一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案)
1[單選題] 下列各項中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A.公園中管理單位的辦公用地
B.直接用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地
C.名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的小賣部用地
D.免稅單位無償使用納稅單位的土地
參考答案：C
參考解析：(1)選項C：公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅;(2)選項ABD：都屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍。參考教材P321、P322。
2[單選題] 根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，職工出現(xiàn)傷亡的下列情形中，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷的是( )。
A.因本人故意犯罪導(dǎo)致在工作中傷亡的
B.在下班途中受到本人負(fù)主要責(zé)任交通事故傷害的
C.因工外出期間，由于工作原因發(fā)生事故不落不明的
D.在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病72小時后死亡的
參考答案：C
參考解析：(1)選項A：職工因故意犯罪導(dǎo)致本人在工作中傷亡的，不認(rèn)定為工傷;(2)選項B：在上下班途中，受到“非本人”主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷;(3)選項C：因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷;(4)選項D：在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在“48小時內(nèi)”經(jīng)搶救無效死亡的，視同工傷。參考教材P83、P84。
3[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍的是( )。
A.頒發(fā)稅收征管細(xì)則
B.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保
C.采取稅收保全措施
D.確認(rèn)納稅環(huán)節(jié)
參考答案：A
參考解析：(1)選項A：稅收征管細(xì)則，是稅務(wù)機關(guān)頒發(fā)的針對不特定對象的文件，屬于抽象行政行為，不能直接申請行政復(fù)議;(2)選項BCD：均為具體行政行為，屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍，其中選項D屬于征稅行為(復(fù)議前置)。參考教材P386。
4[單選題] 下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進行分類的是( )。
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.實體法和程序法
D.一般法和特別法
參考答案：A
參考解析：(1)選項B：以法的內(nèi)容、效力和制定程序為依據(jù)分類;(2)選項C：以法的內(nèi)容為依據(jù)分類;(3)選項D：以法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男Я橐罁?jù)分類。參考教材P1 1、P12。
5[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)企業(yè)籌建期間的費用扣除，下列表述正確的是( )。
A.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除
B.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除
C.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不得在企業(yè)所得稅前扣除
D.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除
參考答案：D
參考解析：選項AB：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。參考教材P239。
6[單選題] 某電器修理店是增值稅小規(guī)模納稅人，2016年12月份取得含稅修理收入20600元;另外，當(dāng)月還出售一臺自己使用過的設(shè)備，收取價稅合計金額123600元。有關(guān)該電器修理店本月應(yīng)繳納的增值稅，下列計算正確的是( )。
A.20600×3%+123600×2%
B.20600÷(1+3%)×3%+123600×2%
C.20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+3%)×2%
D.20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+2%)×2%
參考答案：C
參考解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)納增值稅=含稅售價÷(1+3%)×2%。參考教材P169。
7[單選題] 甲公司職工周某的月工資為8000元，已知當(dāng)?shù)芈毠せ踞t(yī)療保險的單位繳費率為6%，職工個人繳費率為2%，用人單位所繳醫(yī)療保險費劃入個人醫(yī)療賬戶的比例為30%。有關(guān)周某個人醫(yī)療保險賬戶每月存儲額的下列計算列式中，正確的是( )。
A.8000×2%=160(元)
B.8000×6%×30%=144(元)
C.8000×2%+8000×6%=640(元)
D.8000×2%+8000×6%×30%=304(元)
參考答案：D
參考解析：基本醫(yī)療保險個人賬戶的資金來源：(1)個人繳費部分(8000 × 2%);(2)用人單位繳費的劃入部分(8000 ×6%×30%);(3)個人賬戶存儲額的利息。參考教材P79。
8[單選題] 甲博物館2016年12月取得的下列收入中，可以免征增值稅的是( )。
A.第一道門票收入
B.出租門面房收入
C.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收人
D.轉(zhuǎn)讓自建的倉庫收入
參考答案：A
參考解析：(1)選項B：應(yīng)按不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅;(2)選項C：“個人”轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅，博物館轉(zhuǎn)讓著作權(quán)應(yīng)按銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅;(3)選項D：“個人”銷售自建自用住房免征增值稅，博物館轉(zhuǎn)讓自建的倉庫應(yīng)按銷售不動產(chǎn)繳納增值稅。參考教材P201、P202。
9[單選題] 下列有關(guān)確認(rèn)收入實現(xiàn)時間的表述中，符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是( )。
A.銷售商品需要安裝的，在商品發(fā)出時確認(rèn)收入
B.銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時確認(rèn)收入
C.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在銷售時確認(rèn)收人
D.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入
參考答案：D
參考解析：(1)選項A：銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認(rèn)收入，如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認(rèn)收入;(2)選項B：銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入;(3)選項C：銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入。參考教材P232。
10[單選題] 甲公司購入10輛小汽車(非新能源小汽車)，并作出了下列處置，其中應(yīng)當(dāng)由甲公司作為納稅人繳納車輛購置稅的是( )。
A.將其中2輛轉(zhuǎn)讓給股東
B.將其中1輛贈送給客戶
C.將其中5輛獎勵給先進職工
D.將其中2輛留作董事長、總經(jīng)理的專用轎車
參考答案：D
參考解析：(1)選項A：應(yīng)由受讓車輛的股東繳納車輛購置稅;(2)選項B：應(yīng)由受贈客戶繳納車輛購置稅;(3)選項C：應(yīng)由獲獎職工繳納車輛購置稅?？傊?，車輛購置稅的納稅人是購置并自用應(yīng)稅車輛的單位和個人。
11[單選題] 甲企業(yè)2016年年初擁有一棟房產(chǎn)，房產(chǎn)原值1000萬元，6月30日將其出租給乙企業(yè)，租期1年，每月向乙企業(yè)收取租金1.05萬元，其中0.05萬元為增值稅稅金。已知從價計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，從租計征房產(chǎn)稅稅率為12%，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%。有關(guān)2016年甲企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅，下列計算列式正確的是( )。
A.1000×(1-30%)×1.2%×6÷12+1.05×6×12%
B.1000×(1-30%)×1.2%×5÷12+1.05×7×12%
C.1000×(1-30%)×1.2%×6÷12+(1.05-0.05)×6×12%
D.1000×(1-30%)×1.2%×5÷12+(1.05-0.05)×7×12%
參考答案：C
參考解析：(1)納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅;在本題中，甲企業(yè)6月30日向乙企業(yè)交付出租房產(chǎn)，該房產(chǎn)應(yīng)自7月份開始從租計征房產(chǎn)稅(共計6個月)，排除選項BD。(2)對出租房產(chǎn)計征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅，選項A錯誤。參考教材P302、P304。
12[單選題] 甲公司錄用張某8個月后開始拖欠其工資，張某向甲公司多次催要未果，直至雙方勞動關(guān)系終止，甲公司仍未結(jié)算所欠工資。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，張某就甲公司拖欠工資申請勞動仲裁的時效期間是( )。
A.自張某到甲公司工作之日起2年
B.自雙方勞動關(guān)系終止之日起1年
C.自張某應(yīng)當(dāng)知道甲公司拖欠工資之日起1年
D.自張某向甲公司后催要工資未果之日起2年
參考答案：B
參考解析：勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制;但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。參考教材P67。
13[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)稅收法律關(guān)系主體及其權(quán)利的表述中，正確的是( )。
A.稅收監(jiān)督權(quán)屬于納稅人的權(quán)利
B.稅務(wù)檢查權(quán)是稅務(wù)機關(guān)稅款征收權(quán)的重要內(nèi)容之一
C.納稅擔(dān)保人不屬于稅收法律關(guān)系主體
D.稅務(wù)機關(guān)享有納稅申報方式的選擇權(quán)
參考答案：A
