2010年注冊(cè)稅務(wù)師考試模擬試題:《稅法一》強(qiáng)化習(xí)題五(14)

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3、非獨(dú)立核算安裝隊(duì)的安裝工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )
    A 33
    B 34.5
    C 37.5
    D 33.75
    4、該房公司當(dāng)月共應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為()。
    A.425.53萬(wàn)元
    B.418.03萬(wàn)元
    C.417.945萬(wàn)元
    D.392.645萬(wàn)元
    5、該房地產(chǎn)公司應(yīng)納的教育費(fèi)附加為( )萬(wàn)元
    A12.77
    B12.54
    C11.78D
    12.54
    標(biāo)準(zhǔn)答案:B,BC,C,D,C
    解  析:
    1、自建自用行為不征營(yíng)業(yè)稅;自建自售以及將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人則要按“建筑業(yè)”以及“銷售不動(dòng)產(chǎn)”各征一道稅,銷售時(shí)代收的市政費(fèi)及郵政通訊配套費(fèi)不得在營(yíng)業(yè)額中扣除
    應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=4000÷2×(1+20%)÷(1-3%)×3%+3000×5%=224.23萬(wàn)元
    2、轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓正在進(jìn)行土地開(kāi)發(fā),但尚未進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)――轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)”稅目征稅,應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=2000×5%=100萬(wàn)元,納稅地點(diǎn)為土地所在地
    3、施工單位向建設(shè)單位收取的 獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額。另外所安裝設(shè)備的價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的,營(yíng)業(yè)額包括設(shè)備的價(jià)款。
    該公司施工隊(duì)完成的兩項(xiàng)工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(1200+50)×3%=37.5(萬(wàn)元)
    4.物業(yè)部繳納營(yíng)業(yè)稅=(500-360)×5%=7萬(wàn)元
    運(yùn)輸隊(duì)繳納營(yíng)業(yè)稅=500×3%+(600-300)×3%=24萬(wàn)元
    從2004年12月1日起,營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)的增值稅專用發(fā)票,按發(fā)票上注明的增值稅額,抵免當(dāng)期的應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額,抵免的營(yíng)業(yè)稅=0.5×17%=0.085萬(wàn)元
    合計(jì)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=224.23+100+37.5+7+24-0.085=392.645 (萬(wàn)元)
    5、應(yīng)納的教育費(fèi)附加=392.645×3%=11.78(萬(wàn)元)