3、非獨(dú)立核算安裝隊的安裝工程應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）
A 33
B 34.5
C 37.5
D 33.75
4、該房公司當(dāng)月共應(yīng)繳納營業(yè)稅為（）。
A.425.53萬元
B.418.03萬元
C.417.945萬元
D.392.645萬元
5、該房地產(chǎn)公司應(yīng)納的教育費(fèi)附加為（ ）萬元
A12.77
B12.54
C11.78D
12.54
標(biāo)準(zhǔn)答案：B,BC,C,D,C
解 析：
1、自建自用行為不征營業(yè)稅；自建自售以及將不動產(chǎn)無償贈送他人則要按“建筑業(yè)”以及“銷售不動產(chǎn)”各征一道稅，銷售時代收的市政費(fèi)及郵政通訊配套費(fèi)不得在營業(yè)額中扣除
應(yīng)納營業(yè)稅＝4000÷2×（1+20％）÷（1-3％）×3％＋3000×5％＝224.23萬元
2、轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓正在進(jìn)行土地開發(fā)，但尚未進(jìn)入施工階段的在建項目按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)――轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)”稅目征稅，應(yīng)納營業(yè)稅＝2000×5％＝100萬元，納稅地點為土地所在地
3、施工單位向建設(shè)單位收取的 獎勵應(yīng)計入營業(yè)額。另外所安裝設(shè)備的價值作為安裝工程產(chǎn)值的，營業(yè)額包括設(shè)備的價款。
該公司施工隊完成的兩項工程應(yīng)納營業(yè)稅=（1200+50）×3%=37.5（萬元）
4.物業(yè)部繳納營業(yè)稅＝（500-360）×5％＝7萬元
運(yùn)輸隊繳納營業(yè)稅＝500×3％＋（600-300）×3％＝24萬元
從2004年12月1日起，營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)的增值稅專用發(fā)票，按發(fā)票上注明的增值稅額，抵免當(dāng)期的應(yīng)納營業(yè)稅額，抵免的營業(yè)稅＝0.5×17％＝0.085萬元
合計應(yīng)納營業(yè)稅＝224.23+100+37.5+7+24-0.085=392.645 (萬元)
5、應(yīng)納的教育費(fèi)附加＝392.645×3％＝11.78(萬元)
A 33
B 34.5
C 37.5
D 33.75
4、該房公司當(dāng)月共應(yīng)繳納營業(yè)稅為（）。
A.425.53萬元
B.418.03萬元
C.417.945萬元
D.392.645萬元
5、該房地產(chǎn)公司應(yīng)納的教育費(fèi)附加為（ ）萬元
A12.77
B12.54
C11.78D
12.54
標(biāo)準(zhǔn)答案：B,BC,C,D,C
解 析：
1、自建自用行為不征營業(yè)稅；自建自售以及將不動產(chǎn)無償贈送他人則要按“建筑業(yè)”以及“銷售不動產(chǎn)”各征一道稅，銷售時代收的市政費(fèi)及郵政通訊配套費(fèi)不得在營業(yè)額中扣除
應(yīng)納營業(yè)稅＝4000÷2×（1+20％）÷（1-3％）×3％＋3000×5％＝224.23萬元
2、轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓正在進(jìn)行土地開發(fā)，但尚未進(jìn)入施工階段的在建項目按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)――轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)”稅目征稅，應(yīng)納營業(yè)稅＝2000×5％＝100萬元，納稅地點為土地所在地
3、施工單位向建設(shè)單位收取的 獎勵應(yīng)計入營業(yè)額。另外所安裝設(shè)備的價值作為安裝工程產(chǎn)值的，營業(yè)額包括設(shè)備的價款。
該公司施工隊完成的兩項工程應(yīng)納營業(yè)稅=（1200+50）×3%=37.5（萬元）
4.物業(yè)部繳納營業(yè)稅＝（500-360）×5％＝7萬元
運(yùn)輸隊繳納營業(yè)稅＝500×3％＋（600-300）×3％＝24萬元
從2004年12月1日起，營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)的增值稅專用發(fā)票，按發(fā)票上注明的增值稅額，抵免當(dāng)期的應(yīng)納營業(yè)稅額，抵免的營業(yè)稅＝0.5×17％＝0.085萬元
合計應(yīng)納營業(yè)稅＝224.23+100+37.5+7+24-0.085=392.645 (萬元)
5、應(yīng)納的教育費(fèi)附加＝392.645×3％＝11.78(萬元)