參考解析：(1)選項B：稅務(wù)行政管理權(quán)主要包括6個方面——稅收立法權(quán)、稅務(wù)管理權(quán)、稅款征收權(quán)(包括依法計征權(quán)、核定稅款權(quán)、稅收保全和強制執(zhí)行權(quán)、追征稅款權(quán)等)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政處罰權(quán)和其他職權(quán)。(2)選項C：納稅主體包括納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。(3)選項D：納稅申報方式選擇權(quán)是納稅主體享有的權(quán)利。參考教材P368、P369。
14[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)稅收保全措施的表述中，正確的是( )。
A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品采取稅收保全措施
B.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人擁有的機動車輛、金銀首飾、古玩字畫、豪華住宅等采取稅收保全措施
C.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般長不得超過3個月
D.通知出境管理機關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人出境，屬于稅收保全措施
參考答案：B
參考解析：(1)選項AB：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品(不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房)，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。(2)選項C：稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般長不得超過6個月。(3)選項D：阻止出境是和稅收保全措施并列的一項稅款征收措施。參考教材P382。
15[單選題] 甲鎢礦2016年12月銷售自采原礦2萬噸，每噸不含增值稅單價1000元;銷售自采鎢礦連續(xù)加工的精礦3萬噸，每噸不含增值稅單價1800元。已知，換算比為1.2，資源稅稅率為6.5%。有關(guān)甲鎢礦上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的資源稅，下列計算列式正確的是( )。
A.1000×2 × 6.5%+1800 × 3 × 6.5%
B.1000 × 2 × 1.2×6.5%+1800×3×6.5%
C.1000 × 2 × 6.5%+1800 × 3 × 1.2×6.5%
D.1000×2 × 1.2 × 6.5%+1800×3×1.2 × 6.5%
參考答案：B
參考解析：(1)已知條件給出的是“換算比”，說明鎢礦以精礦為征稅對象，銷售的自采原礦應(yīng)將原礦銷售額換算為精礦銷售額繳納資源稅，應(yīng)繳納的資源稅=原礦銷售額×換算比×資源稅稅率=1000×2×1.2×6.5%=156(萬元);(2)銷售精礦應(yīng)繳納的資源稅=精礦銷售額×資源稅稅率=1800 × 3×6.5%=351(萬元)。參考教材P349。
16[單選題] 方某2016年年中從甲公司跳槽到乙公司，年底向乙公司提出帶薪年休假申請。已知方某自初次就業(yè)至今已工作22年，跳槽到乙公司時當(dāng)年剩余日歷天數(shù)占全年日歷天數(shù)的比例為2/3。乙公司對方某的年休假申請符合法律規(guī)定的答復(fù)是( )。
A.不可以休年休假
B.可休5天年休假
C.可休10天年休假
D.可休15天年休假
參考答案：C
參考解析：(1)職工累計工作已滿20年的，年休假為15天。方某累計工作22年，可以享受15天的帶薪年休假。(2)職工新進用人單位且符合享受帶薪年休假條件的，當(dāng)年度年休假天數(shù)按照在本單位剩余日歷天數(shù)折算確定，折算后不足一整天的部分不享受年休假。方某跳槽到乙公司時，當(dāng)年剩余日歷天數(shù)占全年日歷天數(shù)的比例約為2/3，則方某可以在乙公司補休的年休假天數(shù)=15×2/3=10(天)。參考教材P46、P47。
17[單選題] 下列有關(guān)消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不符合消費稅法律制度規(guī)定的是( )。
A.納稅人進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當(dāng)天
B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天
C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為支付加工費的當(dāng)天
D.納稅人銷售應(yīng)稅消費品采取預(yù)收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天
參考答案：C
參考解析：選項C：納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。參考教材P226。
18[單選題] 甲公司經(jīng)相關(guān)機關(guān)查實存在騙稅行為。有關(guān)甲公司需要承擔(dān)的法律責(zé)任，下列說法正確的是( )。
A.如果甲公司的行為尚不構(gòu)成犯罪，由稅務(wù)機關(guān)給予其行政處罰
B.如果甲公司的行為尚不構(gòu)成犯罪，由法院給予其行政處罰
C.如果甲公司的行為構(gòu)成犯罪，由稅務(wù)機關(guān)判定其應(yīng)承擔(dān)的刑事責(zé)任
D.如果甲公司的行為構(gòu)成犯罪，由公安機關(guān)判定其應(yīng)承擔(dān)的刑事責(zé)任
參考答案：A
參考解析：(1)選項AB：行政責(zé)任由行政主體(稅務(wù)機關(guān)屬于行政機關(guān)，而法院不屬于行政機關(guān))依法給予;(2)選項CD：刑事責(zé)任應(yīng)由國家審判機關(guān)(人民法院)依照刑事法律給予。參考教材P34、P35。
19[單選題] 甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)2016年12月從另一化妝品生產(chǎn)企業(yè)購進高檔保濕精華一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元;當(dāng)月領(lǐng)用其中的40%用于生產(chǎn)高檔保濕粉底液并全部銷售，取得不含增值稅銷售收入1000萬元。已知高檔化妝品適用消費稅稅率為15%。有關(guān)甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的消費稅，下列計算列式正確的是( )。
A.1000×15%=150(萬元)
B.1000×15%-200×15%×40%=138(萬元)
C.1000×15%-200×15%×60%=132(萬元)
D.1000×15%-200×15%=120(萬元)
參考答案：B
參考解析：當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購或委托加工收回的應(yīng)稅消費品的已納消費稅稅款，應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算;在本題中，甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)本月僅生產(chǎn)領(lǐng)用了40%的外購高檔保濕精華，其外購高檔保濕精華時已納的消費稅稅款僅可在本月扣除40%。參考教材P224。
20[單選題] 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)用人單位支付勞動報酬的表述中，正確的是( )。
A.工資可以實物及有價證券替代貨幣支付
B.勞動者在婚喪假期間，用人單位不向其支付工資
C.約定的工資支付日期遇節(jié)假日或休息日的，工資應(yīng)在節(jié)假日或休息日后近的工作日支付
D.對部分公民放假的節(jié)日期間照常工作的職工，用人單位應(yīng)向其支付工資報酬，但不支付加班工資
參考答案：D
參考解析：(1)選項A：工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付;(2)選項B：勞動者在法定休假日和婚喪假期間以及依法參加社會活動期間，用人單位應(yīng)當(dāng)依法支付工資;(3)選項C：約定支付工資的日期遇節(jié)假日或者休息日的，工資應(yīng)提前在近的工作日支付;(4)選項D：在部分公民放假的節(jié)日期間(如婦女節(jié)、青年節(jié))，對參加社會活動或者單位組織慶祝活動和照常工作的職工，單位應(yīng)支付工資報酬，但不支付加班工資。21[單選題] 吳某因勞動合同終止而失業(yè)。已知吳某工作年限已滿12年，其本人和所在單位繳納失業(yè)保險費的時間已滿8年，且符合失業(yè)保險待遇享受條件。吳某領(lǐng)取失業(yè)保險金的長期限為( )。
A.自勞動合同終止之日起18個月
B.自辦理失業(yè)登記之日起18個月
C.自勞動合同終止之日起24個月
D.自辦理失業(yè)登記之日起24個月
參考答案：B
參考解析：(1)失業(yè)保險金領(lǐng)取期限自辦理失業(yè)登記之日起計算，排除選項AC;(2)用人單位和本人的累計繳費年限(而非“本人的工作年限”)已滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的長期限為18個月。參考教材P88。
22[單選題] 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅的是( )。
A.汽油
B.卷煙
C.啤酒
D.涂料
參考答案：B
參考解析：(1)現(xiàn)行消費稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采用復(fù)合計征方法;(2)選項AC：從量定額計征;(3)選項D：從價定率計征。參考教材P218、P219。
23[單選題] 甲公司擬在其開戶行P銀行為員工個人申請開立代發(fā)工資賬戶，下列有關(guān)說法符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是( )。
A.甲公司應(yīng)當(dāng)向P銀行提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的原件
B.甲公司應(yīng)當(dāng)向P銀行提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復(fù)印件或影印件
C.相關(guān)代發(fā)工資賬戶自正式開立之日起3個工作日后，可以辦理付款業(yè)務(wù)
D.在員工本人持本人有效身份證件到P銀行辦理身份確認(rèn)、密碼設(shè)(重)置等激活手續(xù)前，該賬戶只能對外轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金
參考答案：B
參考解析：(1)選項AB：單位代理個人開立銀行賬戶的，應(yīng)提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復(fù)印件或影印件;(2)選項CD：單位代理開立的個人銀行賬戶，在被代理人持本人有效身份證件到開戶銀行辦理身份確認(rèn)、密碼設(shè)(重)置等激活手續(xù)前，該銀行賬戶“只收不付”。參考教材P108。
24[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，可以計算折舊扣除的是( )。
A.未投入使用的房屋
B.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)
C.單獨估價作為固定資產(chǎn)人賬的土地
D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
參考答案：A
參考解析：房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除;但未投入使用的房屋、建筑物可以計算折舊扣除。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分)
25[多選題] 企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有( )。
