（3）該企業(yè)當期可以抵扣的進項稅額為（）。
A．0
B．780
C．1020
D．420
（4）該企業(yè)當月應納增值稅()元。
A．33070
B．33162.37
C．52820
D．32455
標準答案：B,B,A,C
解析：
（1）稅法規(guī)定，已抵扣進項稅額的購進貨物或應稅勞務發(fā)生非正常損失等稅法不允許抵扣情況的，應將該項購進貨物或應稅勞務的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中扣減。無法準確確定該項稅額的，一律按當期實際成本計算應扣減的進項稅額。
本期損失面粉購買成本為10965-965＝10000元，適用的稅率13%，運雜費由于運費和其他雜費合計在一起，所以原購進時不允許抵扣運費的進項稅，也就不存在進項稅轉(zhuǎn)出的問題了。
轉(zhuǎn)出的進項稅＝增值稅為10000*13%=1300元
（2）產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，需將產(chǎn)成品制造成本中外購項目已抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出
應轉(zhuǎn)出進項稅額=10000×40％×13％=520元。
（3）稅法規(guī)定，取得增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票并通過認證，就應在認證通過當月按照發(fā)票注明的稅款抵扣進項稅。本題中增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票本月未申請認證，所以支付的加工費不準予抵扣進項稅。
從糧油經(jīng)營部購進面粉，雖然取得增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票并通過認定，但面粉的增值稅稅率為13％，其發(fā)票上的增值稅按照17％計算，所以取得的增值稅專用發(fā)票屬于取得不符合規(guī)定的發(fā)票。不得抵扣進項稅
因此本期準予抵扣的進項稅為0
（4）銷項稅額=300000×17％=51000元。
當期允許抵扣的進項稅為0，
本月應納增值稅額=51000-(0－1300-520)=52820元。
A．0
B．780
C．1020
D．420
（4）該企業(yè)當月應納增值稅()元。
A．33070
B．33162.37
C．52820
D．32455
標準答案：B,B,A,C
解析：
（1）稅法規(guī)定，已抵扣進項稅額的購進貨物或應稅勞務發(fā)生非正常損失等稅法不允許抵扣情況的，應將該項購進貨物或應稅勞務的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中扣減。無法準確確定該項稅額的，一律按當期實際成本計算應扣減的進項稅額。
本期損失面粉購買成本為10965-965＝10000元，適用的稅率13%，運雜費由于運費和其他雜費合計在一起，所以原購進時不允許抵扣運費的進項稅，也就不存在進項稅轉(zhuǎn)出的問題了。
轉(zhuǎn)出的進項稅＝增值稅為10000*13%=1300元
（2）產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，需將產(chǎn)成品制造成本中外購項目已抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出
應轉(zhuǎn)出進項稅額=10000×40％×13％=520元。
（3）稅法規(guī)定，取得增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票并通過認證，就應在認證通過當月按照發(fā)票注明的稅款抵扣進項稅。本題中增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票本月未申請認證，所以支付的加工費不準予抵扣進項稅。
從糧油經(jīng)營部購進面粉，雖然取得增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票并通過認定，但面粉的增值稅稅率為13％，其發(fā)票上的增值稅按照17％計算，所以取得的增值稅專用發(fā)票屬于取得不符合規(guī)定的發(fā)票。不得抵扣進項稅
因此本期準予抵扣的進項稅為0
（4）銷項稅額=300000×17％=51000元。
當期允許抵扣的進項稅為0，
本月應納增值稅額=51000-(0－1300-520)=52820元。