61、 目前多數(shù)國家對稅收管轄權(quán)的選擇是（）
A.只行使地域管轄權(quán)
B只行使居民管轄權(quán)
C同時行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)
D只行使公民管轄權(quán)
標準答案：c
解 析：目前，多數(shù)國家包括我國，都是同時實行屬人和屬地兩類稅收管轄權(quán)。
62、 稅收的本質(zhì)決定稅收具有財政、經(jīng)濟、監(jiān)督三大職能，其中經(jīng)濟職能是指（ ）
A 為國家取得財政收入
B 通過稅收分配對國民經(jīng)濟進行調(diào)節(jié)
C 反饋監(jiān)督經(jīng)濟活動狀況，為國民經(jīng)濟管理和宏觀調(diào)控提供信息
D 對納稅人的生產(chǎn)管理進行監(jiān)督
標準答案：b
解 析：經(jīng)濟職能亦稱調(diào)節(jié)職能或經(jīng)濟杠桿，是指通過稅收分配，對國民經(jīng)濟的地區(qū)分配格局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、居民消費結(jié)構(gòu)等進行調(diào)節(jié)，產(chǎn)生對政治、經(jīng)濟、社會各方面的影響。
63、 “抵免法”是以承認（ ）為前提來消除國際重復征稅。
A．地域管轄權(quán)的獨占地位
B. 居民管轄權(quán)的獨占地位
C. 居民管轄權(quán)優(yōu)于地域管轄權(quán)
D. 地域管轄權(quán)優(yōu)于居民管轄權(quán)
標準答案：d
解 析：抵免法是指居住國政府對其居民的國外所得在國外已納的所得稅，允許從其應(yīng)匯總繳納的本國所得稅款中抵扣，稅收抵免是以承認收入來源地管轄權(quán)優(yōu)先于居民管轄權(quán)為前提的。
64、 國際稅收的含義是( )。
A．一種獨立的稅種
B．對各國共同征收的一種稅
C．國家間的稅收分配關(guān)系
D．由國際權(quán)威組織征收
標準答案：c
解 析：國際稅收是指兩個或兩個以上國家政府，在對跨國納稅人進行分別課稅而形成的征納關(guān)系中所發(fā)生的國家之間的稅收分配關(guān)系。
65、 目前大多數(shù)國家使用的解決國際重復征稅的辦法是（）
A． 免稅法
B． 低稅法
C． 扣除法
D． 抵免法
標準答案：d
解 析：稅收抵免是承認收入來源地管轄權(quán)優(yōu)先于居民管轄權(quán),是目前解決國際重復征稅有效的方法，因此在國際上廣為通行。
66、 甲國居民來源于乙國所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為50％、40％，兩國均形式地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)，在免稅法下甲國應(yīng)對該筆所得征收所得稅為（ ）
A 50萬元
B 30萬元
C 10萬元
D 0
標準答案：d
解 析：免稅法。亦稱“豁免法”，是指居住國政府對其居民來源于非居住國的所得額，單方面放棄征稅權(quán)，從而使國際重復征稅得以徹底免除。即國外所得在國內(nèi)的繳納的稅款為0
67、 .為了解決超額累進稅率計算復雜的問題，累進稅率表中一般規(guī)定有（ ）
A 平均稅率
B 速算扣除數(shù)
C 邊際稅率
D 固定稅率
標準答案：b
解 析：為計算簡便，累進稅率表中一般規(guī)定速算扣除數(shù)
68、 一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志是（ ）
A 納稅人
B 征稅對象
C 計稅依據(jù)
D 稅率
標準答案：b
解 析：征稅對象是征稅客體，指對什么課稅，即國家征稅的目的物。 它規(guī)定了每一種稅的征稅界限，是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志。每一種稅一般都有特定的征稅對象。
69、 下列關(guān)于稅負轉(zhuǎn)嫁的表述中正確的是（ ）
A前轉(zhuǎn)是納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔的形式
B后轉(zhuǎn)是納稅人在進行商品或勞務(wù)的交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負擔的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或者終消費者負擔的形式
C前轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因為市場供求關(guān)系不允許納稅人提高商品價格所致
D稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品交易中
標準答案：d
解 析：A的表述應(yīng)該是后轉(zhuǎn)；B的表述是前轉(zhuǎn)；C中對于后轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因為市場供求關(guān)系不允許納稅人提高商品價格所致
70、 甲國對乙國居民在甲國取得的利息收入征收所得稅，對甲國居民在乙國取得的利息收入不征所得稅的做法所遵循的原則是（）。
A.屬地主義原則
B.屬人主義原則
C.屬地兼人主義原則
D.稅收饒讓原則
標準答案：a
解 析：屬地主義原則是指以納稅人的收入來源地或經(jīng)濟活動所在地的標準確定國家行使管轄權(quán)的范圍。
