3.資金管理工作分析
1）資金戰(zhàn)略管理工作分析
應(yīng)具體分析：
（1）籌資戰(zhàn)略方針和投資戰(zhàn)略方針，如其內(nèi)容是什么，是否正確和全面。
（2）籌資的主要來(lái)源和資金使用的戰(zhàn)略重點(diǎn)；
（3）企業(yè)的資金戰(zhàn)略與企業(yè)的總體戰(zhàn)略是否協(xié)調(diào)；企業(yè)的資金流與物流是否協(xié)調(diào)。
2）資金計(jì)劃工作分析。
主要是對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期資金計(jì)劃和短期資金計(jì)劃工作進(jìn)行分析。
（1）長(zhǎng)期資金計(jì)劃工作分析。
（2）短期資金計(jì)劃工作分析。
3）資金控制工作分析
進(jìn)行檢查和開展控制工作的分析和評(píng)價(jià)，其分析內(nèi)容不僅包括長(zhǎng)期資金計(jì)。
五、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的綜合分析與評(píng)價(jià)
要求：
1.識(shí)記：經(jīng)濟(jì)效益。
2.領(lǐng)會(huì)：（1）經(jīng)濟(jì)效益的兩種計(jì)算公式；
（2）對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系的具體內(nèi)容。
3.應(yīng)用：解剖某一企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益狀況，提出提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的建議。
內(nèi)容：
1、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益咨詢
企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益咨詢是企業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢的重要方面，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的水平高低最終通過(guò)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的好壞反是非曲直出來(lái)，因此，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的分析和評(píng)價(jià)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢的核心內(nèi)容。
2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本分析
1）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)設(shè)計(jì)分析
主要對(duì)客戶企業(yè)通過(guò)哪些指標(biāo)來(lái)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，這些指標(biāo)是否準(zhǔn)確，設(shè)計(jì)得是否全面。既有絕對(duì)值指標(biāo)，也有相對(duì)值指標(biāo)。資金利潤(rùn)率、銷售利潤(rùn)率、產(chǎn)值利潤(rùn)率、總產(chǎn)值及其增長(zhǎng)率、商品產(chǎn)值及其增長(zhǎng)率。
2）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)完成情況分析
計(jì)劃指標(biāo)是否超過(guò)了上年同期實(shí)際水平，是否趕上或超過(guò)了國(guó)內(nèi)同行業(yè)企業(yè)中的先進(jìn)水平。經(jīng)濟(jì)效益是否理想，做出評(píng)價(jià)。
3、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)消耗分析
1）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)消耗指標(biāo)分析。
一是分析客戶企業(yè)設(shè)計(jì)了哪些消耗指標(biāo)，是否準(zhǔn)確；二是對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的實(shí)際消耗情況進(jìn)行分析，看其完成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)，消耗是否盡可能少。
2）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)消耗成果指標(biāo)分析。
一是分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)消耗同生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果對(duì)比關(guān)系的指標(biāo)是否設(shè)計(jì)恰當(dāng)，二是分析這些指標(biāo)完成情況。
4、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金占用分析
1）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金占用指標(biāo)分析。
企業(yè)設(shè)計(jì)了哪些資金占用指標(biāo)，資金占用的實(shí)際情況如何。
2）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金占用效果分析。
六、企業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢的方法
要求：
1.識(shí)記：定性分析法、定量分析法、比較分析法。
2.領(lǐng)會(huì)：
（1）企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、成本戰(zhàn)略分析方法的特點(diǎn)；
（2）經(jīng)濟(jì)效益的兩種比較分析法的技巧；
（3）企業(yè)成本管理咨詢和資金管理咨詢所運(yùn)用的調(diào)查法，其各自調(diào)查的重點(diǎn)內(nèi)容。
3.應(yīng)用：聯(lián)系某一企業(yè)、運(yùn)用調(diào)查法、對(duì)其資金管理或成本管理中的問題，進(jìn)行調(diào)查分析，提出改善的對(duì)策建議。
內(nèi)容：
（一）企業(yè)財(cái)務(wù)、成本戰(zhàn)略咨詢
定性分析和定量分析相結(jié)合的方法，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和成本戰(zhàn)略進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。
1.定性分析方法
