單項選擇題
甲公司2009年實現(xiàn)利潤總額為2 000萬元，當(dāng)年實際發(fā)生職工薪酬比計稅薪酬標準超支100萬元；由于會計采用的折舊方法與稅法規(guī)定不同，固定資產(chǎn)A當(dāng)期會計比稅法規(guī)定少計提折舊200萬元，2009年初遞延所得稅負債的余額為100萬元(均為固定資產(chǎn)A產(chǎn)生的暫時性差異引起的)；2009年末該固定資產(chǎn)賬面價值為10 000萬元，其計稅基礎(chǔ)為9 400萬元。除上述差異外沒有其他納稅調(diào)整事項和差異，甲公司適用所得稅稅率為25％。甲公司2009年的凈利潤為（ ）萬元。
A. 1 475
B. 1 373
C. 1 439
D. 1 340
正確答案：A
答案解析：當(dāng)期應(yīng)交所得稅＝(2 000＋100－200)×25％＝475(萬元)
遞延所得稅負債發(fā)生額＝(10 000－9 400)×25％－100＝50(萬元)
所得稅費用＝475＋50＝525(萬元)
凈利潤＝2 000－525＝1 475(萬元)
甲公司2009年實現(xiàn)利潤總額為2 000萬元，當(dāng)年實際發(fā)生職工薪酬比計稅薪酬標準超支100萬元；由于會計采用的折舊方法與稅法規(guī)定不同，固定資產(chǎn)A當(dāng)期會計比稅法規(guī)定少計提折舊200萬元，2009年初遞延所得稅負債的余額為100萬元(均為固定資產(chǎn)A產(chǎn)生的暫時性差異引起的)；2009年末該固定資產(chǎn)賬面價值為10 000萬元，其計稅基礎(chǔ)為9 400萬元。除上述差異外沒有其他納稅調(diào)整事項和差異，甲公司適用所得稅稅率為25％。甲公司2009年的凈利潤為（ ）萬元。
A. 1 475
B. 1 373
C. 1 439
D. 1 340
正確答案：A
答案解析：當(dāng)期應(yīng)交所得稅＝(2 000＋100－200)×25％＝475(萬元)
遞延所得稅負債發(fā)生額＝(10 000－9 400)×25％－100＝50(萬元)
所得稅費用＝475＋50＝525(萬元)
凈利潤＝2 000－525＝1 475(萬元)