第十二章 企業(yè)財務(wù)管理咨詢
「學(xué)習(xí)目的與要求」
本章學(xué)習(xí)的目的在于掌握資本運動的規(guī)律，并通過對資本運行過程的咨詢，掌握企業(yè)財務(wù)成本管理的原理，要求深刻領(lǐng)會企業(yè)財務(wù)管理咨詢的特點、作用和內(nèi)容，掌握財務(wù)成本管理咨詢的方法。
「考核知識點」
（一） 企業(yè)財務(wù)管理及其咨詢特點
（二） 企業(yè)財務(wù)、成本戰(zhàn)略咨詢
（三） 企業(yè)成本管理咨詢
（四） 企業(yè)資金管理咨詢
（五） 企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的綜合分析與評價
（六） 企業(yè)財務(wù)管理咨詢的方法
一、企業(yè)戰(zhàn)略管理及其咨詢的特點
要求：
1.識記：企業(yè)財務(wù)管理；企業(yè)財務(wù)管理咨詢
2.領(lǐng)會：（1）企業(yè)財務(wù)管理的地位和特點；
（2）企業(yè)財務(wù)管理咨詢的地位和特點。
內(nèi)容：
1.企業(yè)財務(wù)管理 是指對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所需各種資金的籌集、使用、耗費、收入和分配，進(jìn)行預(yù)測、決策、計劃、控制、預(yù)算、分析和考核等一系列工作的總稱。
由于特別重要的地位，企業(yè)財務(wù)管理在企業(yè)各項職能管理中，處于核心的地位。
2.特點：
1）它是利用價值形式對企業(yè)全部資產(chǎn)所進(jìn)行的管理。
都要以貨幣作為統(tǒng)一的價值尺度來計量。企業(yè)的一切財產(chǎn)的貨幣表現(xiàn)就是資金，或叫資本。從價值形態(tài)上對企業(yè)財產(chǎn)所進(jìn)行的管理。
2）企業(yè)資本運動的規(guī)律對企業(yè)財產(chǎn)所進(jìn)行的管理。
3）財務(wù)管理是企業(yè)綜合性的管理。
3.企業(yè)財務(wù)管理咨詢
是指以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為目的，運用定性和定量的分析方法，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的勞動消耗、物質(zhì)消耗和資金占用的效果以及財務(wù)成本管理工作進(jìn)行分析和評價，提出改善方案，并幫助指導(dǎo)實施的一種管理服務(wù)活動。
4.企業(yè)財務(wù)管理咨詢特點
1）提高經(jīng)濟(jì)效益為目的的一種管理服務(wù)活動。
幫助企業(yè)解決聚財之道、用財之道、生財之道，通過有效的聚財和合理地用財，達(dá)到生財?shù)哪康摹?BR> 2）財務(wù)管理咨詢的主要對象是企業(yè)的資本活動。
3）企業(yè)整體的綜合性咨詢活動。
企業(yè)與企業(yè)的財務(wù)關(guān)系順暢，即企業(yè)的客戶也能按反映企業(yè)的財務(wù)管理和營銷管理水平高，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)關(guān)系如供、產(chǎn)、銷之間相互協(xié)調(diào)，經(jīng)濟(jì)效益的提高而增長。
5.企業(yè)財務(wù)管理咨詢作用
1）促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)變財務(wù)管理的觀念
1.重視資本流動的觀念。
2.確產(chǎn)資本增值觀念。
3.確立投資風(fēng)險觀念。
4.確立資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的觀點。
5.敢于負(fù)債經(jīng)營的觀念。
2）強(qiáng)化企業(yè)資源分配和財務(wù)監(jiān)督的機(jī)制
1.強(qiáng)化財務(wù)的資源分配機(jī)制
2.強(qiáng)化財務(wù)的監(jiān)督約束機(jī)制。
用資金的狀況都會通過各種財務(wù)指標(biāo)的變化反映出來，資金使用是否合理，是否取得良好的經(jīng)營效益，通過對財務(wù)指標(biāo)的分析，就可以做出判斷。
3）幫助企業(yè)建立和健全現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)制度。
4）促進(jìn)企業(yè)提高財務(wù)管理水平。
二、企業(yè)財務(wù)、成本戰(zhàn)略咨詢
要求：
1.識記：財務(wù)戰(zhàn)略；成本戰(zhàn)略
2.領(lǐng)會：
（1）對企業(yè)投資戰(zhàn)略的分析和評價；
（2）對企業(yè)籌資戰(zhàn)略的分析和評價；
（3）對企業(yè)成本戰(zhàn)略的分析和評價；
（4）對企業(yè)資本運或戰(zhàn)略的分析和評價。
3.應(yīng)用：聯(lián)系某個企業(yè)實際，對其投資戰(zhàn)略或籌資戰(zhàn)略做出分析和評價，并提出改善的對策建議。
內(nèi)容：
（一）企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略咨詢