所謂定性分析法，是指對(duì)事物的性質(zhì)和發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行分析，作出判斷的方法。宏觀環(huán)境、中觀環(huán)境（行業(yè)環(huán)境和地區(qū)環(huán)境）、微觀環(huán)境（市場(chǎng)需求和市場(chǎng)供給環(huán)境）對(duì)企業(yè)所選擇的投資戰(zhàn)略、籌資戰(zhàn)略、資本運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略、成本戰(zhàn)略的影響；分析和判斷企業(yè)所選擇的戰(zhàn)略的正確性和成功的可能性。
2.所謂定量分析
是指運(yùn)用數(shù)學(xué)模型和計(jì)算工具對(duì)所研究事物。主要有：終值評(píng)價(jià)法和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)法法。
1）終值評(píng)價(jià)法。
終值評(píng)價(jià)法，是指利用資本的時(shí)間價(jià)值計(jì)算將來(lái)值，用以對(duì)投資或籌資方案作出評(píng)價(jià)的方法。
資本時(shí)間價(jià)值：就是指投入使用的資本，隨著時(shí)間的推移而增加的資本價(jià)值。
2 ）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法，是指通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大小的測(cè)算與效益的估算，以及企業(yè)承受和分散風(fēng)險(xiǎn)的能力的分析，對(duì)投資或籌資方案作出評(píng)價(jià)和選擇的方法。
籌資風(fēng)險(xiǎn)，就是指因投資可能失敗而導(dǎo)致不能還本付息的危險(xiǎn)。因?yàn)槲磥?lái)的市場(chǎng)環(huán)境會(huì)出現(xiàn)多種自然狀態(tài)，會(huì)帶來(lái)不同的投資結(jié)果。有的方案其結(jié)果成功率低，即風(fēng)險(xiǎn)性大。
（二）企業(yè)成本管理咨詢的方法
1.對(duì)比表進(jìn)行研究分析。
2.對(duì)實(shí)際成本水平的對(duì)比分析。
（三）企業(yè)資金管理咨詢的方法。
1.資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析
一是看產(chǎn)業(yè)，二是看企業(yè)經(jīng)營(yíng)態(tài)勢(shì)。
2.固定資產(chǎn)比率分析
說(shuō)明公司自有資本雄厚。部分固定資產(chǎn)是告負(fù)債中提供的。而負(fù)債必須用現(xiàn)金。比率越大，說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)越脆弱。因此，對(duì)固定資產(chǎn)投資的決策必須慎重。
3.企業(yè)流動(dòng)資金結(jié)構(gòu)分析
企業(yè)流動(dòng)資金結(jié)構(gòu)是否合理，反映了企業(yè)資金的運(yùn)行是否處于正常狀態(tài)。
（四）企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益咨詢的方法
采用比較法，將企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的現(xiàn)狀與各種標(biāo)準(zhǔn)水平進(jìn)行比較。
（1）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)；
（2）消耗及消耗效果指標(biāo)；
（3）資金占用及占用效果指標(biāo)。
1）資金戰(zhàn)略管理工作分析
應(yīng)具體分析：
（1）籌資戰(zhàn)略方針和投資戰(zhàn)略方針，如其內(nèi)容是什么，是否正確和全面。
（2）籌資的主要來(lái)源和資金使用的戰(zhàn)略重點(diǎn)；
（3）企業(yè)的資金戰(zhàn)略與企業(yè)的總體戰(zhàn)略是否協(xié)調(diào)；企業(yè)的資金流與物流是否協(xié)調(diào)。
2）資金計(jì)劃工作分析。
主要是對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期資金計(jì)劃和短期資金計(jì)劃工作進(jìn)行分析。
（1）長(zhǎng)期資金計(jì)劃工作分析。
（2）短期資金計(jì)劃工作分析。
3）資金控制工作分析
進(jìn)行檢查和開展控制工作的分析和評(píng)價(jià)，其分析內(nèi)容不僅包括長(zhǎng)期資金計(jì)。
五、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的綜合分析與評(píng)價(jià)
要求：
1.識(shí)記：經(jīng)濟(jì)效益。
2.領(lǐng)會(huì)：（1）經(jīng)濟(jì)效益的兩種計(jì)算公式；
（2）對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系的具體內(nèi)容。
3.應(yīng)用：解剖某一企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益狀況，提出提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的建議。
內(nèi)容：
1、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益咨詢
企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益咨詢是企業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢的重要方面，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的水平高低最終通過(guò)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的好壞反是非曲直出來(lái)，因此，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的分析和評(píng)價(jià)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢的核心內(nèi)容。
2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本分析
1）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)設(shè)計(jì)分析
主要對(duì)客戶企業(yè)通過(guò)哪些指標(biāo)來(lái)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，這些指標(biāo)是否準(zhǔn)確，設(shè)計(jì)得是否全面。既有絕對(duì)值指標(biāo)，也有相對(duì)值指標(biāo)。資金利潤(rùn)率、銷售利潤(rùn)率、產(chǎn)值利潤(rùn)率、總產(chǎn)值及其增長(zhǎng)率、商品產(chǎn)值及其增長(zhǎng)率。