A.林木種植
B.花卉種植
C.中藥材的種植
D.香料作物的種植
參考答案：A,C
參考解析：選項BD：屬于減半征收企業(yè)所得稅的項目。參考教材P248。
26[多選題] 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，勞動合同無效或者部分無效的有( )。
A.以欺詐手段，使對方在違背真實意思的情況下訂立的勞動合同
B.用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的勞動合同
C.用人單位與勞動者口頭協(xié)商變更的勞動合同
D.勞動合同訂立后，用人單位變更法定代表人的
參考答案：A,B
參考解析：(1)選項C：變更勞動合同未采用書面形式，并不直接導(dǎo)致勞動合同無效;如果雙方已經(jīng)實際履行了口頭變更的勞動合同超過1個月，且變更后的勞動合同內(nèi)容不違反法律、行政法規(guī)、國家政策以及公序良俗，當(dāng)事人以未采用書面形式為由主張勞動合同變更無效的，人民法院不予支持。(2)選項D：用人單位變更名稱、法定代表人、主要負(fù)責(zé)人或者投資人等事項，不影響勞動合同的履行。參考教材P43、P54、P55。
27[多選題] 根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)職工患病應(yīng)享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內(nèi)待遇的表述中，正確的有( )。
A.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期問為6個月
B.實際工作年限10年以上，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期期間為6個月
C.醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿,則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿
D.病假工資不得低于當(dāng)?shù)氐凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付
參考答案：A,B,C
參考解析：選項D：病假工資可以低于當(dāng)?shù)氐凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)氐凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%。參考教材P81、P82。
28[多選題] 根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用1年訴訟時效期間的有( )。
A.拒付租金的
B.延付運費的
C.寄存物品被毀損的
D.身體受到傷害要求賠償?shù)?BR> 參考答案：A,C,D
參考解析：適用1年訴訟時效期間的情形包括：(1)身體受到傷害要求賠償?shù)?選項D正確);(2)出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的;(3)延付或者拒付租金的(選項A正確、選項B錯誤);(4)寄存財物被丟失或者損毀的(選項C正確)。參考教材P23。
29[多選題] 根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，一般貿(mào)易項下進口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。下列有關(guān)成交價格的表述中，正確的有( )。
A.賣方付給進口人的正?；乜郏瑧?yīng)計人成交價格
B.賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款，可以從成交價格中扣除
C.在貨物成交過程中，進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金，應(yīng)計人成交價格
D.在貨物成交過程中，進口人向境外采購代理人支付的買方傭金，不得計人關(guān)稅完稅價格
參考答案：C,D
參考解析：(1)選項A：賣方付給進口人的正?；乜?，應(yīng)從成交價格中扣除;(2)選項B：賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款，賣方在貨價中沖減時，罰款則不能從成交價格中扣除。參考教材P295。
30[多選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的有( )。
A.承租商鋪的甲企業(yè)
B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的乙企業(yè)
C.為他人代建房屋的丙企業(yè)
D.與其他企業(yè)交換廠房的丁企業(yè)
參考答案：B,D
參考解析：選項AC：房地產(chǎn)出租、房地產(chǎn)代建行為，均不引發(fā)房地產(chǎn)權(quán)屬的變動，不屬于土地增值稅的征稅范圍。參考教材P309、P310。
31[多選題] 有關(guān)職工基本社會保險費的繳納，下列說法正確的有( )。
A.民辦非企業(yè)單位的工傷保險費由單位和職工本人共同繳納
B.國有企業(yè)的工傷保險費由單位繳納，職工本人不繳納工傷保險費
C.會計師事務(wù)所的工傷保險費由單位繳納，職工本人不繳納工傷保險費
D.個體工商戶不參加工傷保險，雇主和雇工本人均不繳納工傷保險費
參考答案：B,C
參考解析：(1)企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、基金會、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等組織的職工和個體工商戶的雇工，均有依法享受工傷保險待遇的權(quán)利;(2)工傷保險費用由用人單位繳納，職工不繳納工傷保險費。參考教材P82。
32[多選題] 下列有關(guān)契稅計稅依據(jù)的表述中，符合法律制度規(guī)定的有( )。
A.受讓國有土地使用權(quán)的，以成交價格為計稅依據(jù)
B.受贈房屋的，由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定計稅依據(jù)
C.購入土地使用權(quán)的，以評估價格為計稅依據(jù)
D.交換土地使用權(quán)的，以交換土地使用權(quán)的價格差額為計稅依據(jù)
參考答案：A,B,D
參考解析：(1)選項AC：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據(jù);(2)選項B：土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，計稅依據(jù)由征稅機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格確定;(3)選項D：土地使用權(quán)交換、房屋交換，計稅依據(jù)為所交換土地使用權(quán)、房屋的“價格差額”。參考教材P306。
33[多選題] 根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，對因侵權(quán)行為提起的民事訴訟案件，享有管轄權(quán)的法院有( )。
A.原告住所地法院
B.被告住所地法院
C.侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地法院
D.侵權(quán)行為實施地法院
參考答案：B,C,D
參考解析：因侵權(quán)行為提起的民事訴訟，由侵權(quán)行為地(包括侵權(quán)行為實施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地)或者被告住所地的人民法院管轄。參考教材P22。
34[多選題] 下列各項中，屬于行政處罰的有( )。
A.罰款
B.撤職
C.停止出口退稅權(quán)
D.吊銷營業(yè)執(zhí)照
參考答案：A,C,D
參考解析：(1)選項B：屬于行政處分;(2)選項C：屬于稅務(wù)機關(guān)特有的行政處罰措施。參考教材P35、P386。
35[多選題] 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要按件貼花的有( )。
A.簽訂人身保險合同
B.書立產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
C.領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證
D.設(shè)立資金賬簿以外的其他賬簿
參考答案：C,D
參考解析：(1)印花稅的征稅項目中，按件貼花的有：①權(quán)利、許可證照;②營業(yè)賬簿中的其他賬簿。(2)選項A：財產(chǎn)保險合同按照經(jīng)濟合同貼花，人身保險合同無需貼花。參考教材P340、P341。
36[多選題] 下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有( )。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅以實際占用的應(yīng)稅土地面積為計稅依據(jù)
B.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)以主管稅務(wù)機關(guān)核定的土地面積為計稅依據(jù)
C.凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為計稅依據(jù)
D.尚未組織測定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為計稅依據(jù)
參考答案：A,C,D
參考解析：(1)城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。土地面積以平方米為計量標(biāo)準(zhǔn)，確定順序依次為：測定面積>證書所載面積>自行據(jù)實申報面積。(2)選項B：尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)當(dāng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。參考教材P321。
37[多選題] 2008年以來，甲公司與下列職工均已連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，再次續(xù)訂勞動合同時，除職工提出訂立固定期限勞動合同外，甲公司應(yīng)與之訂立無固定期限勞動合同的有( )。
A.因交通違章承擔(dān)行政責(zé)任的張某
B.患病休假，痊愈后能繼續(xù)從事原工作的王某
C.不能勝任工作，經(jīng)過調(diào)整工作崗位仍不能勝任工作的李某
D.同時與乙公司建立勞動關(guān)系，經(jīng)甲公司提出拒不改正的趙某
參考答案：A,B
參考解析：勞動者和用人單位已經(jīng)連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，且勞動者未出現(xiàn)法定情形，續(xù)訂勞動合同時除職工提出訂立固定期限勞動合同外，用人單位應(yīng)當(dāng)與其訂立無固定期限勞動合同。(1)選項C：勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的，屬于出現(xiàn)了“法定情形”;(2)選項D：勞動者同時與其他用人單位建立勞動關(guān)系，對完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的，屬于出現(xiàn)了“法定情形”。參考教材P45。
38[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有( )。
A.向消費者個人銷售貨物
B.商場零售煙、酒
C.金融商品轉(zhuǎn)讓
D.銷售免稅藥品
參考答案：A,B,C,D