1.企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略，是指企業(yè)對維持和擴(kuò)大再生產(chǎn)所需資金進(jìn)行籌集、分配、使用，并實現(xiàn)企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)所做出的長遠(yuǎn)性謀劃與方略。
2.企業(yè)籌資戰(zhàn)略咨詢。
資金的巨大需求，采取什么籌資戰(zhàn)略，應(yīng)通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)籌資中值得研究的重大問題，幫助企業(yè)擬定多種可行的籌資戰(zhàn)略方案，供企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行選擇。如按籌資的渠道不同劃分為間接融資戰(zhàn)略與直接融資戰(zhàn)略。
1）資本積累戰(zhàn)略，即依靠企業(yè)自身的法定公積金轉(zhuǎn)化為資本，這也叫企業(yè)自我積累的籌資戰(zhàn)略。
2）負(fù)債經(jīng)營戰(zhàn)略。向商業(yè)銀行等金融企業(yè)或信托投資公司等非金融性企業(yè)借款，或通過商業(yè)銀行、證券公司等向社會發(fā)行企業(yè)債券，以籌集所需資金用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的一種戰(zhàn)略。
3）合資或合作經(jīng)營戰(zhàn)略。通過合資經(jīng)營或合作經(jīng)營，企業(yè)可從合資伙伴或合作伙伴那里取得擴(kuò)大再生產(chǎn)所需的資本，或相當(dāng)于資本的設(shè)備、技術(shù)、專利等，能解決企業(yè)獨資時由于資本不足，不能擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的困難。
4）股份經(jīng)營戰(zhàn)略。這是通過建立股份制企業(yè)來籌措資金的一種戰(zhàn)略。
5）“三來一補(bǔ)”戰(zhàn)略，即“來料加工、來樣加工、來件組裝、補(bǔ)償貿(mào)易”戰(zhàn)略。
3.投資戰(zhàn)略咨詢
企業(yè)投資戰(zhàn)略，是指企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展的需要，對投資的方向、投資的項目等所做出的長遠(yuǎn)性的謀劃與方略。
有以下思路可供選擇：
（1）按投資方向不同來劃分，有3種戰(zhàn)略方案即外延型投資戰(zhàn)略方案、內(nèi)涵型投資戰(zhàn)略方案、兼顧型投資戰(zhàn)略方案。
（2）按投資領(lǐng)域不同來劃分，有專業(yè)化經(jīng)營投資戰(zhàn)略方案、多樣化經(jīng)營投資戰(zhàn)略方案；基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資，戰(zhàn)略方案、主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)投資戰(zhàn)略方案，勞動密集型產(chǎn)業(yè)投資戰(zhàn)略方案，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資戰(zhàn)略方案、知識產(chǎn)業(yè)投資戰(zhàn)略方案等。
（3）按投資項目不同來劃分，有產(chǎn)品投資戰(zhàn)略、工藝投資戰(zhàn)略、節(jié)能降耗投資戰(zhàn)略、生產(chǎn)環(huán)境改造投資戰(zhàn)略等方案。
（4）資產(chǎn)投資的形式不同，還可劃分為貨幣投資戰(zhàn)略、有形資產(chǎn)投資戰(zhàn)略、無形資產(chǎn)投資、股票投資戰(zhàn)略、債券投資戰(zhàn)略等方案。
4.企業(yè)資本運營戰(zhàn)略的咨詢
是指資本的民用工業(yè)者或經(jīng)營者將投入生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資本，與其他生產(chǎn)要素相互組合，優(yōu)化配置，進(jìn)行有效運營，以實現(xiàn)理想的盈利和價值增值所進(jìn)行的長遠(yuǎn)性的謀劃與方略。
有以下思路可供選擇：
（1）資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化戰(zhàn)略方案。主要幫助企業(yè)優(yōu)化固定資本與流動資本的比例關(guān)系，優(yōu)化儲備資本、生產(chǎn)資本、成品資本、貨幣資本等相互之間的比例關(guān)系。
（2）資本周轉(zhuǎn)戰(zhàn)略方案。主要是指加速流動資金的周轉(zhuǎn)的運籌謀劃。
（3）資產(chǎn)重組戰(zhàn)略方案。對企業(yè)的經(jīng)營領(lǐng)域結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化的要求，相應(yīng)地調(diào)整和優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。
（4）對外聯(lián)合的戰(zhàn)略或?qū)嵤┘娌⒌慕?jīng)營戰(zhàn)略方案。
（5）無形資產(chǎn)運營戰(zhàn)略。
