1.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，有的要換算，有的不需要換算，請(qǐng)問(wèn)如何把握？
【解答】這個(gè)問(wèn)題主要分為以下三種情況：
(1)收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品(煙葉除外)是按照收購(gòu)金額a×13％計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，計(jì)入賬面成本的金額b＝a×(1-13％)。當(dāng)外購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品全部或部分發(fā)生不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅情形時(shí)，如果已知條件是非正常損失免稅農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本是c(c≤b)，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額＝c÷(1-13％)×13％。
(2)按照增值稅專用發(fā)票上的稅額抵扣增值稅時(shí)，稅額＝發(fā)票上注明的價(jià)款a×17％(或13％)，此時(shí)計(jì)入材料成本的為a。當(dāng)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形時(shí)，已知條件為a的情況下，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額＝a×17％(或13％)。
(3)運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金額＝運(yùn)費(fèi)費(fèi)用a×7％，計(jì)入材料賬面成本的金額b＝a×(1-7％)。當(dāng)外購(gòu)貨物發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形時(shí)，在已知運(yùn)費(fèi)計(jì)入賬面成本金額b時(shí)，其中的運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額＝b÷(1-7％)×7％。考試大論壇考試大論壇
2.在做題的時(shí)候，如何判斷銷售額是含增值稅的還是不含增值稅的？
【解答】(1)由于一般納稅人銷售貨物時(shí)使用的一般是專用發(fā)票，其價(jià)款與稅款是分開(kāi)的，所以對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，除非特別指明其銷售額是含稅的，否則均應(yīng)視為不含稅銷售額。但一般納稅人按規(guī)定采用簡(jiǎn)易征稅辦法的情況除外，如一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)、寄售品、死當(dāng)物品、舊貨等，其銷售額一般應(yīng)視為含稅銷售額，計(jì)算時(shí)應(yīng)換算成不含稅的銷售額。
(2)由于小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí)一般使用是普通發(fā)票，其價(jià)款與稅款是合并在一起的，所以，對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，除非特別指明其銷售額是不含稅的，否則均應(yīng)視為含稅銷售額。
(3)零售價(jià)格，如果沒(méi)有特別指明，一般是含稅的。
【解答】這個(gè)問(wèn)題主要分為以下三種情況：
(1)收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品(煙葉除外)是按照收購(gòu)金額a×13％計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，計(jì)入賬面成本的金額b＝a×(1-13％)。當(dāng)外購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品全部或部分發(fā)生不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅情形時(shí)，如果已知條件是非正常損失免稅農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本是c(c≤b)，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額＝c÷(1-13％)×13％。
(2)按照增值稅專用發(fā)票上的稅額抵扣增值稅時(shí)，稅額＝發(fā)票上注明的價(jià)款a×17％(或13％)，此時(shí)計(jì)入材料成本的為a。當(dāng)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形時(shí)，已知條件為a的情況下，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額＝a×17％(或13％)。
(3)運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金額＝運(yùn)費(fèi)費(fèi)用a×7％，計(jì)入材料賬面成本的金額b＝a×(1-7％)。當(dāng)外購(gòu)貨物發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形時(shí)，在已知運(yùn)費(fèi)計(jì)入賬面成本金額b時(shí)，其中的運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額＝b÷(1-7％)×7％。考試大論壇考試大論壇
2.在做題的時(shí)候，如何判斷銷售額是含增值稅的還是不含增值稅的？
【解答】(1)由于一般納稅人銷售貨物時(shí)使用的一般是專用發(fā)票，其價(jià)款與稅款是分開(kāi)的，所以對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，除非特別指明其銷售額是含稅的，否則均應(yīng)視為不含稅銷售額。但一般納稅人按規(guī)定采用簡(jiǎn)易征稅辦法的情況除外，如一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)、寄售品、死當(dāng)物品、舊貨等，其銷售額一般應(yīng)視為含稅銷售額，計(jì)算時(shí)應(yīng)換算成不含稅的銷售額。
(2)由于小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí)一般使用是普通發(fā)票，其價(jià)款與稅款是合并在一起的，所以，對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，除非特別指明其銷售額是不含稅的，否則均應(yīng)視為含稅銷售額。
(3)零售價(jià)格，如果沒(méi)有特別指明，一般是含稅的。