參考解析：(1)選項A：向消費者個人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的，不得開具增值稅專用發(fā)票;(2)選項B：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不含勞保用品)、化妝品等消費品的，不得開具增值稅專用發(fā)票;(3)選項C：金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票;(4)選項D：銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票(法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。參考教材P183、P193。
39[多選題]
被背書人：
乙公司被背書人：
P銀行被背書人：
丙公司被背書人：
丙公司開戶銀行
甲公司簽章乙公司簽章
質(zhì)押
乙公司簽章丙公司簽章
委托收款
以上是某票據(jù)的背書欄，其中屬于非轉(zhuǎn)讓背書的被背書人有( )。
A.乙公司
B.丙公司
C.P銀行
D.丙公司開戶銀行
參考答案：C,D
參考解析：(1)選項AB：乙公司是甲公司所作轉(zhuǎn)讓背書的被背書人，丙公司是乙公司所作轉(zhuǎn)讓背書的被背書人;(2)選項CD：P銀行是乙公司所作質(zhì)押背書的被背書人，丙公司開戶銀行是丙公司所作委托收款背書的被背書人，質(zhì)押背書和委托收款背書均屬非轉(zhuǎn)讓背書。參考教材P140。
三、判斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40[判斷題] 撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，然后再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。參考教材P102。
41[判斷題] 張某和甲公司發(fā)生勞動爭議，張某可以不經(jīng)勞動仲裁直接向人民法院提起勞動訴訟。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：勞動仲裁是勞動爭議當(dāng)事人向人民法院提起訴訟的必經(jīng)程序。參考教材P65。
42[判斷題] 中國公民王某在境內(nèi)甲外商投資企業(yè)任職，其每月取得的工資性質(zhì)的收入應(yīng)當(dāng)減除4800元費用后按照工資、薪金所得項目計繳個人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)屬于中國企業(yè)，王某又是中國公民，既非“外籍”，又非“外派”，只能減除3500元的費用。參考教材P273。
43[判斷題] 納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。( )
A.√
B.×
參考答案：對
44[判斷題] 行政法規(guī)之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：行政法規(guī)之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由“國務(wù)院”裁決。參考教材P11。
45[判斷題] 房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。( )
A.√
B.×
參考答案：對
46[判斷題] 王某購買了一張記名預(yù)付卡，該卡內(nèi)資金的高限額為1000元。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元;單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元。參考教材P119。
47[判斷題] 甲日化廠將自產(chǎn)的高檔保濕精華移送生產(chǎn)普通的日用護膚品，移送時應(yīng)當(dāng)繳納消費稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的，移送時征收消費稅，終端產(chǎn)品出廠銷售時不征收消費稅。參考教材P209。
48[判斷題] 行政賠償、補償以及行政機關(guān)行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權(quán)的行政訴訟案件可以調(diào)解。( )
A.√
B.×
參考答案：對
49[判斷題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。( )
A.√
B.×
參考答案：對
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分)
材料題根據(jù)下面資料，回答50-53題
2016年5月19日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張出票后1個月付款、金額為50萬元的商業(yè)匯票，該匯票載明丙公司為付款人，丁公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。乙公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，但未記載被背書人名稱。戊公司將自己的名稱填入被背書人名稱欄后，于2016年6月15日向丙公司提示承兌，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有30萬元為由拒絕承兌。戊公司擬行使追索權(quán)實現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素.分析回答下列小題。
50[不定項選擇題] 該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是( )。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.戊公司
參考答案：A
參考解析：保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人;未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。在本題中，丙公司拒絕承兌票據(jù)，應(yīng)以出票人甲公司為被保證人。參考教材P142。
51[不定項選擇題] 乙公司背書轉(zhuǎn)讓時未記載被背書人名稱，該背書( )。
A.無效
B.不成立
C.由戊公司補記后有效
D.只有由乙公司補記才有效
參考答案：C
參考解析：背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。參考教材P140。
52[不定項選擇題] 戊公司有權(quán)向( )追索。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.丁公司
參考答案：A,B,D
參考解析：持票人可以向票據(jù)的出票人(甲公司)、背書人(乙公司)、承兌人和保證人(丁公司)中的任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。在本題中，丙公司并未承兌票據(jù)，并非承兌人，只是票面上記載的付款人，不是票據(jù)債務(wù)人，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，所以戊公司無權(quán)向其追索。參考教材P143。
53[不定項選擇題] 戊公司向乙公司行使追索權(quán)的截止時間為( )。
A.2016年6月19日
B.2016年12月19日
C.2016年9月15日
D.2016年12月15日
參考答案：D
參考解析：持票人對出票人、承兌人以外前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌(2016年6月15日)或者被拒絕付款之日起6個月內(nèi)行使。參考教材P137。材料題根據(jù)下面資料，回答54-57題
甲公司為居民企業(yè)，2016年度有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：
(1)取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元，出租閑置辦公樓收入400萬元，國債利息收入15萬元，銀行存款利息收入5萬元;
(2)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計780萬元;
(3)新技術(shù)研究開發(fā)費用30萬元，已計入管理費用;
(4)支付稅收滯納金2萬元，直接向貧困山區(qū)捐款5萬元，向街道辦贊助支出6萬元;
(5)當(dāng)年向投資者分配利潤100萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
54[不定項選擇題] 甲公司的下列收入中，在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入收入總額的是( )。
A.產(chǎn)品銷售收入2000萬元
B.銀行存款利息收人5萬元
C.出租閑置辦公樓收入400萬元
D.國債利息收入15萬元
參考答案：A,B,C,D
參考解析：(1)企業(yè)所得稅“收入總額”包括應(yīng)稅收入、不征稅收入和免稅收入;(2)選項D屬于免稅收入，選項ABCD均應(yīng)計人“收入總額”。參考教材P231、P247。
55[不定項選擇題] 甲公司下列支出中，在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)予扣除的是( )。
A.向街道辦贊助支出6萬元
B.向投資者分配利潤100萬元
C.稅收滯納金2萬元
D.向貧困山區(qū)捐款5萬元
參考答案：A,B,C,D
參考解析：(1)選項A：與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得在稅前扣除。(2)選項B：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不得在稅前扣除。(3)選項C：稅收滯納金，罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得在稅前扣除。(4)選項D：甲公司“直接”向貧困山區(qū)的捐款不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。參考教材P241。
56[不定項選擇題] 有關(guān)甲公司2016年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，下列計算列式正確的是( )。
A.準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費=(2000+400)×5%e=12(萬元)
B.準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費=50×60%=30(萬元)
C.準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費=(2000+400)×15%=360(萬元)
D.準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為780萬元
參考答案：A,C
參考解析：(1)選項AB：甲公司業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額的60%(30萬元)高于當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%0(12萬元)，應(yīng)當(dāng)按當(dāng)年銷售收入的5%o手I除;(2)選項CD：甲公司實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費(780萬元)已經(jīng)超過扣除限額(當(dāng)年銷售收入的15%，即360萬元)，應(yīng)當(dāng)按限額扣除。參考教材P239。
57[不定項選擇題] 有關(guān)甲公司在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的新技術(shù)研究開發(fā)費用，下列計算列式正確的是( )。
A.30 ×(1+50%)=45(萬元)
B.30×50%=15(萬元)
C.30×(1+100%)=60(萬元)
D.30×100%=30(萬元)
參考答案：A
參考解析：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(30萬元)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%(30 × 50%)加計扣除，共計準(zhǔn)予在稅前扣除的新技術(shù)研究開發(fā)費用為30+30 × 50%=45(萬元)。參考教材P250。