2）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)完成情況分析
計(jì)劃指標(biāo)是否超過(guò)了上年同期實(shí)際水平，是否趕上或超過(guò)了國(guó)內(nèi)同行業(yè)企業(yè)中的先進(jìn)水平。經(jīng)濟(jì)效益是否理想，做出評(píng)價(jià)。
3、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)消耗分析
1）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)消耗指標(biāo)分析。
一是分析客戶企業(yè)設(shè)計(jì)了哪些消耗指標(biāo)，是否準(zhǔn)確；二是對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的實(shí)際消耗情況進(jìn)行分析，看其完成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)，消耗是否盡可能少。
2）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)消耗成果指標(biāo)分析。
一是分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)消耗同生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果對(duì)比關(guān)系的指標(biāo)是否設(shè)計(jì)恰當(dāng)，二是分析這些指標(biāo)完成情況。
4、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金占用分析
1）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金占用指標(biāo)分析。
企業(yè)設(shè)計(jì)了哪些資金占用指標(biāo)，資金占用的實(shí)際情況如何。
2）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金占用效果分析。
六、企業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢的方法
要求：
1.識(shí)記：定性分析法、定量分析法、比較分析法。
2.領(lǐng)會(huì)：
（1）企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、成本戰(zhàn)略分析方法的特點(diǎn)；
（2）經(jīng)濟(jì)效益的兩種比較分析法的技巧；
（3）企業(yè)成本管理咨詢和資金管理咨詢所運(yùn)用的調(diào)查法，其各自調(diào)查的重點(diǎn)內(nèi)容。
3.應(yīng)用：聯(lián)系某一企業(yè)、運(yùn)用調(diào)查法、對(duì)其資金管理或成本管理中的問題，進(jìn)行調(diào)查分析，提出改善的對(duì)策建議。
內(nèi)容：
（一）企業(yè)財(cái)務(wù)、成本戰(zhàn)略咨詢
定性分析和定量分析相結(jié)合的方法，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和成本戰(zhàn)略進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。
1.定性分析方法
所謂定性分析法，是指對(duì)事物的性質(zhì)和發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行分析，作出判斷的方法。宏觀環(huán)境、中觀環(huán)境（行業(yè)環(huán)境和地區(qū)環(huán)境）、微觀環(huán)境（市場(chǎng)需求和市場(chǎng)供給環(huán)境）對(duì)企業(yè)所選擇的投資戰(zhàn)略、籌資戰(zhàn)略、資本運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略、成本戰(zhàn)略的影響；分析和判斷企業(yè)所選擇的戰(zhàn)略的正確性和成功的可能性。
2.所謂定量分析
是指運(yùn)用數(shù)學(xué)模型和計(jì)算工具對(duì)所研究事物。主要有：終值評(píng)價(jià)法和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)法法。
1）終值評(píng)價(jià)法。
終值評(píng)價(jià)法，是指利用資本的時(shí)間價(jià)值計(jì)算將來(lái)值，用以對(duì)投資或籌資方案作出評(píng)價(jià)的方法。
資本時(shí)間價(jià)值：就是指投入使用的資本，隨著時(shí)間的推移而增加的資本價(jià)值。
2 ）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法，是指通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大小的測(cè)算與效益的估算，以及企業(yè)承受和分散風(fēng)險(xiǎn)的能力的分析，對(duì)投資或籌資方案作出評(píng)價(jià)和選擇的方法。
籌資風(fēng)險(xiǎn)，就是指因投資可能失敗而導(dǎo)致不能還本付息的危險(xiǎn)。因?yàn)槲磥?lái)的市場(chǎng)環(huán)境會(huì)出現(xiàn)多種自然狀態(tài)，會(huì)帶來(lái)不同的投資結(jié)果。有的方案其結(jié)果成功率低，即風(fēng)險(xiǎn)性大。
（二）企業(yè)成本管理咨詢的方法
1.對(duì)比表進(jìn)行研究分析。
2.對(duì)實(shí)際成本水平的對(duì)比分析。
（三）企業(yè)資金管理咨詢的方法。
1.資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析
一是看產(chǎn)業(yè)，二是看企業(yè)經(jīng)營(yíng)態(tài)勢(shì)。
2.固定資產(chǎn)比率分析
說(shuō)明公司自有資本雄厚。部分固定資產(chǎn)是告負(fù)債中提供的。而負(fù)債必須用現(xiàn)金。比率越大，說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)越脆弱。因此，對(duì)固定資產(chǎn)投資的決策必須慎重。
3.企業(yè)流動(dòng)資金結(jié)構(gòu)分析
企業(yè)流動(dòng)資金結(jié)構(gòu)是否合理，反映了企業(yè)資金的運(yùn)行是否處于正常狀態(tài)。
（四）企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益咨詢的方法
采用比較法，將企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的現(xiàn)狀與各種標(biāo)準(zhǔn)水平進(jìn)行比較。
（1）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)；
（2）消耗及消耗效果指標(biāo)；
（3）資金占用及占用效果指標(biāo)。