A.只行使地域管轄權(quán)
B只行使居民管轄權(quán)
C同時行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)
D只行使公民管轄權(quán)
標準答案：c
解 析：目前，多數(shù)國家包括我國，都是同時實行屬人和屬地兩類稅收管轄權(quán)。
62、 稅收的本質(zhì)決定稅收具有財政、經(jīng)濟、監(jiān)督三大職能，其中經(jīng)濟職能是指（ ）
A 為國家取得財政收入
B 通過稅收分配對國民經(jīng)濟進行調(diào)節(jié)
C 反饋監(jiān)督經(jīng)濟活動狀況，為國民經(jīng)濟管理和宏觀調(diào)控提供信息
D 對納稅人的生產(chǎn)管理進行監(jiān)督
標準答案：b
解 析：經(jīng)濟職能亦稱調(diào)節(jié)職能或經(jīng)濟杠桿，是指通過稅收分配，對國民經(jīng)濟的地區(qū)分配格局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、居民消費結(jié)構(gòu)等進行調(diào)節(jié)，產(chǎn)生對政治、經(jīng)濟、社會各方面的影響。
63、 “抵免法”是以承認（ ）為前提來消除國際重復征稅。
A．地域管轄權(quán)的獨占地位
B. 居民管轄權(quán)的獨占地位
C. 居民管轄權(quán)優(yōu)于地域管轄權(quán)
D. 地域管轄權(quán)優(yōu)于居民管轄權(quán)
標準答案：d
解 析：抵免法是指居住國政府對其居民的國外所得在國外已納的所得稅，允許從其應(yīng)匯總繳納的本國所得稅款中抵扣，稅收抵免是以承認收入來源地管轄權(quán)優(yōu)先于居民管轄權(quán)為前提的。
64、 國際稅收的含義是( )。
A．一種獨立的稅種
B．對各國共同征收的一種稅
C．國家間的稅收分配關(guān)系
D．由國際權(quán)威組織征收
標準答案：c
解 析：國際稅收是指兩個或兩個以上國家政府，在對跨國納稅人進行分別課稅而形成的征納關(guān)系中所發(fā)生的國家之間的稅收分配關(guān)系。
65、 目前大多數(shù)國家使用的解決國際重復征稅的辦法是（）
A． 免稅法
B． 低稅法
C． 扣除法
D． 抵免法
標準答案：d
解 析：稅收抵免是承認收入來源地管轄權(quán)優(yōu)先于居民管轄權(quán),是目前解決國際重復征稅有效的方法，因此在國際上廣為通行。
66、 甲國居民來源于乙國所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為50％、40％，兩國均形式地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)，在免稅法下甲國應(yīng)對該筆所得征收所得稅為（ ）
A 50萬元
B 30萬元
C 10萬元
D 0
標準答案：d
解 析：免稅法。亦稱“豁免法”，是指居住國政府對其居民來源于非居住國的所得額，單方面放棄征稅權(quán)，從而使國際重復征稅得以徹底免除。即國外所得在國內(nèi)的繳納的稅款為0
67、 .為了解決超額累進稅率計算復雜的問題，累進稅率表中一般規(guī)定有（ ）
A 平均稅率
B 速算扣除數(shù)
C 邊際稅率
D 固定稅率
標準答案：b
解 析：為計算簡便，累進稅率表中一般規(guī)定速算扣除數(shù)
68、 一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志是（ ）
A 納稅人
B 征稅對象
C 計稅依據(jù)
D 稅率
標準答案：b
解 析：征稅對象是征稅客體，指對什么課稅，即國家征稅的目的物。 它規(guī)定了每一種稅的征稅界限，是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志。每一種稅一般都有特定的征稅對象。
69、 下列關(guān)于稅負轉(zhuǎn)嫁的表述中正確的是（ ）
A前轉(zhuǎn)是納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔的形式
B后轉(zhuǎn)是納稅人在進行商品或勞務(wù)的交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負擔的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或者終消費者負擔的形式
C前轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因為市場供求關(guān)系不允許納稅人提高商品價格所致
D稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品交易中
標準答案：d
解 析：A的表述應(yīng)該是后轉(zhuǎn)；B的表述是前轉(zhuǎn)；C中對于后轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因為市場供求關(guān)系不允許納稅人提高商品價格所致
70、 甲國對乙國居民在甲國取得的利息收入征收所得稅，對甲國居民在乙國取得的利息收入不征所得稅的做法所遵循的原則是（）。
A.屬地主義原則
B.屬人主義原則
C.屬地兼人主義原則
D.稅收饒讓原則
標準答案：a
解 析：屬地主義原則是指以納稅人的收入來源地或經(jīng)濟活動所在地的標準確定國家行使管轄權(quán)的范圍。