1[單選題] 下列各項中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A.公園中管理單位的辦公用地
B.直接用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地
C.名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的小賣部用地
D.免稅單位無償使用納稅單位的土地
參考答案：C
參考解析：(1)選項C：公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅;(2)選項ABD：都屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍。參考教材P321、P322。
2[單選題] 根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，職工出現(xiàn)傷亡的下列情形中，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷的是( )。
A.因本人故意犯罪導(dǎo)致在工作中傷亡的
B.在下班途中受到本人負(fù)主要責(zé)任交通事故傷害的
C.因工外出期間，由于工作原因發(fā)生事故不落不明的
D.在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病72小時后死亡的
參考答案：C
參考解析：(1)選項A：職工因故意犯罪導(dǎo)致本人在工作中傷亡的，不認(rèn)定為工傷;(2)選項B：在上下班途中，受到“非本人”主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷;(3)選項C：因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷;(4)選項D：在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在“48小時內(nèi)”經(jīng)搶救無效死亡的，視同工傷。參考教材P83、P84。
3[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍的是( )。
A.頒發(fā)稅收征管細(xì)則
B.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保
C.采取稅收保全措施
D.確認(rèn)納稅環(huán)節(jié)
參考答案：A
參考解析：(1)選項A：稅收征管細(xì)則，是稅務(wù)機關(guān)頒發(fā)的針對不特定對象的文件，屬于抽象行政行為，不能直接申請行政復(fù)議;(2)選項BCD：均為具體行政行為，屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍，其中選項D屬于征稅行為(復(fù)議前置)。參考教材P386。
4[單選題] 下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進行分類的是( )。
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.實體法和程序法
D.一般法和特別法
參考答案：A
參考解析：(1)選項B：以法的內(nèi)容、效力和制定程序為依據(jù)分類;(2)選項C：以法的內(nèi)容為依據(jù)分類;(3)選項D：以法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男Я橐罁?jù)分類。參考教材P1 1、P12。
5[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)企業(yè)籌建期間的費用扣除，下列表述正確的是( )。
A.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除
B.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除
C.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不得在企業(yè)所得稅前扣除
D.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除
參考答案：D
參考解析：選項AB：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。參考教材P239。
6[單選題] 某電器修理店是增值稅小規(guī)模納稅人，2016年12月份取得含稅修理收入20600元;另外，當(dāng)月還出售一臺自己使用過的設(shè)備，收取價稅合計金額123600元。有關(guān)該電器修理店本月應(yīng)繳納的增值稅，下列計算正確的是( )。
A.20600×3%+123600×2%
B.20600÷(1+3%)×3%+123600×2%
C.20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+3%)×2%
D.20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+2%)×2%
參考答案：C
參考解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)納增值稅=含稅售價÷(1+3%)×2%。參考教材P169。
7[單選題] 甲公司職工周某的月工資為8000元，已知當(dāng)?shù)芈毠せ踞t(yī)療保險的單位繳費率為6%，職工個人繳費率為2%，用人單位所繳醫(yī)療保險費劃入個人醫(yī)療賬戶的比例為30%。有關(guān)周某個人醫(yī)療保險賬戶每月存儲額的下列計算列式中，正確的是( )。
A.8000×2%=160(元)
B.8000×6%×30%=144(元)
C.8000×2%+8000×6%=640(元)
D.8000×2%+8000×6%×30%=304(元)
參考答案：D
參考解析：基本醫(yī)療保險個人賬戶的資金來源：(1)個人繳費部分(8000 × 2%);(2)用人單位繳費的劃入部分(8000 ×6%×30%);(3)個人賬戶存儲額的利息。參考教材P79。
8[單選題] 甲博物館2016年12月取得的下列收入中，可以免征增值稅的是( )。
A.第一道門票收入
B.出租門面房收入
C.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收人
D.轉(zhuǎn)讓自建的倉庫收入
參考答案：A
參考解析：(1)選項B：應(yīng)按不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅;(2)選項C：“個人”轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅，博物館轉(zhuǎn)讓著作權(quán)應(yīng)按銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅;(3)選項D：“個人”銷售自建自用住房免征增值稅，博物館轉(zhuǎn)讓自建的倉庫應(yīng)按銷售不動產(chǎn)繳納增值稅。參考教材P201、P202。
9[單選題] 下列有關(guān)確認(rèn)收入實現(xiàn)時間的表述中，符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是( )。
A.銷售商品需要安裝的，在商品發(fā)出時確認(rèn)收入
B.銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時確認(rèn)收入
C.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在銷售時確認(rèn)收人
D.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入
參考答案：D
參考解析：(1)選項A：銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認(rèn)收入，如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認(rèn)收入;(2)選項B：銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入;(3)選項C：銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入。參考教材P232。
10[單選題] 甲公司購入10輛小汽車(非新能源小汽車)，并作出了下列處置，其中應(yīng)當(dāng)由甲公司作為納稅人繳納車輛購置稅的是( )。
A.將其中2輛轉(zhuǎn)讓給股東
B.將其中1輛贈送給客戶
C.將其中5輛獎勵給先進職工
D.將其中2輛留作董事長、總經(jīng)理的專用轎車
參考答案：D
參考解析：(1)選項A：應(yīng)由受讓車輛的股東繳納車輛購置稅;(2)選項B：應(yīng)由受贈客戶繳納車輛購置稅;(3)選項C：應(yīng)由獲獎職工繳納車輛購置稅?？傊?，車輛購置稅的納稅人是購置并自用應(yīng)稅車輛的單位和個人。
11[單選題] 甲企業(yè)2016年年初擁有一棟房產(chǎn)，房產(chǎn)原值1000萬元，6月30日將其出租給乙企業(yè)，租期1年，每月向乙企業(yè)收取租金1.05萬元，其中0.05萬元為增值稅稅金。已知從價計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，從租計征房產(chǎn)稅稅率為12%，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%。有關(guān)2016年甲企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅，下列計算列式正確的是( )。
A.1000×(1-30%)×1.2%×6÷12+1.05×6×12%
B.1000×(1-30%)×1.2%×5÷12+1.05×7×12%
C.1000×(1-30%)×1.2%×6÷12+(1.05-0.05)×6×12%
D.1000×(1-30%)×1.2%×5÷12+(1.05-0.05)×7×12%
參考答案：C
參考解析：(1)納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅;在本題中，甲企業(yè)6月30日向乙企業(yè)交付出租房產(chǎn)，該房產(chǎn)應(yīng)自7月份開始從租計征房產(chǎn)稅(共計6個月)，排除選項BD。(2)對出租房產(chǎn)計征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅，選項A錯誤。參考教材P302、P304。
12[單選題] 甲公司錄用張某8個月后開始拖欠其工資，張某向甲公司多次催要未果，直至雙方勞動關(guān)系終止，甲公司仍未結(jié)算所欠工資。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，張某就甲公司拖欠工資申請勞動仲裁的時效期間是( )。
A.自張某到甲公司工作之日起2年
B.自雙方勞動關(guān)系終止之日起1年
C.自張某應(yīng)當(dāng)知道甲公司拖欠工資之日起1年
D.自張某向甲公司后催要工資未果之日起2年
參考答案：B
參考解析：勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制;但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。參考教材P67。
13[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)稅收法律關(guān)系主體及其權(quán)利的表述中，正確的是( )。
A.稅收監(jiān)督權(quán)屬于納稅人的權(quán)利
B.稅務(wù)檢查權(quán)是稅務(wù)機關(guān)稅款征收權(quán)的重要內(nèi)容之一
C.納稅擔(dān)保人不屬于稅收法律關(guān)系主體
D.稅務(wù)機關(guān)享有納稅申報方式的選擇權(quán)
參考答案：A
