40、下列企業(yè)發(fā)生的相關勞務收入應征增值稅的有（）
A油氣田企業(yè)在油氣田建設中為保持電信聯絡而修建通訊工程
B電信工程公司代辦的電信工程
C建筑安裝企業(yè)的鉆井施工工程
D油氣田企業(yè)根據油氣田生產的需要在油氣田內部修建道路
E油氣田企業(yè)內部相互提供的運輸勞務
標準答案：a,d,e
解析：BC均屬于油氣田企業(yè)以外的單位發(fā)生營業(yè)稅勞務，應征收營業(yè)稅。
41、列關于出口貨物退免稅的表述正確的有（?。?BR> A．出口貨物免退稅方式主要適用于外貿出口企業(yè)
B．在我國自2002年1月1日起對生產企業(yè)自營或委托出口貨物全面實行免、抵、退稅
C．外貿企業(yè)應退稅款計算中的加權平均法下，同一關聯號、同一商品代碼下，應保持進貨數量與出貨數量一致
D．出口退稅審核一般分為預審、單證對審、計算機審核等三個環(huán)節(jié)
E．根據《出口貨物退（免）稅管理辦法》規(guī)定，出口退稅的審批必須由地市級以上地方稅務局負責
標準答案：a,b,d
解析：外貿企業(yè)應退稅款計算中的單證對應法下，同一關聯號、同一商品代碼下，應保持進貨數量與出貨數量一致，所以C錯誤
根據《出口貨物退（免）稅管理辦法》規(guī)定，出口退稅的審批必須由地市級以上國家稅務局負責。所以E錯誤。
42、下列關于中部地區(qū)試行擴大增值稅抵扣范圍的表述，正確的有（）
A山西省太原從事電力業(yè)、采掘業(yè)、高薪技術產業(yè)為主的增值稅一般納稅人，可以試行擴大增值稅抵扣范圍
B納稅人放棄固定資產抵扣權就不得再申請恢復
C本期新增增值稅稅額＝本期應繳增值稅累計稅額（計算時進項稅額不含固定資產進項稅額）－（上年同期應繳納增值稅累計稅額－上年同期應退固定資產進項稅額）,式中應繳納增值稅累計稅額含有稅務、財政、審計等執(zhí)法機關查補的稅款
D納稅人當年準予抵扣的進項稅額一般不超過當年新增增值稅稅額
E納稅人外購和自制的不動產也可以抵扣進項稅額
標準答案：a,d
解析：詳見教材128—130頁
納稅人放棄固定資產抵扣權又改變放棄做法，提出享受抵扣權請求的，須自放棄抵扣權執(zhí)行月份起滿12個月后，經主管稅務機關核準，方可恢復其固定資產進項稅額抵扣權，B錯誤
本期新增增值稅稅額＝本期應繳增值稅累計稅額（計算時進項稅額不含固定資產進項稅額）－（上年同期應繳納增值稅累計稅額－上年同期應退固定資產進項稅額）,式中應繳納增值稅累計稅額含有稅務、財政、審計等執(zhí)法機關查補的稅款，C錯誤
納稅人外購和自制的不動產不屬于抵扣范圍，不得抵扣進項稅額，E錯誤
A油氣田企業(yè)在油氣田建設中為保持電信聯絡而修建通訊工程
B電信工程公司代辦的電信工程
C建筑安裝企業(yè)的鉆井施工工程
D油氣田企業(yè)根據油氣田生產的需要在油氣田內部修建道路
E油氣田企業(yè)內部相互提供的運輸勞務
標準答案：a,d,e
解析：BC均屬于油氣田企業(yè)以外的單位發(fā)生營業(yè)稅勞務，應征收營業(yè)稅。
41、列關于出口貨物退免稅的表述正確的有（?。?BR> A．出口貨物免退稅方式主要適用于外貿出口企業(yè)
B．在我國自2002年1月1日起對生產企業(yè)自營或委托出口貨物全面實行免、抵、退稅
C．外貿企業(yè)應退稅款計算中的加權平均法下，同一關聯號、同一商品代碼下，應保持進貨數量與出貨數量一致
D．出口退稅審核一般分為預審、單證對審、計算機審核等三個環(huán)節(jié)
E．根據《出口貨物退（免）稅管理辦法》規(guī)定，出口退稅的審批必須由地市級以上地方稅務局負責
標準答案：a,b,d
解析：外貿企業(yè)應退稅款計算中的單證對應法下，同一關聯號、同一商品代碼下，應保持進貨數量與出貨數量一致，所以C錯誤
根據《出口貨物退（免）稅管理辦法》規(guī)定，出口退稅的審批必須由地市級以上國家稅務局負責。所以E錯誤。
42、下列關于中部地區(qū)試行擴大增值稅抵扣范圍的表述，正確的有（）
A山西省太原從事電力業(yè)、采掘業(yè)、高薪技術產業(yè)為主的增值稅一般納稅人，可以試行擴大增值稅抵扣范圍
B納稅人放棄固定資產抵扣權就不得再申請恢復
C本期新增增值稅稅額＝本期應繳增值稅累計稅額（計算時進項稅額不含固定資產進項稅額）－（上年同期應繳納增值稅累計稅額－上年同期應退固定資產進項稅額）,式中應繳納增值稅累計稅額含有稅務、財政、審計等執(zhí)法機關查補的稅款
D納稅人當年準予抵扣的進項稅額一般不超過當年新增增值稅稅額
E納稅人外購和自制的不動產也可以抵扣進項稅額
標準答案：a,d
解析：詳見教材128—130頁
納稅人放棄固定資產抵扣權又改變放棄做法，提出享受抵扣權請求的，須自放棄抵扣權執(zhí)行月份起滿12個月后，經主管稅務機關核準，方可恢復其固定資產進項稅額抵扣權，B錯誤
本期新增增值稅稅額＝本期應繳增值稅累計稅額（計算時進項稅額不含固定資產進項稅額）－（上年同期應繳納增值稅累計稅額－上年同期應退固定資產進項稅額）,式中應繳納增值稅累計稅額含有稅務、財政、審計等執(zhí)法機關查補的稅款，C錯誤
納稅人外購和自制的不動產不屬于抵扣范圍，不得抵扣進項稅額，E錯誤