「學(xué)習(xí)目的與要求」
本章學(xué)習(xí)的目的在于掌握資本運動的規(guī)律，并通過對資本運行過程的咨詢，掌握企業(yè)財務(wù)成本管理的原理，要求深刻領(lǐng)會企業(yè)財務(wù)管理咨詢的特點、作用和內(nèi)容，掌握財務(wù)成本管理咨詢的方法。
「考核知識點」
（一） 企業(yè)財務(wù)管理及其咨詢特點
（二） 企業(yè)財務(wù)、成本戰(zhàn)略咨詢
（三） 企業(yè)成本管理咨詢
（四） 企業(yè)資金管理咨詢
（五） 企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的綜合分析與評價
（六） 企業(yè)財務(wù)管理咨詢的方法
一、企業(yè)戰(zhàn)略管理及其咨詢的特點
要求：
1.識記：企業(yè)財務(wù)管理；企業(yè)財務(wù)管理咨詢
2.領(lǐng)會：（1）企業(yè)財務(wù)管理的地位和特點；
（2）企業(yè)財務(wù)管理咨詢的地位和特點。
內(nèi)容：
1.企業(yè)財務(wù)管理 是指對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所需各種資金的籌集、使用、耗費、收入和分配，進(jìn)行預(yù)測、決策、計劃、控制、預(yù)算、分析和考核等一系列工作的總稱。
由于特別重要的地位，企業(yè)財務(wù)管理在企業(yè)各項職能管理中，處于核心的地位。
2.特點：
1）它是利用價值形式對企業(yè)全部資產(chǎn)所進(jìn)行的管理。
都要以貨幣作為統(tǒng)一的價值尺度來計量。企業(yè)的一切財產(chǎn)的貨幣表現(xiàn)就是資金，或叫資本。從價值形態(tài)上對企業(yè)財產(chǎn)所進(jìn)行的管理。
2）企業(yè)資本運動的規(guī)律對企業(yè)財產(chǎn)所進(jìn)行的管理。
3）財務(wù)管理是企業(yè)綜合性的管理。
3.企業(yè)財務(wù)管理咨詢
是指以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為目的，運用定性和定量的分析方法，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的勞動消耗、物質(zhì)消耗和資金占用的效果以及財務(wù)成本管理工作進(jìn)行分析和評價，提出改善方案，并幫助指導(dǎo)實施的一種管理服務(wù)活動。
4.企業(yè)財務(wù)管理咨詢特點
1）提高經(jīng)濟(jì)效益為目的的一種管理服務(wù)活動。
幫助企業(yè)解決聚財之道、用財之道、生財之道，通過有效的聚財和合理地用財，達(dá)到生財?shù)哪康摹?BR> 2）財務(wù)管理咨詢的主要對象是企業(yè)的資本活動。
3）企業(yè)整體的綜合性咨詢活動。
企業(yè)與企業(yè)的財務(wù)關(guān)系順暢，即企業(yè)的客戶也能按反映企業(yè)的財務(wù)管理和營銷管理水平高，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)關(guān)系如供、產(chǎn)、銷之間相互協(xié)調(diào)，經(jīng)濟(jì)效益的提高而增長。
5.企業(yè)財務(wù)管理咨詢作用
1）促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)變財務(wù)管理的觀念
1.重視資本流動的觀念。
2.確產(chǎn)資本增值觀念。
3.確立投資風(fēng)險觀念。
4.確立資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的觀點。
5.敢于負(fù)債經(jīng)營的觀念。
2）強(qiáng)化企業(yè)資源分配和財務(wù)監(jiān)督的機(jī)制
1.強(qiáng)化財務(wù)的資源分配機(jī)制
2.強(qiáng)化財務(wù)的監(jiān)督約束機(jī)制。
用資金的狀況都會通過各種財務(wù)指標(biāo)的變化反映出來，資金使用是否合理，是否取得良好的經(jīng)營效益，通過對財務(wù)指標(biāo)的分析，就可以做出判斷。
3）幫助企業(yè)建立和健全現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)制度。
4）促進(jìn)企業(yè)提高財務(wù)管理水平。
二、企業(yè)財務(wù)、成本戰(zhàn)略咨詢
要求：
1.識記：財務(wù)戰(zhàn)略；成本戰(zhàn)略
2.領(lǐng)會：
（1）對企業(yè)投資戰(zhàn)略的分析和評價；
（2）對企業(yè)籌資戰(zhàn)略的分析和評價；
（3）對企業(yè)成本戰(zhàn)略的分析和評價；
（4）對企業(yè)資本運或戰(zhàn)略的分析和評價。
3.應(yīng)用：聯(lián)系某個企業(yè)實際，對其投資戰(zhàn)略或籌資戰(zhàn)略做出分析和評價，并提出改善的對策建議。
內(nèi)容：
（一）企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略咨詢