參考解析：(1)選項B：稅務(wù)行政管理權(quán)主要包括6個方面——稅收立法權(quán)、稅務(wù)管理權(quán)、稅款征收權(quán)(包括依法計征權(quán)、核定稅款權(quán)、稅收保全和強制執(zhí)行權(quán)、追征稅款權(quán)等)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政處罰權(quán)和其他職權(quán)。(2)選項C：納稅主體包括納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。(3)選項D：納稅申報方式選擇權(quán)是納稅主體享有的權(quán)利。參考教材P368、P369。
14[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)稅收保全措施的表述中，正確的是( )。
A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品采取稅收保全措施
B.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人擁有的機動車輛、金銀首飾、古玩字畫、豪華住宅等采取稅收保全措施
C.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般長不得超過3個月
D.通知出境管理機關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人出境，屬于稅收保全措施
參考答案：B
參考解析：(1)選項AB：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品(不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房)，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。(2)選項C：稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般長不得超過6個月。(3)選項D：阻止出境是和稅收保全措施并列的一項稅款征收措施。參考教材P382。
15[單選題] 甲鎢礦2016年12月銷售自采原礦2萬噸，每噸不含增值稅單價1000元;銷售自采鎢礦連續(xù)加工的精礦3萬噸，每噸不含增值稅單價1800元。已知，換算比為1.2，資源稅稅率為6.5%。有關(guān)甲鎢礦上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的資源稅，下列計算列式正確的是( )。
A.1000×2 × 6.5%+1800 × 3 × 6.5%
B.1000 × 2 × 1.2×6.5%+1800×3×6.5%
C.1000 × 2 × 6.5%+1800 × 3 × 1.2×6.5%
D.1000×2 × 1.2 × 6.5%+1800×3×1.2 × 6.5%
參考答案：B
參考解析：(1)已知條件給出的是“換算比”，說明鎢礦以精礦為征稅對象，銷售的自采原礦應(yīng)將原礦銷售額換算為精礦銷售額繳納資源稅，應(yīng)繳納的資源稅=原礦銷售額×換算比×資源稅稅率=1000×2×1.2×6.5%=156(萬元);(2)銷售精礦應(yīng)繳納的資源稅=精礦銷售額×資源稅稅率=1800 × 3×6.5%=351(萬元)。參考教材P349。
16[單選題] 方某2016年年中從甲公司跳槽到乙公司，年底向乙公司提出帶薪年休假申請。已知方某自初次就業(yè)至今已工作22年，跳槽到乙公司時當(dāng)年剩余日歷天數(shù)占全年日歷天數(shù)的比例為2/3。乙公司對方某的年休假申請符合法律規(guī)定的答復(fù)是( )。
A.不可以休年休假
B.可休5天年休假
C.可休10天年休假
D.可休15天年休假
參考答案：C
參考解析：(1)職工累計工作已滿20年的，年休假為15天。方某累計工作22年，可以享受15天的帶薪年休假。(2)職工新進用人單位且符合享受帶薪年休假條件的，當(dāng)年度年休假天數(shù)按照在本單位剩余日歷天數(shù)折算確定，折算后不足一整天的部分不享受年休假。方某跳槽到乙公司時，當(dāng)年剩余日歷天數(shù)占全年日歷天數(shù)的比例約為2/3，則方某可以在乙公司補休的年休假天數(shù)=15×2/3=10(天)。參考教材P46、P47。
17[單選題] 下列有關(guān)消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不符合消費稅法律制度規(guī)定的是( )。
A.納稅人進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當(dāng)天
B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天
C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為支付加工費的當(dāng)天
D.納稅人銷售應(yīng)稅消費品采取預(yù)收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天
參考答案：C
參考解析：選項C：納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。參考教材P226。
18[單選題] 甲公司經(jīng)相關(guān)機關(guān)查實存在騙稅行為。有關(guān)甲公司需要承擔(dān)的法律責(zé)任，下列說法正確的是( )。
A.如果甲公司的行為尚不構(gòu)成犯罪，由稅務(wù)機關(guān)給予其行政處罰
B.如果甲公司的行為尚不構(gòu)成犯罪，由法院給予其行政處罰
C.如果甲公司的行為構(gòu)成犯罪，由稅務(wù)機關(guān)判定其應(yīng)承擔(dān)的刑事責(zé)任
D.如果甲公司的行為構(gòu)成犯罪，由公安機關(guān)判定其應(yīng)承擔(dān)的刑事責(zé)任
參考答案：A
參考解析：(1)選項AB：行政責(zé)任由行政主體(稅務(wù)機關(guān)屬于行政機關(guān)，而法院不屬于行政機關(guān))依法給予;(2)選項CD：刑事責(zé)任應(yīng)由國家審判機關(guān)(人民法院)依照刑事法律給予。參考教材P34、P35。
19[單選題] 甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)2016年12月從另一化妝品生產(chǎn)企業(yè)購進高檔保濕精華一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元;當(dāng)月領(lǐng)用其中的40%用于生產(chǎn)高檔保濕粉底液并全部銷售，取得不含增值稅銷售收入1000萬元。已知高檔化妝品適用消費稅稅率為15%。有關(guān)甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的消費稅，下列計算列式正確的是( )。
A.1000×15%=150(萬元)
B.1000×15%-200×15%×40%=138(萬元)
C.1000×15%-200×15%×60%=132(萬元)
D.1000×15%-200×15%=120(萬元)
參考答案：B
參考解析：當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購或委托加工收回的應(yīng)稅消費品的已納消費稅稅款，應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算;在本題中，甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)本月僅生產(chǎn)領(lǐng)用了40%的外購高檔保濕精華，其外購高檔保濕精華時已納的消費稅稅款僅可在本月扣除40%。參考教材P224。
20[單選題] 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)用人單位支付勞動報酬的表述中，正確的是( )。
A.工資可以實物及有價證券替代貨幣支付
B.勞動者在婚喪假期間，用人單位不向其支付工資
C.約定的工資支付日期遇節(jié)假日或休息日的，工資應(yīng)在節(jié)假日或休息日后近的工作日支付
D.對部分公民放假的節(jié)日期間照常工作的職工，用人單位應(yīng)向其支付工資報酬，但不支付加班工資
參考答案：D
參考解析：(1)選項A：工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付;(2)選項B：勞動者在法定休假日和婚喪假期間以及依法參加社會活動期間，用人單位應(yīng)當(dāng)依法支付工資;(3)選項C：約定支付工資的日期遇節(jié)假日或者休息日的，工資應(yīng)提前在近的工作日支付;(4)選項D：在部分公民放假的節(jié)日期間(如婦女節(jié)、青年節(jié))，對參加社會活動或者單位組織慶祝活動和照常工作的職工，單位應(yīng)支付工資報酬，但不支付加班工資。21[單選題] 吳某因勞動合同終止而失業(yè)。已知吳某工作年限已滿12年，其本人和所在單位繳納失業(yè)保險費的時間已滿8年，且符合失業(yè)保險待遇享受條件。吳某領(lǐng)取失業(yè)保險金的長期限為( )。
A.自勞動合同終止之日起18個月
B.自辦理失業(yè)登記之日起18個月
C.自勞動合同終止之日起24個月
D.自辦理失業(yè)登記之日起24個月
參考答案：B
參考解析：(1)失業(yè)保險金領(lǐng)取期限自辦理失業(yè)登記之日起計算，排除選項AC;(2)用人單位和本人的累計繳費年限(而非“本人的工作年限”)已滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的長期限為18個月。參考教材P88。
22[單選題] 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅的是( )。
A.汽油
B.卷煙
C.啤酒
D.涂料
參考答案：B
參考解析：(1)現(xiàn)行消費稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采用復(fù)合計征方法;(2)選項AC：從量定額計征;(3)選項D：從價定率計征。參考教材P218、P219。
23[單選題] 甲公司擬在其開戶行P銀行為員工個人申請開立代發(fā)工資賬戶，下列有關(guān)說法符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是( )。
A.甲公司應(yīng)當(dāng)向P銀行提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的原件
B.甲公司應(yīng)當(dāng)向P銀行提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復(fù)印件或影印件
C.相關(guān)代發(fā)工資賬戶自正式開立之日起3個工作日后，可以辦理付款業(yè)務(wù)
D.在員工本人持本人有效身份證件到P銀行辦理身份確認(rèn)、密碼設(shè)(重)置等激活手續(xù)前，該賬戶只能對外轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金
參考答案：B
參考解析：(1)選項AB：單位代理個人開立銀行賬戶的，應(yīng)提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復(fù)印件或影印件;(2)選項CD：單位代理開立的個人銀行賬戶，在被代理人持本人有效身份證件到開戶銀行辦理身份確認(rèn)、密碼設(shè)(重)置等激活手續(xù)前，該銀行賬戶“只收不付”。參考教材P108。
24[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，可以計算折舊扣除的是( )。
A.未投入使用的房屋
B.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)
C.單獨估價作為固定資產(chǎn)人賬的土地
D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
參考答案：A
參考解析：房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除;但未投入使用的房屋、建筑物可以計算折舊扣除。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分)
25[多選題] 企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有( )。
