務(wù)院通過行政法規(guī)實(shí)行的是決定制，由總理最終決定，并由總理簽署國(guó)務(wù)院令公布實(shí)施，行政法規(guī)應(yīng)在公布后的30日內(nèi)報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案。
3、稅收法律實(shí)施細(xì)則和絕大多數(shù)稅種屬于稅收行政法規(guī)，包括
《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》
《增值稅暫行條例》等
稅收行政法規(guī)是目前我國(guó)稅收立法的主要形式
(三)稅務(wù)規(guī)章：
稅務(wù)規(guī)章是指根據(jù)法律或者國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令，在國(guó)家稅務(wù)總局職權(quán)范圍內(nèi)制定的，在全國(guó)范圍內(nèi)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人、扣繳義務(wù)人及其他稅務(wù)當(dāng)事人具有普遍約束力的稅收規(guī)范性文件。