1.企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略，是指企業(yè)對維持和擴(kuò)大再生產(chǎn)所需資金進(jìn)行籌集、分配、使用，并實現(xiàn)企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)所做出的長遠(yuǎn)性謀劃與方略。
2.企業(yè)籌資戰(zhàn)略咨詢。
資金的巨大需求，采取什么籌資戰(zhàn)略，應(yīng)通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)籌資中值得研究的重大問題，幫助企業(yè)擬定多種可行的籌資戰(zhàn)略方案，供企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行選擇。如按籌資的渠道不同劃分為間接融資戰(zhàn)略與直接融資戰(zhàn)略。
1）資本積累戰(zhàn)略，即依靠企業(yè)自身的法定公積金轉(zhuǎn)化為資本，這也叫企業(yè)自我積累的籌資戰(zhàn)略。
2）負(fù)債經(jīng)營戰(zhàn)略。向商業(yè)銀行等金融企業(yè)或信托投資公司等非金融性企業(yè)借款，或通過商業(yè)銀行、證券公司等向社會發(fā)行企業(yè)債券，以籌集所需資金用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的一種戰(zhàn)略。
3）合資或合作經(jīng)營戰(zhàn)略。通過合資經(jīng)營或合作經(jīng)營，企業(yè)可從合資伙伴或合作伙伴那里取得擴(kuò)大再生產(chǎn)所需的資本，或相當(dāng)于資本的設(shè)備、技術(shù)、專利等，能解決企業(yè)獨資時由于資本不足，不能擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的困難。
4）股份經(jīng)營戰(zhàn)略。這是通過建立股份制企業(yè)來籌措資金的一種戰(zhàn)略。
5）“三來一補(bǔ)”戰(zhàn)略，即“來料加工、來樣加工、來件組裝、補(bǔ)償貿(mào)易”戰(zhàn)略。
3.投資戰(zhàn)略咨詢
企業(yè)投資戰(zhàn)略，是指企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展的需要，對投資的方向、投資的項目等所做出的長遠(yuǎn)性的謀劃與方略。
有以下思路可供選擇：
（1）按投資方向不同來劃分，有3種戰(zhàn)略方案即外延型投資戰(zhàn)略方案、內(nèi)涵型投資戰(zhàn)略方案、兼顧型投資戰(zhàn)略方案。
（2）按投資領(lǐng)域不同來劃分，有專業(yè)化經(jīng)營投資戰(zhàn)略方案、多樣化經(jīng)營投資戰(zhàn)略方案；基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資，戰(zhàn)略方案、主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)投資戰(zhàn)略方案，勞動密集型產(chǎn)業(yè)投資戰(zhàn)略方案，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資戰(zhàn)略方案、知識產(chǎn)業(yè)投資戰(zhàn)略方案等。
（3）按投資項目不同來劃分，有產(chǎn)品投資戰(zhàn)略、工藝投資戰(zhàn)略、節(jié)能降耗投資戰(zhàn)略、生產(chǎn)環(huán)境改造投資戰(zhàn)略等方案。
（4）資產(chǎn)投資的形式不同，還可劃分為貨幣投資戰(zhàn)略、有形資產(chǎn)投資戰(zhàn)略、無形資產(chǎn)投資、股票投資戰(zhàn)略、債券投資戰(zhàn)略等方案。
4.企業(yè)資本運營戰(zhàn)略的咨詢
是指資本的民用工業(yè)者或經(jīng)營者將投入生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資本，與其他生產(chǎn)要素相互組合，優(yōu)化配置，進(jìn)行有效運營，以實現(xiàn)理想的盈利和價值增值所進(jìn)行的長遠(yuǎn)性的謀劃與方略。
有以下思路可供選擇：
（1）資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化戰(zhàn)略方案。主要幫助企業(yè)優(yōu)化固定資本與流動資本的比例關(guān)系，優(yōu)化儲備資本、生產(chǎn)資本、成品資本、貨幣資本等相互之間的比例關(guān)系。
（2）資本周轉(zhuǎn)戰(zhàn)略方案。主要是指加速流動資金的周轉(zhuǎn)的運籌謀劃。
（3）資產(chǎn)重組戰(zhàn)略方案。對企業(yè)的經(jīng)營領(lǐng)域結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化的要求，相應(yīng)地調(diào)整和優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。
（4）對外聯(lián)合的戰(zhàn)略或?qū)嵤┘娌⒌慕?jīng)營戰(zhàn)略方案。
（5）無形資產(chǎn)運營戰(zhàn)略。