A.林木種植
B.花卉種植
C.中藥材的種植
D.香料作物的種植
參考答案：A,C
參考解析：選項BD：屬于減半征收企業(yè)所得稅的項目。參考教材P248。
26[多選題] 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，勞動合同無效或者部分無效的有( )。
A.以欺詐手段，使對方在違背真實意思的情況下訂立的勞動合同
B.用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的勞動合同
C.用人單位與勞動者口頭協(xié)商變更的勞動合同
D.勞動合同訂立后，用人單位變更法定代表人的
參考答案：A,B
參考解析：(1)選項C：變更勞動合同未采用書面形式，并不直接導(dǎo)致勞動合同無效;如果雙方已經(jīng)實際履行了口頭變更的勞動合同超過1個月，且變更后的勞動合同內(nèi)容不違反法律、行政法規(guī)、國家政策以及公序良俗，當(dāng)事人以未采用書面形式為由主張勞動合同變更無效的，人民法院不予支持。(2)選項D：用人單位變更名稱、法定代表人、主要負(fù)責(zé)人或者投資人等事項，不影響勞動合同的履行。參考教材P43、P54、P55。
27[多選題] 根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)職工患病應(yīng)享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內(nèi)待遇的表述中，正確的有( )。
A.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期問為6個月
B.實際工作年限10年以上，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期期間為6個月
C.醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿,則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿
D.病假工資不得低于當(dāng)?shù)氐凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付
參考答案：A,B,C
參考解析：選項D：病假工資可以低于當(dāng)?shù)氐凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)氐凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%。參考教材P81、P82。
28[多選題] 根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用1年訴訟時效期間的有( )。
A.拒付租金的
B.延付運費的
C.寄存物品被毀損的
D.身體受到傷害要求賠償?shù)?BR> 參考答案：A,C,D
參考解析：適用1年訴訟時效期間的情形包括：(1)身體受到傷害要求賠償?shù)?選項D正確);(2)出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的;(3)延付或者拒付租金的(選項A正確、選項B錯誤);(4)寄存財物被丟失或者損毀的(選項C正確)。參考教材P23。
29[多選題] 根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，一般貿(mào)易項下進口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。下列有關(guān)成交價格的表述中，正確的有( )。
A.賣方付給進口人的正?；乜郏瑧?yīng)計人成交價格
B.賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款，可以從成交價格中扣除
C.在貨物成交過程中，進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金，應(yīng)計人成交價格
D.在貨物成交過程中，進口人向境外采購代理人支付的買方傭金，不得計人關(guān)稅完稅價格
參考答案：C,D
參考解析：(1)選項A：賣方付給進口人的正?；乜?，應(yīng)從成交價格中扣除;(2)選項B：賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款，賣方在貨價中沖減時，罰款則不能從成交價格中扣除。參考教材P295。
30[多選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的有( )。
A.承租商鋪的甲企業(yè)
B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的乙企業(yè)
C.為他人代建房屋的丙企業(yè)
D.與其他企業(yè)交換廠房的丁企業(yè)
參考答案：B,D
參考解析：選項AC：房地產(chǎn)出租、房地產(chǎn)代建行為，均不引發(fā)房地產(chǎn)權(quán)屬的變動，不屬于土地增值稅的征稅范圍。參考教材P309、P310。
31[多選題] 有關(guān)職工基本社會保險費的繳納，下列說法正確的有( )。
A.民辦非企業(yè)單位的工傷保險費由單位和職工本人共同繳納
B.國有企業(yè)的工傷保險費由單位繳納，職工本人不繳納工傷保險費
C.會計師事務(wù)所的工傷保險費由單位繳納，職工本人不繳納工傷保險費
D.個體工商戶不參加工傷保險，雇主和雇工本人均不繳納工傷保險費
參考答案：B,C
參考解析：(1)企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、基金會、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等組織的職工和個體工商戶的雇工，均有依法享受工傷保險待遇的權(quán)利;(2)工傷保險費用由用人單位繳納，職工不繳納工傷保險費。參考教材P82。
32[多選題] 下列有關(guān)契稅計稅依據(jù)的表述中，符合法律制度規(guī)定的有( )。
A.受讓國有土地使用權(quán)的，以成交價格為計稅依據(jù)
B.受贈房屋的，由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定計稅依據(jù)
C.購入土地使用權(quán)的，以評估價格為計稅依據(jù)
D.交換土地使用權(quán)的，以交換土地使用權(quán)的價格差額為計稅依據(jù)
參考答案：A,B,D
參考解析：(1)選項AC：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據(jù);(2)選項B：土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，計稅依據(jù)由征稅機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格確定;(3)選項D：土地使用權(quán)交換、房屋交換，計稅依據(jù)為所交換土地使用權(quán)、房屋的“價格差額”。參考教材P306。
33[多選題] 根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，對因侵權(quán)行為提起的民事訴訟案件，享有管轄權(quán)的法院有( )。
A.原告住所地法院
B.被告住所地法院
C.侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地法院
D.侵權(quán)行為實施地法院
參考答案：B,C,D
參考解析：因侵權(quán)行為提起的民事訴訟，由侵權(quán)行為地(包括侵權(quán)行為實施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地)或者被告住所地的人民法院管轄。參考教材P22。
34[多選題] 下列各項中，屬于行政處罰的有( )。
A.罰款
B.撤職
C.停止出口退稅權(quán)
D.吊銷營業(yè)執(zhí)照
參考答案：A,C,D
參考解析：(1)選項B：屬于行政處分;(2)選項C：屬于稅務(wù)機關(guān)特有的行政處罰措施。參考教材P35、P386。
35[多選題] 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要按件貼花的有( )。
A.簽訂人身保險合同
B.書立產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
C.領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證
D.設(shè)立資金賬簿以外的其他賬簿
參考答案：C,D
參考解析：(1)印花稅的征稅項目中，按件貼花的有：①權(quán)利、許可證照;②營業(yè)賬簿中的其他賬簿。(2)選項A：財產(chǎn)保險合同按照經(jīng)濟合同貼花，人身保險合同無需貼花。參考教材P340、P341。
36[多選題] 下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有( )。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅以實際占用的應(yīng)稅土地面積為計稅依據(jù)
B.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)以主管稅務(wù)機關(guān)核定的土地面積為計稅依據(jù)
C.凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為計稅依據(jù)
D.尚未組織測定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為計稅依據(jù)
參考答案：A,C,D
參考解析：(1)城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。土地面積以平方米為計量標(biāo)準(zhǔn)，確定順序依次為：測定面積>證書所載面積>自行據(jù)實申報面積。(2)選項B：尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)當(dāng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。參考教材P321。
37[多選題] 2008年以來，甲公司與下列職工均已連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，再次續(xù)訂勞動合同時，除職工提出訂立固定期限勞動合同外，甲公司應(yīng)與之訂立無固定期限勞動合同的有( )。
A.因交通違章承擔(dān)行政責(zé)任的張某
B.患病休假，痊愈后能繼續(xù)從事原工作的王某
C.不能勝任工作，經(jīng)過調(diào)整工作崗位仍不能勝任工作的李某
D.同時與乙公司建立勞動關(guān)系，經(jīng)甲公司提出拒不改正的趙某
參考答案：A,B
參考解析：勞動者和用人單位已經(jīng)連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，且勞動者未出現(xiàn)法定情形，續(xù)訂勞動合同時除職工提出訂立固定期限勞動合同外，用人單位應(yīng)當(dāng)與其訂立無固定期限勞動合同。(1)選項C：勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的，屬于出現(xiàn)了“法定情形”;(2)選項D：勞動者同時與其他用人單位建立勞動關(guān)系，對完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的，屬于出現(xiàn)了“法定情形”。參考教材P45。
38[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有( )。
A.向消費者個人銷售貨物
B.商場零售煙、酒
C.金融商品轉(zhuǎn)讓
D.銷售免稅藥品
參考答案：A,B,C,D
參考解析：(1)選項A：向消費者個人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的，不得開具增值稅專用發(fā)票;(2)選項B：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不含勞保用品)、化妝品等消費品的，不得開具增值稅專用發(fā)票;(3)選項C：金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票;(4)選項D：銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票(法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。參考教材P183、P193。
39[多選題]
被背書人：
乙公司被背書人：
P銀行被背書人：
丙公司被背書人：
丙公司開戶銀行
甲公司簽章乙公司簽章
質(zhì)押
乙公司簽章丙公司簽章
委托收款
以上是某票據(jù)的背書欄，其中屬于非轉(zhuǎn)讓背書的被背書人有( )。
A.乙公司
B.丙公司
C.P銀行
D.丙公司開戶銀行
參考答案：C,D
參考解析：(1)選項AB：乙公司是甲公司所作轉(zhuǎn)讓背書的被背書人，丙公司是乙公司所作轉(zhuǎn)讓背書的被背書人;(2)選項CD：P銀行是乙公司所作質(zhì)押背書的被背書人，丙公司開戶銀行是丙公司所作委托收款背書的被背書人，質(zhì)押背書和委托收款背書均屬非轉(zhuǎn)讓背書。參考教材P140。
三、判斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40[判斷題] 撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，然后再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。參考教材P102。
41[判斷題] 張某和甲公司發(fā)生勞動爭議，張某可以不經(jīng)勞動仲裁直接向人民法院提起勞動訴訟。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：勞動仲裁是勞動爭議當(dāng)事人向人民法院提起訴訟的必經(jīng)程序。參考教材P65。
42[判斷題] 中國公民王某在境內(nèi)甲外商投資企業(yè)任職，其每月取得的工資性質(zhì)的收入應(yīng)當(dāng)減除4800元費用后按照工資、薪金所得項目計繳個人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)屬于中國企業(yè)，王某又是中國公民，既非“外籍”，又非“外派”，只能減除3500元的費用。參考教材P273。
43[判斷題] 納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。( )
A.√
B.×
參考答案：對
44[判斷題] 行政法規(guī)之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：行政法規(guī)之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由“國務(wù)院”裁決。參考教材P11。
45[判斷題] 房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。( )
A.√
B.×
參考答案：對
46[判斷題] 王某購買了一張記名預(yù)付卡，該卡內(nèi)資金的高限額為1000元。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元;單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元。參考教材P119。
47[判斷題] 甲日化廠將自產(chǎn)的高檔保濕精華移送生產(chǎn)普通的日用護膚品，移送時應(yīng)當(dāng)繳納消費稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的，移送時征收消費稅，終端產(chǎn)品出廠銷售時不征收消費稅。參考教材P209。
48[判斷題] 行政賠償、補償以及行政機關(guān)行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權(quán)的行政訴訟案件可以調(diào)解。( )
A.√
B.×
參考答案：對
49[判斷題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。( )
A.√
B.×
參考答案：對
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分)
材料題根據(jù)下面資料，回答50-53題
2016年5月19日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張出票后1個月付款、金額為50萬元的商業(yè)匯票，該匯票載明丙公司為付款人，丁公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。乙公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，但未記載被背書人名稱。戊公司將自己的名稱填入被背書人名稱欄后，于2016年6月15日向丙公司提示承兌，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有30萬元為由拒絕承兌。戊公司擬行使追索權(quán)實現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素.分析回答下列小題。
50[不定項選擇題] 該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是( )。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.戊公司
參考答案：A
參考解析：保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人;未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。在本題中，丙公司拒絕承兌票據(jù)，應(yīng)以出票人甲公司為被保證人。參考教材P142。
51[不定項選擇題] 乙公司背書轉(zhuǎn)讓時未記載被背書人名稱，該背書( )。
A.無效
B.不成立
C.由戊公司補記后有效
D.只有由乙公司補記才有效
參考答案：C
參考解析：背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。參考教材P140。
52[不定項選擇題] 戊公司有權(quán)向( )追索。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.丁公司
參考答案：A,B,D
參考解析：持票人可以向票據(jù)的出票人(甲公司)、背書人(乙公司)、承兌人和保證人(丁公司)中的任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。在本題中，丙公司并未承兌票據(jù)，并非承兌人，只是票面上記載的付款人，不是票據(jù)債務(wù)人，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，所以戊公司無權(quán)向其追索。參考教材P143。
53[不定項選擇題] 戊公司向乙公司行使追索權(quán)的截止時間為( )。
A.2016年6月19日
B.2016年12月19日
C.2016年9月15日
D.2016年12月15日
參考答案：D
參考解析：持票人對出票人、承兌人以外前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌(2016年6月15日)或者被拒絕付款之日起6個月內(nèi)行使。參考教材P137。材料題根據(jù)下面資料，回答54-57題
甲公司為居民企業(yè)，2016年度有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：
(1)取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元，出租閑置辦公樓收入400萬元，國債利息收入15萬元，銀行存款利息收入5萬元;
(2)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計780萬元;
(3)新技術(shù)研究開發(fā)費用30萬元，已計入管理費用;
(4)支付稅收滯納金2萬元，直接向貧困山區(qū)捐款5萬元，向街道辦贊助支出6萬元;
(5)當(dāng)年向投資者分配利潤100萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
54[不定項選擇題] 甲公司的下列收入中，在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入收入總額的是( )。
A.產(chǎn)品銷售收入2000萬元
B.銀行存款利息收人5萬元
C.出租閑置辦公樓收入400萬元
D.國債利息收入15萬元
參考答案：A,B,C,D
參考解析：(1)企業(yè)所得稅“收入總額”包括應(yīng)稅收入、不征稅收入和免稅收入;(2)選項D屬于免稅收入，選項ABCD均應(yīng)計人“收入總額”。參考教材P231、P247。
55[不定項選擇題] 甲公司下列支出中，在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)予扣除的是( )。
A.向街道辦贊助支出6萬元
B.向投資者分配利潤100萬元
C.稅收滯納金2萬元
D.向貧困山區(qū)捐款5萬元
參考答案：A,B,C,D
參考解析：(1)選項A：與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得在稅前扣除。(2)選項B：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不得在稅前扣除。(3)選項C：稅收滯納金，罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得在稅前扣除。(4)選項D：甲公司“直接”向貧困山區(qū)的捐款不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。參考教材P241。
56[不定項選擇題] 有關(guān)甲公司2016年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，下列計算列式正確的是( )。
A.準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費=(2000+400)×5%e=12(萬元)
B.準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費=50×60%=30(萬元)
C.準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費=(2000+400)×15%=360(萬元)
D.準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為780萬元
參考答案：A,C
參考解析：(1)選項AB：甲公司業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額的60%(30萬元)高于當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%0(12萬元)，應(yīng)當(dāng)按當(dāng)年銷售收入的5%o手I除;(2)選項CD：甲公司實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費(780萬元)已經(jīng)超過扣除限額(當(dāng)年銷售收入的15%，即360萬元)，應(yīng)當(dāng)按限額扣除。參考教材P239。
57[不定項選擇題] 有關(guān)甲公司在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的新技術(shù)研究開發(fā)費用，下列計算列式正確的是( )。
A.30 ×(1+50%)=45(萬元)
B.30×50%=15(萬元)
C.30×(1+100%)=60(萬元)
D.30×100%=30(萬元)
參考答案：A
參考解析：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(30萬元)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%(30 × 50%)加計扣除，共計準(zhǔn)予在稅前扣除的新技術(shù)研究開發(fā)費用為30+30 × 50%=45(萬元)。參考教材P250。